Предыдущая страница реферата | 1  2  3  4  5  6  7  8  9  10  11 | Следующая страница реферата

8) Расчет налога на прибыль, сколько в итоге останется денег в распоряжении заемщика после расчета с кредиторами и уплаты всех налогов государству, расчет показателя эффективности сделки, который включает в себя коэффициент рентабельности и норму прибыли на вложенный капитал.

Рассмотрим как можно оценить экономическое положение предприятия на конкретном примере с помощью разработанного метода оценки технико- экономического обоснования эффективности сделки и возможности возврата кредита в форме таблицы.

Итак, к примеру, предприятие “N” берет кредит в сумме 50 000 000 рублей под 150 % годовых на 3 месяца для покупки парфюмерии под гарантию страховой фирмы. Предприятие “N” рассчитывает провести эту сделку без участия собственных средств и долевого участия партнеров. Предприятие “N” предполагает, закупая и реализовывая каждый месяц партию товаров, расплатиться с кредитором и получить некоторую прибыль.

Если специалист кредитного отдела банка рассмотрит данные технико- экономическое обоснование сделки под кредит, он сразу сможет сделать следующие выводы:

1. В результате данной сделки в распоряжении предприятия, несмотря на небольшие издержки, останется совсем небольшая сумма.

2. Показатели эффективности весьма низкие.

3. Данное предприятие может расплатиться с кредитом только в том случае, если число оборотов (п. 7) за срок кредитования будет равно трем.

Если проанализировать формулы расчета налога на прибыль и показатели эффективности при числе оборотов меньше 3 (063) , то налогооблагаемая прибыль (094) будет намного меньше чем проценты, которые необходимо заплатить банку и платежи страховой компании. Число оборотов, равное трем, обозначает закупку и реализацию товаров каждый месяц, что возможно только при очень налаженных связях с продавцами и покупателями, а это очень рискованно, т. к. возможны задержки в поставке товаров и невозможность их реализации, что приведет к потере кредитоспособности.

4. Если бы заемщик имел собственные средства или привлек к долевому участию партнеров, положение с данной сделкой было бы более устойчивым.

Можно сделать вывод, что данная сделка возможна, но мало эффективна и рискованна, а рисковать банк может только работая с проверенными и надежными партнерами.

Итак, подобным образом можно проанализировать финансовое состояние любой сделки и сделать правильные выводы, уменьшающие кредитные риски.

Технико-экономическое обоснование возврата кредита и эффективности сделки

1. Контрольные сроки
|Операция |Срок (дни) |Дата |
|Зачисление заемных средств на р/с. . . . . . . |4 |2.02 |
|. . . . | | |
|Оплата страхового платежа, если есть страховка.|4 |6.02 |
|. | | |
|Конвертация, если сделка валютная. . . . . . . |1 |3.02 |
|. . . . | | |
|Прибытие товара на таможню. . . . . . . . . . .|7 |14.02 |
|. . . . | | |
|Оформление таможенных документов. . . . . . . .|4 |18.02 |
|. | | |
|__________________________________________ | | |
|__________________________________________ | | |
|Предоплата покупателя за товар . . . . . . . . |3 |21.02 |
|. . . . . | | |
|Контрольные сроки реализации товара: | | |
|__________________________________________ | | |
|__________________________________________ | | |
|__________________________________________ | | |
|Оплата полученного товара покупателем. . . . . | | |
|. . | | |
|Погашение процента за кредит 1 . . . . . . . . |30 |2.03 |
|. . . . | | |
|Погашение процента за кредит 2 . . . . . . . . |60 |2.04 |
|. . . . | | |
|Погашение процента за кредит 3 . . . . . . . . |90 |2.05 |
|. . . . | | |
|Погашение кредита . . . . . . . . . . . . . . .|90 |2.05 |
|. . . . . . . | | |

2. Собственные и заемные средства

|Заемные средства |
|Сумма кредита (руб.) |Процент за |Срок |Сумма процента за |
| |пользование |(мес.) |пользование кредитом|
| |кредитом (%) | |(руб.) |
|50 000 000 |150 |3 |18 750 000 |
| | | | |
|010 |50 000 000 | |011 |18 750 000 |
|012 |Собственные средства (руб.) | |
|013 |Долевое участие партнеров (руб.) | |
|014 | |
|015 |Итого средств 010+012+013+014 (руб.) 50 |
| |000 000 |

3. Курс рубля к доллару США (название валюты)

|Курс рубля при расчетах за покупаемый товар |4100 |
|Курс рубля при расчетах за продаваемый товар |4400 |
|Курс рубля на дату оформления таможенных документов |4100 |
|Курс рубля на дату конвертации |4100 |

|017 |НДС с оборота (20+1,5)/100% |0,215 |
|018 |НДС с оборота 017/(1+017) |0,18 |

4. Покупка (один оборот)

Курс рубля 4100 (фиксированный/предполагаемый биржевой на “02”
02 1995г.

|Наименова-ни|Кол. |Цена за |Цена за |Стоимость |Стоимость |Стоимость с |
|е товара |ед. |ед. тов.|ед. тов. |в валюте |без учета |учетом НДС |
| |тов. |в валюте|(руб.) | |НДС (руб.) |(руб.) |
|Парфюмерия |3820 |3 |12 300 |11 460 |38 671 605 |46 986 000 |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
|Итого: |11 460 |38 671 605 |46 986 000 |
|020 |Стоимость ввозимых товаров (руб.) |38 671 605|
|021 |Таможенная пошлина_________% |1 933 580 |
|022 |Акцизный налог_____________% |- |
|023 |Стоимость товара без учета НДС (стоимость товара без учета| |
| |НДС для ввозимых товаров 020+021+022) (руб.) |40 605 185|
|024 |Сумма НДС (021+022+023)х017 или 025х018 |8 730 115 |
|025 |Общая стоимость товара с учетом НДС 023+024 |
| |49 335 300 |

5. Реализация (один оборот)
Курс рубля 4400 (фиксированный/предполагаемый биржевой на “21”
02 1995г.
|Наименова-ни|Кол. |Цена за |Цена за |Стоимость |Стоимость |Стоимость с |
|е товара |ед. |ед. тов.|ед. тов. |в валюте |без учета |учетом НДС |
| |тов. |в валюте|(руб.) | |НДС (руб.) |(руб.) |
|Парфюмерия |3820 |4 |17 600 |15 280 |55 334 980 |67 232 000 |
| | | | | | | |
|Итого: 15 280 |
|55 334 980 67 232 000 |
|030 |Стоимость товара без учета НДС (руб.) |55 334 980 |
|031 |Сумма НДС 030 х 017 или 034 х 018 |11 897 020 |
|032 |Таможенная пошлина_________% | |
|033 |Акцизный налог, возвр. при экспорте__________% | |
|034 |Общая стоимость товара с учетом НДС 030+031 |67 232 000 |

6. Издержки (один оборот)

|Издержки, облагаемые НДС |Сумма издержек, |Сумма издержек, относимая |
| |относимая на |на фин. рез., с НДС (руб.)|
| |себестоимость, с НДС | |
| |(руб.) | |
|Транспортные расходы |1 500 000 |- |
|Погрузка, разгрузка, укладка|- |- |
|Складские расходы |- |- |
|Оплата посреднических услуг |- |- |
| | | |
|Прочие расходы |- |- |
|ИТОГО: |040 |1 500 000 |041 |- |
|042|Общая сумм издержек с учетом НДС 040+041 |1 500 000 |
|043|НДС 042 х 018 |265 432 |
|044|Издержки на себестоим. без НДС 040 х 018 |1 234 568 |
|045|Издержки на финан. рез. без НДС 041 х 018 | - |

|Издержки, не облагаемые НДС |Сумма издержек, |Сумма издержек, относимая |
|(кроме банк. % и страх. |относимая на |на фин. рез. |
|платы) |себестоимость. | |
|Процент за конвертацию |939 720 | |
|(руб.) | | |
|Транспортн. и погрузочн. | | |
|расходы при экспорте и | | |
|транзите | | |
| | | |
|ИТОГО: |050 |939 720 |051 | |

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: легкие реферат, контрольные работы 2 класс.





Предыдущая страница реферата | 1  2  3  4  5  6  7  8  9  10  11 | Следующая страница реферата