Предыдущая страница реферата | 3  4  5  6  7  8  9  10  11  12  13 | Следующая страница реферата

?ДС – изменение остатка денежных средств.

ЧДП = стр.020 к.3 – стр.120 к.3

ЧДП = 43104 – 43008 = 96

?ДС = стр.260 к.3 – стр.010 к.3

?ДС = 270 – 174 = 96

Отток ДС = стр.120 к.3 = 43008

Кдп = (96 – 96)/43008 = 0

5) Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности:

В данном случае для ОАО «Вега» рассчитывается коэффициент утраты платежеспособности, так как коэффициент текущей ликвидности и коэффициент обеспеченности собственными средствами не ниже нормативных значений.

Куп = (Ктл1 – 3/Т х (Ктл1 – Ктл0))/2 > 1

1,26 – 3/12 х (1,26 – 0.838) = 1,155 > 1

Следовательно, банкротство данному предприятию не грозит и в ближайшем будущем все будет хорошо.

ВЫВОД: Для расчета показателей ликвидности и платежеспособности

ОАО «Вега» использовались данные формы №1

«Бухгалтерский баланс» и формы №4 «Отчет о движении денежных средств».

Анализ рассчитанных показателей оценивает тенденцию деятельности организации по-разному. В то же время изменение наиболее важных показателей (коэффициента текущей ликвидности

+1,116 и коэффициента утраты платежеспособности +1,155) оценивается положительно, что говорит об отсутствии угрозы банкротства в ближайшем будущем, т.е. о платежеспособности и финансовой устойчивости организации.

Таблица 4

Оценка состава и структуры движения денежных средств по видам деятельности ОАО «Вега» за 2002 год тыс. руб.
|Показатель |Всего |в том числе по видам деятельности: |
| | |текущая |инвестиционная |финансовая |
|А |1 |2 |3 |4 |
|1. Остаток денежных |174 |Х |Х |Х |
|средств на начало года, | | | | |
|тыс. руб. | | | | |
|(стр.010 форма №2) | | | | |
|2. Положительный поток |43104 |42521 |523 |60 |
|денежных средств за год, | | | | |
|тыс. руб. | | | | |
|(стр.020 форма №2) | | | | |
|3. Структура |100,0 |98,65 |1,21 |0,14 |
|положительного потока | | | | |
|денежных средств, % | | | | |
|4. Отрицательный поток |43008 |41373 |1615 |20 |
|денежных средств за год, | | | | |
|тыс. руб. | | | | |
|(стр.120 форма №2) | | | | |
|5. Структура |100,0 |96,198 |3,755 |0,047 |
|отрицательного потока | | | | |
|денежных средств, % | | | | |
|6. Остаток денежных |270 |Х |Х |Х |
|средств на конец года, | | | | |
|тыс. руб. | | | | |
|(стр.260 форма №2) | | | | |
|7. Чистый поток денежных |96 |1148 |- 1092 |40 |
|средств за год , (+, -),| | | | |
| | | | | |
|п.2 – п.4 | | | | |

Расчет показателей для оценки состава и структуры движения денежных средств по видам деятельности ОАО «Вега»

Остаток денежных средств на начало года = стр.010

1) Положительный поток денежных средств за год =стр.020

2) Структура положительного потока денежных средств: а) текущая = 42521/43104 х 100% = 98,65% б) инвестиционная = 523/43104 х 100% =1,21% в) финансовая = 60/43104 х 100% = 0,14%

3) Отрицательный поток денежных средств за год = стр.120

4) Структура отрицательного потока денежных средств: а) текущая = 41373/43008 х 100% = 96,1985 б) инвестиционная = 1615/43008 х 100% = 3,755% в) финансовая = 20/43008 х 100% = 0,047%

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: в контакте сообщения, реферат на тему техника, скачать на телефон шпаргалки.





Предыдущая страница реферата | 3  4  5  6  7  8  9  10  11  12  13 | Следующая страница реферата