Ценные бумаги РФ
| Категория реферата: Остальные рефераты
| Теги реферата: женщины реферат, доклад на тему язык
| Добавил(а) на сайт: Golovnin.
Предыдущая страница реферата | 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 | Следующая страница реферата
C - величина купона в рублях;
P - рыночная цена облигации в рублях;
A - накопленный с начала купонного периода доход в рублях; t - срок до окончания текущего купонного периода в днях.
(Письмо ЦБ РФ от 05.09.95г. № 28-7-3/А-693)
Накопленный купонный доход рассчитывается по формуле:
A = (C:T) х (T - t) где
A - величина накопленного купонного дохода;
C - величина купона в рублях;
T - купонный период; t - срок до окончания текущего купонного периода в днях (срок до выплаты купона).
Пример1
Предприятие приобрело 15 ОФЗ по цене 735 000руб.( без учета
НКД ) выпуска I (условное наименование) за одну облигацию. НКД составил 20 000руб. по одной облигации. Комиссионное вознаграждение составило 150 000руб. Через “n” количество дней приобретаются 10
ОФЗ II выпуска; рыночная цена I выпуска на эту дату составляет 780
000руб. без учета НКД.
В учете должны быть сделаны следующие записи:
1. Дебет сч.06 Принятие на учет ОФЗ по фактическим затратам без учета НКД
Кредит сч.76 (735 000руб.х15+150 000руб.)= 11 175
000руб.
2. Дебет сч.31 Отражается уплаченный НКД
Кредит сч.76 20 000руб.х15=300 000руб.
3. Дебет сч.76 Перечисление средств дилеру на покупку ОФЗ
Кредит сч.51 (11 175 000руб.+300 000руб.)=11 475
000руб.
4. Дебет сч.06 На сумму положительной разницы по переоценке
ОФЗ
Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: культура шпаргалки, курсовая работа.
Категории:
Предыдущая страница реферата | 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 | Следующая страница реферата
Главная