Предыдущая страница реферата | 4  5  6  7  8  9  10  11  12  13  14 | Следующая страница реферата

5) Остаток денежных средств на конец года = стр.260

6) Чистый поток денежных средств за год = п.2 – п.4 = 96

ВЫВОД: Оценка состава и структуры движения денежных средств по видам деятельности ОАО «Вега» за 2002 год проведена с использованием формы №4 «Отчет о движении денежных средств».

Анализируя таблицу 4, можно сказать, что:

1. ОАО «Вега» осуществляет свою деятельность по трем направлениям:

- текущая;

- инвестиционная;

- финансовая.

2. Положительный поток денежных средств за год составляют так называемые притоки. а) К притокам по текущей деятельности относится выручка от реализации. б) К притокам по инвестиционной деятельности – продажа активов, поступления за счет уменьшения оборотных средств. в) К притокам по финансовой деятельности – вложения собственного капитала и привлеченные средства.

Структура положительного потока денежных средств за год имеет следующий вид:

Текущая деятельность 98,65%

Инвестиционная деятельность 1,21%

Финансовая деятельность 0,14%

3. Отрицательный поток денежных средств за год – это оттоки. а) К оттокам по текущей деятельности относятся производственные издержки и налоги. б) К оттокам по инвестиционной деятельности – капитальные вложения. в) К оттокам по финансовой деятельности – выплата дивидендов, затраты на возврат и обслуживание займов.

Структура отрицательного потока денежных средств за год имеет следующий вид:

Текущая деятельность 96,198%

Инвестиционная деятельность 3,755%

Финансовая деятельность 0,047%

Таким образом, организация преимущественно занимается текущей деятельностью, непосредственно связанной с производством и реализацией продукции.

Чистый денежный поток (сальдо между притоками и оттоками) в целом положителен. Исключение составляет ЧДД по инвестиционной деятельности, что свидетельствует о медленном возврате вложенных средств.

Таблица 5

Расчет влияния факторов на отклонение показателей финансовых результатов: чистой прибыли и чистого денежного потока

ОАО «Вега» за 2002 г.

(косвенный метод анализа денежных средств)
|Показатель |№ формы, |Сумма |
| |код строки |(+,-), |
| | |тыс. руб. |
|А |1 |2 |
| Чистая прибыль |Ф. 2, стр. 190 |2734 |
| Чистый денежный поток |Ф. 4, |96 |
| |(стр.260-стр.010) | |
| Сумма корректировки чистой прибыли – всего |- |- 694 |
| | | |
|в том числе за счет изменения остатков: | | |
|нематериальных активов |Ф. 1, стр. 110 |2 |
|основных средств |Ф. 1, стр. 120 |105 |
|незавершенного строительства |Ф. 1, стр. 130 |669 |
|долгосрочных финансовых вложений |Ф. 1, стр. 140 |80 |
|запасов |Ф. 1, стр. 210 |152 |
|налога на добавленную стоимость по |Ф. 1, стр. 220 |- 70 |
|приобретенным ценностям | | |
|дебиторской задолженности (платежи по |Ф. 1, стр. 230 |- 50 |
|которой ожидаются более чем через 12 месяцев| | |
|после отчетной даты) | | |
|дебиторской задолженности (платежи по |Ф. 1, стр. 240 |64 |
|которой ожидаются в течение 12 месяцев после| | |
|отчетной даты) | | |
|краткосрочных финансовых вложений |Ф. 1, стр. 250 |20 |
|резервного капитала |Ф. 1, стр. 430 |20 |
|фонда социальной сферы |Ф. 1, стр. 440 |- 6 |
|нераспределенной прибыли прошлых лет |Ф. 1, стр. 460 |- 684 |
|займов и кредитов |Ф. 1, стр. 610 |- 193 |
|кредиторской задолженности |Ф. 1, стр. 620 |- 790 |
|доходов будущих периодов |Ф. 1, стр. 640 |- 8 |
|резервов предстоящих расходов |Ф. 1, стр. 650 |- 5 |
|Чистая прибыль с учетом корректировок |- |96 |

Косвенный метод анализа денежных средств

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: в контакте сообщения, реферат на тему техника, скачать на телефон шпаргалки.





Предыдущая страница реферата | 4  5  6  7  8  9  10  11  12  13  14 | Следующая страница реферата