Предыдущая страница реферата | 4  5  6  7  8  9  10  11  12  13  14 | Следующая страница реферата

Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты:

П1 – наиболее срочные обязательства – кредиторская задолженность, прочие пассивы, а также ссуды, не погашенные в срок:

П1=стр.620

П2 – краткосрочные пассивы – это краткосрочные кредиты и заемные средства, рассчитывается так:

П2=стр.610 + стр.670

П3 – долгосрочные пассивы. Это долгосрочные кредиты и заемные средства, а также доходы будущих периодов, фонды потребления, резервы предстоящих расходов и платежей:

П3=стр.590 + стр.630 + стр.640 + стр.650 + стр.660

П4 – постоянные пассивы (устойчивые). Это статьи четвертого раздела пассива баланса. Если у предприятия имеются убытки (итог III Раздела актива баланса), то для сохранения баланса на величину убытков уменьшаются собственные источники:

П4=стр.490 - (стр.390(.
Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеет место следующие соотношения:

|Абсолютно |Соотношение активов и пассивов баланса ООО |
| |«Ферри-Люкс» |
|Ликвидный |1999 год |2000 год |
|баланс | | |
| |На начало |На конец |На начало |На конец |
| |года |года |года |года |
|А1 ( П1; |А1(П1; |А1( П1; |А1( П1; |А1( П1; |
|А2 ( П2; |А2 (П2; |А2 ( П2; |А2 (П2; |А2 (П2; |
|А3 ( П3; |А3 (П3; |А3 ( П3; |А3 ( П3; |А3 (П3; |
|А4 ( П4. |А4 (П4. |А4 ( П4. |А4 ( П4. |А4 ( П4. |

Исходя из этого, можно охарактеризовать ликвидность баланса ООО «Ферри-
Люкс» как недостаточную. Сопоставление итогов А1 и П1(сроки до 3-х месяцев) отражает соотношение текущих платежей и поступлений. На анализируемом предприятии это соотношение не удовлетворяет условию абсолютно ликвидного баланса, что свидетельствует о том, что в ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени организации не удастся поправить свою платежеспособность. Причём, за отчётный год возрос платёжный недостаток наиболее ликвидных активов для покрытия наиболее срочных обязательств с 0,3 тыс. руб. до 76 тыс. руб. В начале анализируемого года соотношение А1 и П 1 было 0,24:1 (76 тыс. руб./ 314 тыс. руб.), а на конец года 0,14:1 (36 тыс.руб./253 тыс.руб.). Теоретически значение данного соотношения должно быть 0,2:1. Таким образом, в конце года предприятие могло оплатить абсолютно ликвидными средствами лишь 14% своих краткосрочных обязательств, что свидетельствует о существенном недостатке абсолютно ликвидных средств.

Сравнение итогов А2 и П2 в сроки до 6 месяцев показывает тенденцию изменения текущей ликвидности в недалёком будущем. Текущая ликвидность свидетельствует о платежеспособности (+) или неплатежеспособности (-) организации на ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени.

ТЛ на конец года.=(А1+А2)-(П1+П2)=(36+246) - (253 +150) = -121 тыс. рублей.

То есть на конец года текущая ликвидность предприятия отрицательна.
Второе неравенство не соответствует условию абсолютной ликвидности баланса
(А2(П2), то при погашении ООО «Ферри-Люкс» краткосрочной дебиторской задолженности, предприятие сможет погасить свои краткосрочные обязательства и ликвидность будет положительной. Можно отметить, что по сравнению с 1999 годом ситуация кардинально изменилась, т. е. в конце 1999 года при условии погашения краткосрочной дебиторской задолженности, предприятие смогло бы погасить свои краткосрочные обязательства.

Проводимый по изложенной схеме анализ ликвидности баланса является приближенным. Более детальным является анализ платежеспособности при помощи финансовых коэффициентов, который будет проведен чуть позже.

2.4. Характеристика имущества предприятия

Актив баланса позволяет дать общую оценку имущества, находящегося в распоряжении предприятия. А также выделить в составе имущества оборотные
(мобильные) и внеоборотные (иммобилизованные) средства. Имущество это основные фонды, оборотные средства и другие ценности, стоимость которых отражена в балансе. Данные аналитических расчётов приведены в таблице 4.

Анализируя в динамике показатели таблицы 2.1 можно отметить, что общая стоимость имущества предприятия увеличилась за отчетный год на 381 тыс. руб. или в 2,2 раза, а за предыдущий год данный показатель увеличился на
188,2 тыс. руб., или 2,2 раза (323 тыс.руб./160,8 тыс.руб.) Увеличение имущества предприятия в 2000 году можно охарактеризовать как позитивное, т. к. их рост произошел за счет роста собственных средств, а не за счет роста заемных средств. Изменение структуры имущества представлено на рисунке 1.

Рассмотрим изменения в оборотных средствах.

В составе имущества к началу отчетного года оборотные средства составляли 73%. За прошедший период они возросли на 142 тыс. рублей, а их удельный вес в стоимости активов предприятия снизился до 54,4%.

Доля наиболее мобильных денежных средств и краткосрочных финансовых вложений упала на 21% (понизилась на 40 тыс. рублей) в структуре оборотных средств. Но не смотря на то, что они понизились на 47,4%, доля их в структуре оборотных средств составила лишь 9% на конец отчетного года, при
30% на конец 1999 года.

Таблица 4.

Оценка имущества (средств) предприятия.

| | | |Отклонения |Отклонения |
|Показатели |1999 |2000 |1999 |2000 |
| | |На |На |На |На |Абсол|% |Абсол|% |
| | |начало|конец |начало|конец |ют | |ют | |
| | | |года | |Года | | | | |
| | |Года | |Года | | | | | |
|1.Всего имущества|160,8 |349,0 |349,0 |730,0 |188,2|В |381 |В |
|(строка 399) | | | | | |2,2 | |2,2 |
| | | | | | |раза| |раза|
|в том числе: | | | | | | | | |
| | | |Внеоборотные активы | | | | |
|2.ОС и прочие |24,4 |68,0 |68,0 |307 |43,6 |В |239 |В |
|внеоборотные. | | | | | |2,8 | |4,5 |
|Активы (строка | | | | | |раза| |раза|
|190) | | | | | | | | |
| - то же в % к |15,2 |19,5 |19,5 |42,0 |4,3 | |22,5 | |
|имуществу | | | | | | | | |
|2.1.Нематериальны|_ |4,0 |4,0 |_ |4,0 |100 |_ |_ |
|е активы (строка | | | | | | | | |
|110) | | | | | | | | |
|-то же в % к |_ |5,9 |5,9 |_ | | | | |
|внеоборотным | | | | | | | | |
|активам | | | | | | | | |
|2.2.Основные |24,4 |64,0 |64,0 |307,0 |39,6 |В |234 |В |
|средства (строка | | | | | |2,6 | |4,8 |
|120) | | | | | |раза| |раза|
|-то же в % к |100 |94,0 |94,0 |100 |-6,0 | |6,0 | |
|внеоборотным | | | | | | | | |
|активам | | | | | | | | |
|2.3.Незавершённое|_ |_ |_ |_ |_ |_ |_ |_ |
|строительство | | | | | | | | |
|(строка 130) | | | | | | | | |
|-то же в % к |_ |_ |_ |_ |_ |_ |_ |_ |
|внеоборотным | | | | | | | | |
|активам | | | | | | | | |
|2.4.Долгосрочные |_ |_ |_ |_ |_ |_ |_ |_ |
|финансовые | | | | | | | | |
|вложения (строка | | | | | | | | |
|140) | | | | | | | | |
|-то же в % к |_ |_ |_ |_ |_ |_ |_ |_ |
|внеоборотным | | | | | | | | |
|активам | | | | | | | | |
| | | | | | | | |
|3.Оборотные |112,4 |255,0 |255,0 |397,0 |142,6|В |142,0|155,|
|(мобильные | | | | | |2,3 | |7 |
|средства) (строка| | | | | |раза| | |
|290) | | | | | | | | |
|- то же в % к |70,0 |73,0 |73,0 |54,4 |3,0 | |-18,6| |
|имуществу | | | | | | | | |
|3.1.Материальные |45,8 |70,0 |70,0 |89,0 |24,2 |152,|19,0 |127,|
|оборотные | | | | | |9 | |0 |
|средства (с. 210)| | | | | | | | |
|-то же в % к |40,7 |27,4 |27,4 |22,4 |-13,3| |-5,0 | |
|оборотным | | | | | | | | |
|средствам | | | | | | | | |
|3.2.Денежн. |0,3 |76,0 |76,0 |36,0 |75,7 |В |-40,0|-47,|
|средства и | | | | | |253,| |4 |
|краткосрочные | | | | | |3 | | |
|финансовые | | | | | |раза| | |
|вложения | | | | | | | | |
|(250+260) | | | | | | | | |
|-то же в % к |0,27 |30,0 |30,0 |9,0 |29,7 | |-21,0| |
|оборотным | | | | | | | | |
|средствам | | | | | | | | |
|3.3.Дебиторская |52,0 |77,0 |77,0 |246,0 |25,0 |148,|169,0|В |
|задолженность | | | | | |0 | |3,2 |
|(230+240) | | | | | | | |раза|
|-то же в % к |46,3 |30,2 |30,2 |62,0 |-16,1| |31,8 | |
|оборотным | | | | | | | | |
|средствам | | | | | | | | |
|3.4.НДС по |6,1 |2,0 |3,0 |26,0 |-4,1 |32,8|23,0 |В |
|приобретенным | | | | | | | |8,7 |
|ценностям (ст. | | | | | | | |раза|
|220) | | | | | | | | |
|-то же в % к |5,4 |0,8 |1,2 |6,5 |-4,6 | |5,3 | |
|оборотным | | | | | | | | |
|средствам | | | | | | | | |
|4.Убытки |24,0 |26,0 |26,0 |26,0 |2,0 |108,|0 |100 |
|(строка 390) | | | | | |0 | | |
| - то же в % к |15,0 |8,0 |8,0 |3,7 |-7,0 | |-4,3 | |
|имуществу | | | | | | | | |

В то же время менее ликвидные средства – дебиторская задолженность составила на начало года 30,2% оборотных средств, а на конец года 62%, такое увеличение можно охарактеризовать позитивно. Ее абсолютное увеличение на 169 тыс. рублей (в 3,2 раза), способствовало росту оборотных средств в
1,2 раза (169 тыс.руб. / 142 тыс.руб. х 100%). На ООО «Ферри-Люкс» данная задолженность является краткосрочной (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), что уменьшает риск не возврата долгов. Но наличие непогашенной дебиторской задолженности на конец года в сумме 246 тыс. рублей свидетельствует об отвлечении части текущих активов на кредитовании потребителей готовой продукции (работ, услуг) и прочих дебиторов, фактически происходит иммобилизация этой части оборотных средств из производственного процесса.

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: шпоры по истории россии, конспект урока 8 класс.





Предыдущая страница реферата | 4  5  6  7  8  9  10  11  12  13  14 | Следующая страница реферата