Государственный комитет Российской Федерации по высшему образованию

Казанский институт экономики, управления и права

Допустить к защите

Зав. кафедрой

_______________________ подпись, инициалы, фаиилия

“_____”________2000г.

Дипломная работа

Автор

подпись, инициалы, фамилия

Группа

Руководитель подпись, дата, инициалы, фамилия

Набережные Челны 2000

Содержание

Введение………………………………………………………………………...…..3
1. Налоговый кодекс РФ как основной законодательный акт российского налогообложения……………………………………………………………………..….5
1.1.«Вводный закон»……………………….………..…………………..…………6
1.2. Общие определения…………………………………….……………….……11
1.3. Понятие налоговой нагрузки……………………….……………..………….14
1.4. Налог на прибыль………………………………….…..……………………....17
1.5. Налог на имущество……………………………………….………………….25
1.5.1. Общая характеристика налога на имущество предприятий……….……..25
1.5.2. Плательщики и ставки налога……………………..………..…….………..28
1.5.3. Объект налогообложения ……………………………....……..……..……..29

4. Изменения по налогу на имущество, предлагаемые проектом налогового кодекса………………………………………...………….…………...34
2. Расчет налога на прибыль и налоговой нагрузки предприятия на
ООО «Авангардстройматериалы» ……………………………………………..…39
2.1. Расчет среднегодовой стоимости имущества…………………….…………46
2.2. Налог на недвижимость – опыт Новгородской и Тверской области………52
Заключение…………………………………………………………………………57
Список литературы……………………………………………...…………………61
Приложения…………………………………………………...……………………63

Введение

Становление введенной с 1992 года принципиально новой для
России налоговой системы проходило в жестких условиях политических, экономических и структурных преобразований при отсутствии преемственности в области налогового права. За годы функционирования налоговой системы было внесено значительное количество различных изменений в налоговое законодательство, с целью его приведения в соответствие с протекающими в жизни общества процессами.

Происходящие в России изменения в области политики и экономики, изменение правовых и бюджетных отношений между уровнями и ветвями власти, процесс интегрирования российской экономики в мировую, требуют проведения адекватной налоговой политики и построения эффективной, справедливой и стабильной налоговой системы. Необходимость изменения действующего налогового законодательства диктуется и его крайним несовершенством, выражающимся, в частности, в отсутствии единой законодательной и нормативной базы налогообложения, многочисленности нормативных документов и частом несоответствии законов и подзаконных актов, регулирующих налоговые отношения. А также законов, относящихся к иным отраслям права, но вторгающихся в вопросы регулирования налоговых отношений, существование правовых пробелов и отсутствие достаточных правовых гарантий для участников налоговых отношений.

Чтобы раскрыть тему дипломной работы нельзя обойти стороной несовершенство налоговой системы. Поэтому в теоретической части рассматривается строение налоговой системы. Где особую значимость приобретает Налоговый кодекс Российской Федерации - систематизированный законодательный акт, призванный обеспечить комплексный подход к решению насущных проблем налогового права. Он выступает, как инструмент реализации основных задач в области налоговой политики. В Налоговом кодексе
Российской Федерации действующие нормы и положения, регулирующие процесс налогообложения, перерабатываются в соответствии с выбранными приоритетами и направлениями развития налоговой системы, приводятся в упорядоченную, единую, логически цельную и согласованную систему.

Так же в теоретической части считаю необходимым привести основные определения слов, которые будут неоднократно встречаться в дипломной работе.

Особое внимание уделяется налоговой нагрузке, налогу на прибыль.
Раскрываются основные характеристики налога на имущество предприятий, дается описание плательщиков налога, порядка его исчисления, ставок, порядка и сроков уплаты. А так же изменения налога на имущество, предусмотренные проектом Налогового кодекса. Таким образом, эта часть носит как теоретический, так и частично методический характер.

В практической части приведен расчет налога на прибыль с учетом и без учета льгот на примере ООО «Авангардстройматериалы». Приведено несколько примеров расчетов среднегодовой стоимости предприятий.

Так как налог на имущество является основным налогом субъектов
Российской Федерации, то наряду с налогом на прибыль, налогом на добавленную стоимость и другими видами налогов, обеспечивающими основные поступления в бюджеты различных уровней, в практической части освещен опыт имущественного налогообложения полученный в ходе эксперимента в
Новгородской и Тверской области.

Для наглядности в работе используются примеры для иллюстрации порядка расчета налогооблагаемой базы по налогу на имущество предприятий, определения среднегодовой стоимости имущества для целей налогообложения при различных ситуациях. Также в работе приведены два рисунка, три таблицы и пять приложений.

1. Налоговый кодекс РФ как основной законодательный акт российского налогообложения