Предыдущая страница реферата | 8  9  10  11  12  13  14  15  16  17  18 | Следующая страница реферата

Собственные источники отражают часть собственного капитала предприятия, вложенную в оборотные активы. Собственный оборотный капитал постоянно обслуживает кругооборот оборотных активов. Только убытки приводят к сокращению собственных оборотного капитала.

Собственный оборотный капитал размещен в разделе 4 пассива бухгалтерского баланса «Капитал и резервы».

Уставной капитал, добавочный капитал, фонды специального назначения и прибыль являются источниками финансирования как основных, так и собственных оборотных активов. Могут выделяться отдельно фонд собственных оборотных средств, целевое финансирование и поступление, но ОАО «Бахус» это не практикует.

Рассчитаем фактическое наличие собственного оборотного капитала за
2002 год следующим образом:

СОК н.г. = 56236 – 66646 = -13410 тыс. рублей

СОК к.г. = 77823 – 63906 = 13917 тыс. рублей.

Из полученных данных можно отметить, что на начало 2002 года ОАО
«Бахус» не имело собственных оборотных средств. Наличие же на конец года собственного оборотного капитала в размере 13917 тыс. рублей.

Таблица 15. Состав источников оборотных активов за 2002 год
|Наименование |на начало периода |на конец периода |
|1.Фактическое наличие | | |
|оборотных средств, |56236 |77823 |
|тыс.рублей | | |
|2.Фактическое наличие | | |
|собственного оборотного| | |
|капитала, тыс.рублей |-13410 |13917 |
|3.Заемные | | |
|источники(краткосрочный|33072 |32064 |
|кредит), тыс.рублей | | |
|4.Привлеченные | | |
|источнтки (кредиторская| | |
|задолженность), |36574 |31842 |
|тыс.рублей | | |

Представим оборотные активы и их источники покрытия в виде таблицы
15.

ОАО «Бахус» использует и заемные источники, они отражают временное привлечение предприятием кредитных ресурсов банка или других лиц в хозяйственном обороте. Отличительной чертой является использование этих источников за плату и в течении определенного срока. В бухгалтерском балансе заемные источники отражаются в разделе 5 «Краткосрочные обязательства», а именно займы и кредит. В бухгалтерском учете их можно найти в данных счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам, аналитический учет краткосрочных кредитов и займов ведется по видам кредитов и займов, кредитным организациям и другим заимодавцам, представившим их. Проценты по кредитам погашаются из прибыли через счет 91
«Прочие доходы и расходы» и относятся к операционным расходам. Погашение происходит из фонда возмещения. Сумма краткосрочных кредитов и займов на начало 2002 года составила 33072 тыс. рублей и в течении года уменьшалась до 32064 тыс. рублей. В течении 2002 года на оплату процентов и основной суммы по полученным кредитам и займам было по текущей деятельности направлено 78972 тыс. рублей.

Привлеченные средства характеризуют временное использование собственности других лиц в обороте предприятия без специального кредитного договора – это кредиторская задолженность. Она отражается в разделе 5
«Краткосрочные обязательства» кредиторская задолженность. Включает в себе информацию, содержащуюся в бухгалтерском учете по счетам 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»; 68 «Расчеты по налогам и сборам»; 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»; 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»; 71 «Расчеты с подотчетными лицами»; 75 «Расчеты с учредителями»; 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»; 79
«Внутрихозяйственные расчеты». Кредиторская задолженность в 2002 году на начало отчетного периода была на уровне 32329 тыс. рублей, в течении года была равна 264588 тыс. рублей и погашена в сумме 266966 тыс. рублей, в результате на конец отчетного периода составила 29921 тыс. рублей и просроченной части не имеет. Прочих источников ОАО «Бахус» не имеет.

Потребность ОАО «Бахус» в собственных и заемных источниках для функционирования и формирования денежных оборотных активов на 2002 год.

ФЭП = запасы + дебиторская
– кредиторская

(финансово- и затраты задолженность задолженность эксплуатационная потребность)

ФЭП н.г. = 47970 + 10333 – 32329 = 25974 тыс. рублей

ФЭП к.г. = 59828 + 11181 – 29921 = 41088 тыс. рублей

Из приведенных расчетов можно сделать вывод, что на конец 2002 года текущие финансовые потребности ОАО «Бахус» увеличились в 1,58 раза и составили 41088 тыс. рублей.

Эффективность использования оборотных средств во многом зависит от правильного определения потребности в оборотных средствах и их обеспечения ими, а также эффективность использования оборотных активов тем выше, чем выше коэффициент оборачиваемости. Рассмотрим эффективность использования оборотных средств на исследуемом предприятии за 2002 год в следующей таблице.

Из данных таблицы следует, что коэффициент оборачиваемости в 2002 году в течении года снизился и составил 1,33, что ниже уровня начала года на –0,46. В результате оборачиваемость в днях оборотных средств стала равна
270,6 дней. Все это привело к тому, что можно было бы сэкономить при уровне начала года 19932,6 тыс. рублей. Эффективность использования оборотных средств на конец 2002 года составила 30%, что на 15% выше показателя начала года.

Таблица 16. Расчет показателей, характеризующих оборотные средства ОАО

«Бахус» за 2002 год.
|№ |Показатели |На начало |На конец |Отклонение |
|п/п | |периода |периода |(+, –) |
|1. |Величина собственных |-10410 |13917 |+24327 |
| |оборотных средств, тыс. | | | |
| |рублей | | | |
|2. |Оборотные активы предприятия |56236 |77823 |+21587 |
|3. |Коэффициент обеспеченности |-0,18 |0,18 |+0,36 |
| |собственными оборотными | | | |
| |средствами | | | |
|4. |Коэффициент оборачиваемости |1,79 |1,33 |-0,46 |
|5. |Коэффициент загрузки |0,56 |0,75 |+0,19 |
| |оборотных средств в обороте | | | |
| |(руб.) | | | |
|6. |Оборачиваемость оборотных |201,1 |270,6 |+69,5 |
| |средств (дней) | | | |
|7. |Ускорение (-), замедление (+)|- |+69,5 |- |
| |деятельности одного оборота в| | | |
| |т.ч. | | | |
| |-ускорение (-), замедление |- |-8,5 |- |
| |(+) | | | |
| |темпов роста объемов | | | |
| |реализованной продукции | | | |
| |-увеличение (+), сокращение |- |+78 |- |
| |(-) среднегодового остатка | | | |
| |обор. средств | | | |
| |- дополнительная потребность |- |+19932,6 |- |
| |(-) или экономия (+) в связи | | | |
| |с ускорением или замедлением | | | |
| |оборачиваемости оборотных | | | |
| |средств, тыс. руб. | | | |
|7а |Однодневная потребность обор.|279,4 |268,8 |+7,4 |
| |средств. тыс. руб. | | | |
|8. |Эффективность использования |0,15 |0,30 |+0,15 |
| |оборотных средств = | | | |
| |прибыль/среднегодовой остаток| | | |
| |оборотных средств | | | |

К сожалению ОАО «Бахус» не ведет плановой и прогнозной работы по финансированию текущей деятельности. Плановая работа встречается лишь в сельскохозяйственной отрасли предприятия и планирование запасов основного производства завода.

Но для управления текущей деятельностью мы считаем необходимым планирование основных составляющих оборотных активов и их источников.
Поэтому можно использовать бюджетирования для контроля за деятельностью предприятия, ввести нормирование основных групп заемных средств.

ОАО «Бахус» осуществляет и инвестиционную деятельность на основании закона об инвестиционной деятельности в РФ от 15.02.1999г. и других нормативных актов. Инвестиции осуществляются в форме капитальных вложений.
Так в 2002 году было закончено строительство административного здания ОАО
«Бахус» и была утверждена приемка объекта в эксплуатацию комиссией. На начало 2002 года сумма незавершенного строительства составляла 2890 тыс. рублей, а на конец периода 710 тыс. рублей, это главным образом затраты на внутреннюю отделку помещений. Источником данного вида капитальных вложений являются собственные средства предприятия, а именно амортизация и чистая прибыль.

ОАО «Бахус» имеет долгосрочные финансовые вложения в виде инвестиций в другие организации в сумме 42 тыс. рублей.

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: школьные рефераты, реферат по истории.





Предыдущая страница реферата | 8  9  10  11  12  13  14  15  16  17  18 | Следующая страница реферата