Предыдущая страница реферата | 11  12  13  14  15  16  17  18  19  20  21 | Следующая страница реферата

Зависимость себестоимости единицы продукции от объема ее производства показана на графике 2.

[pic]

Кривая себестоимости единицы продукции при увеличении объема производства постепенно приближается к прямой переменных расходов, а при спаде производства она будет стремительно подниматься.

Таблица 16.

Затраты на производство крышки СКО в III квартале 2000 года.
|Элемент затрат |Сумма, грн. |Структура затрат,|
| | |% |
| |план |факт | |план |факт | |
|Основные материалы: |87,42 |86,3 |+0,96|92,5 |92,4 |-0,1|
|1. Жесть ГЖК-22 |73,56 |74,17 |+0,61|77,8 |79,4 |+1,6|
|2. Кольцо викельное |13,86 |12,13 |-1,73|14,7 |13 |-1,7|
|Вспомогательные материалы |2,08 |2,08 |0 |2,2 |2,2 |0 |
|Электроэнергия |0,14 |0,1 |0,04 |0,2 |0,1 |-0,1|
|Основная зарплата |1,05 |1,11 |+0,06|1,1 |1,2 |+0,1|
|Соц. страхование |0,39 |0,42 |+0,03|0,4 |0,4 |0 |
|Прочие расходы |3,44 |3,44 |0 |3,6 |3,7 |+0,1|
|Полная себестоимость |94,52 |93,45 |-1,07|100 |100 | |
|в т.ч. переменные расходы |91,08 |90,01 |-1,07|96,4 |96,3 |-0,1|
| постоянные расходы |3,44 |3,44 |0 |3,6 |3,7 |+0,1|

Из таблицы видно, что фактические затраты предприятия ниже плановых на
1,07 грн/тыс. шт. или 1,17%. Экономия видна по материальным затратам. Сумма переменных издержек существенно ниже фактических по плану, а постоянные изменились. Несколько изменилась и структура затрат: снизилась доля материальных затрат, а доля зарплаты несколько увеличилась.

Себестоимость изготовления крышки СКО в III квартале 2000 г. изменилась по сравнению с плановой за счет:

Жесть ГЖК-22 планировали получать по более низкой цене, но цены на жесть изменились; основная заработная плата поднялась из-за того, что резиноукладчик из-за поломок простаивал и викельное кольцо приходилось укладывать вручную (расценки на ручной труд выше); чтобы сэкономить расходы по электроэнергии, работы по изготовлению крышки были перенесены на вечернее время, когда электроэнергия дешевле.

Наложение друг на друга этих элементов позволило оставить себестоимость изготовления крышки такой, чтобы предприятие не было в убытке, т.к. на рынке приходиться конкурировать с другими изготовителями этой продукции.

Делая вывод о среднем уровне себестоимости изготавливаемой крышки, сложившемся на ОАО «Крымпродмаш», следует отметить, что аналогичная, по сравнению с конкурентами, цена, но более высокое качество отпускаемой продукции (на заводе имеется лаборатория и технологический контроль), позволяют предприятию оставаться конкурентоспособным в сложившейся рыночной ситуации.

2.5. Анализ использования трудовых ресурсов предприятия.

К трудовым ресурсам относится та часть населения, которая обладает необходимыми физическими данными, знаниями и навыками труда в соответствующей отрасли. Достаточная обеспеченность предприятия нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышения эффективности производства. В частности, от обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременное выполнение всех работ, эффективность использования оборудования, машин, механизмов и как результат
- объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.

Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами.

Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени.

Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами определяется сравнением фактического количества работников по категориям и профессиям с плановой потребностью. Особое внимание уделяется анализу обеспеченности предприятия кадрами наиболее важных профессий. Необходимо анализировать количественный и качественный состав трудовых ресурсов.

Таблица 17.
|Показатели |2000 год |
| |План |Факт |Отклонение|
| | | |% |
|Среднесписочная численность персонала |840 |843 |- |
|В т.ч. ИТР (АУП завода и подразделений) |288 |291 |+3 |
| Рабочие |549 |549 | |
| Служащие |3 |3 | |

Ниже приведены данные по кадровой структуре ОАО «Крымпродмаш».

Таблица 18.

Административно-управленческий персонал.
|Должность |Численность|Должностной |Годовая сумма|
| | |оклад, грн. |заработной |
| | | |платы, грн. |
|АУП завода: |
|Директор |1 |1000 |12000 |
|Заместители директора |3 |700 |25200 |
|Специалисты |250 |280 |840000 |
|Начальники отделов |15 |450 |81000 |
|Служащие: |
|Зав. Канцелярией |1 |150 |1800 |
|Машинистка |2 |130 |3120 |
|Итого: |3 | |4920 |
|АУ подразделений: |
|Начальники подразделений |8 |450 |43200 |
|Мастера |14 |280 |47040 |
|Итого: |22 | |90240 |

[pic]

Таблица 19.

Использование трудовых ресурсов предприятия.
|Показатель |II |III квартал 2000 |Отклонение |
| |квартал |года | |
| |2000 | | |
| |года | | |
| | |План |Факт |От |От плана|
| | | | |прошлого| |
| | | | |квартала| |
|Среднегодовая численность |545 |540 |541 |-4 |+1 |
|рабочих (ЧР) | | | | | |
|Отработано за квартал одним|50 |60 |42 |-8 |-18 |
|рабочим дней (д) | | | | | |
| часов (ч) |390 |474 |327,6 |-62,4 |-280,2 |
|Средняя продолжительность |7,8 |7,9 |7,8 |- |- |
|рабочего дня (П), ч | | | | | |
|Фонд рабочего времени, ч. |212550 |255960 |177231,6|-35318,4|-78728,4|

Фонд рабочего времени ФРВ зависит от численности рабочих, количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год и средней продолжительности рабочего дня.

ФРВ = ЧР*Д*П

На анализируемом предприятии фактический фонд рабочего времени меньше времени планового на 77424 часа. Влияние факторов на его изменение можно установить способом абсолютных разниц:

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: хозяйство реферат, бесплатные рассказы, инновационный менеджмент.





Предыдущая страница реферата | 11  12  13  14  15  16  17  18  19  20  21 | Следующая страница реферата