Предыдущая страница реферата | 7  8  9  10  11  12  13  14  15  16  17 | Следующая страница реферата

Данные табл. 2.15 показывают, что кредиторская задолженность филиала составила на начало года 217,4 млн. р. Возникло обязательств на сумму
556,9 млн. р. и погашено обязательств за год на сумму 350,6 млн. р.
Остаток на конец года 423,7 млн. р. : 217,4 + 556,9 - 350,6 = 423,7 млн. р.

Общая сумма кредиторской задолженности за год повысилась на 206,3 млн. р. Это повышение произошло по оплате труда 52,4 млн. р., в то время как произошло снижение задолженности по расчетам с прочими кредиторами ( -
170,0 млн. р.).

Табл. 2.16

Анализ динамики оборотных средств Новотроицкого филиала за 1997г.

|Виды оборотных средств |На начало |На конец года|Изменение |
| |года | | |
| |млн.р.|% |млн.р.|% |млн.р. |% |
|1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |
|Произв-ные запасы |128,1 |41,9 |354,5 |46,7 |+ 226,4|+ 4,8|
|Малоценные и |16,4 |5,4 |34,7 |4,6 |+ 18,3 |- 0,8|
|быстроизнаш-ивающиеся | | | | | | |
|предметы (остат. ст-ть) | | | | | | |
|Незавершенное пр-во |9,9 |3,2 |11,3 |1,5 |+ 1,4 |- 1,7|
|Готовая продукция |93,6 |30,6 |151,4 |20,0 |+ 57,8 |- |
| | | | | | |10,6 |
|Товары отгруженные |53,1 |17,4 |123,1 |16,2 |+ 70,0 |- 1,2|
|1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |
|Дебиторск. задол-ть |4,6 |1,5 |5,9 |0,8 |+ 1,3 |- 0,7|
|Денжные ср-ва всего: |0,16 |0,1 |78,4 |10,3 |+ 78,2 |+10,2|
| в т.ч | | | | | | |
|1). касса |0,06 |0,02 |0,003 |- |- |- |
|2). расчетный счет |- |- |- |- |- |- |
|прочие денежн. ср-ва | | | | | | |
|3).прочие денежн. ср-ва |0,1 |0,03 |74,8 |- |- |- |
|Прочие оборотные активы |- |- |- |- |- |- |
|Итого оборотные средства |305,9 |100 |759,3 |100 |+ 453,4|- |

Из данных табл. 2.16 видно, что общая сумма оборотных средств за год возросла на 453,4 млн. р. - с 305,9 до 759,3 млн. р. или на 148,2% При этом наибольший рост произошел за счет производственных запасов ( сырьё, материалы) - на 226,4 млн. р. - 128,1 до 354,5 млн. р. или на 176,7%.
Дебиторская задолженность возросла всего на 1,3 млн. р. с 4,6 до 5,9 млн.р. или на 28,3%. Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы возросли на 18,3 млн. р. с 16,4 до 34,7 млн. р. или на 111,6%. Незавершенное производство возросло на 1,4 млн. р., с 9,9 до 11,3 млн. р. или на 14%. Готовая продукция возросла на 57,8 млн. р. с 93,6 до 151,4 млн. р. или на 61,8%.
Товары отгруженные возросли на 70 млн. р. с 51,3 до 123,1 млн. р. или на
132%. Денежные средства возросли на 78,2 млн. р. за год с 0,16 до 78,4 млн. р.

Анализируя изменения структуры размещения оборотных средств, можно сделать вывод, что в 1997г. доля производственных заказов возросла на 4,8%
(с 41,9 до 46,7%), доля малоценных и быстроизнашивающихся предметов снизилась на 0,8% (с 5,4 до 4,6%), доля незавершенного производства снизилась на 1,7% (с 3,2 до 1,5%), доля готовой продукции снизилась на
10,6% (с 30,6 до 20%), доля отгруженных товаров снизилась на 1,2% (с 17,4 до 16,2%), доля дебиторской задолженности снизилась на 0,7% (с 1,5 до
0,8%), доля денежных средств возросла на 10,2% (с 0,1 до 10,3%).

Анализ платежеспособности осуществляется путем соизмерения наличия и поступления средств с платежами первой необходимости. Наиболее четко платежеспособность выявляется при анализе её за относительно короткий срок
(неделю, полмесяца). Платежеспособность выражается через коэффициент платежеспособности, представляющий собой отношение имеющихся в наличие денежных сумм к сумме срочных платежей на определенную дату или на предстоящий период.

Табл. 2.17

Ликвидность Новотроицкого филиала в 1997 г., млн. р.

|Денежные средства |Предстоящие платежи |
|Виды денежных |Сумма |Виды предстоящ.|Сумма платежей |
|средств | |платежей | |
| |На |На | |На |На |
| |01.01.97|01.01.98| |01.01.97|01.01.98|
|1 |2 |3 |4 |5 |6 |
|Касса |0,5 |0,3 |Налоги |6,0 |5,3 |
|Расчетный счет |43,5 |35,0 |расчеты с орг. |1,5 |0,8 |
| | | |соц. страхов., | | |
| | | |пенсион. фонда | | |
|Прочие денеж. |1,3 |0,7 |Оплата услуг |2,0 |1,2 |
|ср-ва | | |стор. орг-ций | | |
|Итого: |45,3 |36,0 |Оплата труда |27,5 |20,0 |
| | | |Итого |37,0 |27,3 |

Из приведенных в табл. 2.17 данных видно, что поступление денежных средств филиала превышает предстоящие платежи по состоянию на 01.01.1997г. на 8,3 млн. р. (45,3 - 37,0) и по состоянию 01.01.1998г. на 8,7млн. р.
(36,0 - 27,3). Таким образом филиал является платежеспособным. Коэффициент абсолютной ликвиднсоти составляет на 01.01.

отчетного года 45,3/37,0 = 1,224

после отчетного года 36,0/27,3 = 1,319

т.е. он возрос за год на 0,095, что свидетельствует об увеличении уровня абсолютной ликвидности. Следовательно, на дату следующей регулировки финансовое состояние будет устойчивым.

Под кредитоспособностью филиала понимается наличие предпосылок для получения кредита и способность возвратить его в срок. Кредитоспособность заемщика характеризуется его аккуратностью при расчетах по ранее полученным кредитам, его текущим финансовым состоянием и перспективами изменения, способностью при необходимости мобилизовать денежные средства из различных источников. При анализе кредитоспособности используется целый ряд показателей. Наиболее важными из них являются норма прибыли на вложенный капитал и ликвидность. Норма прибыли на вложенный капитал определяется отношением суммы прибыли к общей сумме пассива по балансу:

Р = П / (К, (2.5)

где Р - норма прибыли,

П - сумма прибыли за отчетный год, млн. р.,

(К - общая сумма пассива, млн. р.

Рост этого показателя характеризует тенденцию прибыльной деятельности заемщика, его доходности.

Имеем:

за прошлый год (1996г.) 375,2/1300,7 = 0,288

за отчетный год (1997г.) 1589,4/4373,5 = 0,363

Таким образом, сумма прибыли, получаемой с одного рубля вложенного капитала, возросла на 7руб. 50 коп. с 28 руб. 80 коп. до 36 руб. 30 коп., или 19,7%.

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: бесплатно решебник, зимой сочинение.





Предыдущая страница реферата | 7  8  9  10  11  12  13  14  15  16  17 | Следующая страница реферата