Предыдущая страница реферата | 6  7  8  9  10  11  12  13  14  15  16 | Следующая страница реферата

В группе счетов собственных средств имеются специальные счета
(аккредитивы, лимитированные чековые книжки), на которых находятся денежные средства, имеющие определенное назначение или забронированные в банке денежные средства.

Также открываются счета заемных средств в банке по срокам хранения
(краткосрочный, долгосрочный кредит) и по формам хранения (банковский, коммерческий кредит).

По данным счетам производятся следующие операции: получение займа
(кредита), увеличение долга по кредиту (начисление процента за кредит), а по истечении определенного срока- погашение кредита.

Расчеты аграрных коммерческих формирований с поставщиками организуются в форме оптовой торговли, по прямым договорам. При этом они регулируются Гражданским кодексом РФ, положением по безналичным расчетам в
РФ, коммерческими договорами. Самостоятельность предприятия в приобретении материальных ресурсов предполагает свободу выбора форм расчетов и коммерческих банков.

Все условия поставок и формы расчетов определяются в коммерческих договорах (приложение 7). В них указывается вид материальных ресурсов, договорная цена, количество, порядок расчетов, ответственность за соблюдение условий договора.

К договору прикладывается ценовое соглашение. Операции расчетов оформляются документами двух типов: финансовыми (чеки, платежные поручения и др.) и коммерческими (счета-фактуры, товарно-транспортные накладные и т.д.).

В соответствии с положением ЦБ РФ от 3 октября 2002 года №2-п применяются следующие формы безналичных расчетов: расчеты платежными поручениями; расчеты по аккредитиву; расчеты чеками; расчеты по инкассо.

Рассмотрим состояние расчетов исследуемого предприятия по кредиторской задолженности ОАО «Бахус» за 2002 год.

Таблица 10. Перечень организаций-кредиторов, имеющих наибольшую задолженность в 2002г.
| |2002 год |
|Наименование организации | |
| |Сумма задолженности,тыс.рублей |
| |всего |Из нее |
| | |просроченная |
| | |(более 3х |
| | |месяцев) |
|ОАО «Липецкагроснабсервис» |1915 |- |
|ГНИ по Елецкому району |16715 |- |
|ООО «Кратос» |1429 |- |
|ООО «Стройтермоизоляция» |428 |- |
|Липецк Торговый Дом |500 |- |
|ООО «Агро РОС Черноземье» |139 |- |
|ТД «Стеклосфера» |120 |- |
|ЗАО «Елецсельхозхимия» |60 |- |
|Прочие |8615 |- |
|Итого кредиторская задолженность: |29921 |- |

Из данных таблицы видно, что кредиторская задолженность просроченной части не имеет. В суммовом выражении значительная часть задолженности приходится на платежи в бюджет и во внебюджетные фонды.

Одной из форм договоров В ОАО «Бахус» является и лизинг. В 2002 году контракт по лизингу был оформлен с ОАО «Липецкагроснабсервис» на сумму 1915 тыс. рублей.

При расчетах с покупателями используются те же формы безналичных расчетов. Дадим перечень основных организаций-дебиторов в следующей таблице
Таблица 11. Перечень организаций-дебиторов,имеющих наибольшую задолженность ОАО «Бахус»за 2002 г.
| |2002г. |
|Наименование организации | |
| |Сумма задолженности, тыс.рублей |
| |всего |Из нее |
| | |просроченная(бол|
| | |ее 3х месяцев) |
|ООО «Демиз» |2384 |2384 |
|ФГПУ «Волгоградский в/з» |1428 |- |
|ЗАО «Столичный трестъ» |1200 |- |
|Прочие |6169 |- |
|Итого дебиторская задолженность: |11181 |2384 |

Из данных таблицы видно, что дебиторская задолженность в 2002 году составила 11181 тыс. рублей из нее просроченная 2384 тыс. рублей.

ОАО «Бахус» не использует факторинг при взыскании дебиторской задолженности, а также своим покупателям не предоставляет скидок.

3.2.3. Организация собственного капитала

Совокупность ресурсов, используемых в бизнесе и способных приносить доход, представляют собой собственный капитал.

Собственный капитал- это консолидированные имущественные вклады и финансовые ресурсы учредителей для предпринимательской деятельности.

Через собственный капитал реализуются два вида финансовых отношений:

1. по формированию имущественного комплекса;

2. по выплате дивидендов.

Организация собственного капитала предполагает:

1. формирование собственного капитала при создании предприятия;

2. увеличение или уменьшение собственного капитала в процесс функционирования;

3. прогнозирование собственного капитала на будущий год;

4. оперативную работу по реализации прогнозов;

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: школьные рефераты, реферат по истории.





Предыдущая страница реферата | 6  7  8  9  10  11  12  13  14  15  16 | Следующая страница реферата