Предыдущая страница реферата | 1  2  3  4  5  6  7  8  9  10  11 | Следующая страница реферата

Важнейшим показателем, характеризующим финансовое положение предприятия является коэффициент финансовой независимости предприятия. В нашем случае он составляет на начало периода 14 097,5 / 17132,4 = 0,82, на конец анализируемого периода он составил соответственно = 0,79. Так как коэффициент в обоих случаях превышает 0,5, то финансирование деятельности за счет привлеченных средств осуществляется в допустимых пределах.

Для оценки финансового положения используется система абсолютных и относительных показателей, коэффициентов.

Обобщающий показатель платежеспособности - это достаточность источников средств для покрытия долгов.

Для удобства дальнейшего проведения анализа преобразуем баланс предприятия в аналитический баланс (см. таблицу 1.3) Таким образом, получена промежуточная таблица, которая после незначительных преобразований приобретает форму (см. таблицу 1.4) удобную для анализа ликвидности предприятия, то есть возможностей по оплате задолженности.

Собственные оборотные средства определяются по формуле:

СОС = 4 гр.пас. + 3 гр.пас.- 4 гр.акт.,

Подставив соответствующие значения из таблицы 1.3, получим

СОСн = 14097,5 + 0 - 8785,9 = 5311,6 (тыс. грн)

СОСк= 14347,1 + 0 - 8201,8 = 6145,3 (тыс. грн)

Таким образом, в течение отчетного периода сумма оборотных средств института возросла на 833,7 тыс. грн., что в общем свидетельствует также об укреплении финансовой устойчивости хозяйствующего субъекта. Увеличение собственных оборотных средств было профинансировано за счет дополнительного капитала (продажа акций по цене превышающей ее номинал).

Для более точного измерения ликвидности используется система коэффициентов, отражающих соотношение различных статей баланса

(см. таблицу 1.5).

1. Коэффициент общей ликвидности (коэффициента покрытия) Кол определяется соотношением:

(данные таблицы 1.3)

Кол = [(1гр.+2гр.+3гр.) актива] / [ (1гр. + 2гр.) пассива ]

Колн = (2534,6+456,4+5353,7) / 3034,9 = 2,7

Колк = (3462,4+518,2+5881,9) / 3719,0 = 2,6

Таблица 1.3 - Аналитический баланс института

|Статьи актива |№№ |Сумма, тыс. грн|Статьи |№№ |Сумма, тыс. грн|
|баланса |строк| |пассива |строк| |
| | | |баланса | | |
| | |На |На | | |На |На |
| | |начало |конец | | |начало |конец |
| | |года |года | | |года |года |
|I группа – | |2534,6 |3462,4 |I группа – | |0 |0 |
|быстрореализуемы| | | |пассивы | | | |
|е активы | | | |краткосрочные| | | |
|Касса |260 |0,7 |2,8 |Краткосрочные|600 |- |- |
| | | | |кредиты | | | |
|Расчетный счет |270 |33,8 |587,5 |Краткосрочные|610 |- |- |
| | | | |займы | | | |
|Прочие счета в |280-3|2500,1 |2872,1 |II группа – | |3034,9 |3719,0 |
|банке |10 | | |пассивы | | | |
| | | | |средней | | | |
| | | | |срочности | | | |
|Краткосрочные |250 |- |- |Расчеты и |630-7|3034,9 |3719,0 |
|финансовые | | | |прочие |40 | | |
|вложения | | | |пассивы | | | |
|II группа – | |456,4 |518,2 |III группа – | |0 |0 |
|активы средней | | | |пассивы | | | |
|реализации | | | |долгосрочные | | | |
|Расчеты с |170-2|456,4 |518,2 |Долгосрочные |500 |- |- |
|дебиторами |40 | | |кредиты | | | |
|III группа – | |5353,7 |5881,9 |Долгосрочные |510 |- |- |
|медленно | | | |займы | | | |
|реализуемые | | | | | | | |
|активы | | | | | | | |
|Производственные|080 |219,2 |202,8 |IV группа – | |14097,5|14347,1|
|запасы | | | |постоянные | | | |
| | | | |пассивы | | | |
|Незавершенное |110 |5127,6 |5665,2 |Уставной фонд|400 |1628,7 |1628,7 |
|производство | | | | | | | |
|Расходы будущих |120 |- |- |Специальный |420+4|310,8 |316,9 |
|периодов | | | |фонд и |30+41| | |
| | | | |целевое |0-300| | |
| | | | |финансировани| | | |
| | | | |е | | | |
|Готовая |130-1|14,8 |30,6 |Дополнительны|405 |10834,1|11368,8|
|продукция и |42 | | |й капитал | | | |
|товары | | | | | | | |
|IV группа – | |8785,9 |8201,8 |Нераспределен|470 |1323,0 |1323,0 |
|труднореализуемы| | | |ная прибыль | | | |
|е активы | | | | | | | |
|Основные |010 |8783,7 |8199,7 |Расчеты с |450 |- |- |
|средства | | | |участниками | | | |
|Нематериальные |020 |2,2 |2,1 |Резервы |460 |- |- |
|активы | | | |постоянных | | | |
| | | | |расходов и | | | |
| | | | |платежей | | | |
|Оборудование |035 |- |- |Доходы |455 |- |- |
| | | | |будущих | | | |
| | | | |периодов | | | |

Таблица 1.4 - Сводная таблица аналитического баланса

|№ группы|Покрытие |Сумма |Разность |
| |(актив) |обязательств | |
| | |(пассив) | |
| |на |на |на |на |Излишек |Недостаток |
| |начало |конец |начало |конец | | |
| |года |года |года |года | | |
| | | | | |на |на |на |на |
| | | | | |начало |конец |начало |конец |
| | | | | |года |года | |года |
| | | | | | | |года | |
|1 |2 |3 |4 |5 |6(2-4) |7(3-5) |8(4-2) |9(5-3) |
|I группа|2534,6 |3462,4 |- |- |2534,6 |3462,4 |- |- |
|II |456,4 |518,2 |3034,9 |3719,0 |- |- |2578,5 |3200,8 |
|группа | | | | | | | | |
|III |5353,7 |5881,9 |- |- |5353,7 |5881,9 |- |- |
|группа | | | | | | | | |
|IV |8785,9 |8201,8 |14097,5|14347,1|- |- |5311,6 |6145,3 |
|группа | | | | | | | | |

Коэффициент общей ликвидности указывает на ту часть текущих обязательств по кредитам и расчетам, которую можно погасить, мобилизовав все оборотные средства. Нормальным значением показателя считается больше
2,5 (но не меньше единицы). Как видно данный коэффициент превышает рекомендуемый уровень. Однако, тенденция изменения его не может не вызвать определенную тревогу, поскольку его уровень приближается к его граничному уровню, что может существенно дестабилизировать финансовое положение института в будущем.

2. Коэффициент ликвидности (промежуточный коэффициент покрытия) Кл определяется соотношением:

Кл= [(1гр.+2гр) актива ] / [(1гр.+2гр) пассива]

Клн = (2534,6 + 456,4) / 3034,9 = 0,9

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: курсовая работа по менеджменту, шпаргалки по уголовному, дипломы рефераты.





Предыдущая страница реферата | 1  2  3  4  5  6  7  8  9  10  11 | Следующая страница реферата