Предыдущая страница реферата | 4  5  6  7  8  9  10  11  12  13  14 | Следующая страница реферата

Удельный вес собственных средств предприятия в 1999 году увеличился на
0,2 %, а в 2000 году их удельный вес резко сократился на 1,4 % и составил к концу анализируемого периода 24 % от средств предприятия, что вызвано (как уже было отмечено) ростом доли заемных средств. Собственные средства составляют более 20%, т.е. у предприятия собственных средств меньше, чем заёмных (76%) (405,1 тыс.руб./532,7 тыс.руб.). Необходимо отметить, что если удельный вес собственных средств составляет более 50%, то можно считать что, продав принадлежащую предприятию часть активов оно сможет полностью погасить свою задолженность разным кредиторам. На рассматриваемом предприятии «Ферри-Люкс» это не применимо, т.к. заемные средства превышают собственные средства и последние составляют (50% (24%).

Для оценки данных пассива баланса составляется аналитическая таблица 7.

Таблица 7.

Собственные и заёмные средства.
| |1999 год |2000 год | | | | |
|Показатели |На |На |На |На |Отклонения |
| |начало|конец |начало |конец| |
| |Года |года |года |Года |Абсолютное |% |
| | | | | |1999 |2000 |1999|2000|
| |1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |8 |
|1.Всего средств |160,8 |349,0 |349,0 |730,0|188,2|381,0|В |В |
|предприятия, тыс. | | | | | | |2,2 |2,2 |
|руб. (стр.699); -| | | | | | |раза|раза|
|в том числе: | | | | | | | | |
|2.Собственные |11,0 |9,0 |9,0 |327,0|-2,0 |318,0|81,8|В |
|средства | | | | | | | |36,3|
|предприятия, тыс. | | | | | | | |раза|
|руб. (строка 490); | | | | | | | | |
|-то же в % к |6,8 |2,5 |2,5 |44,8 |-4,3 |42,3 | | |
|имуществу | | | | | | | | |
| из них: | | | | | | | | |
| 2.1.Наличие |-13,4 |-59,0 |-59,0 |-6,0 |-72,4|-65,0| | |
|собственных | | | | | | | | |
|оборотных средств, | | | | | | | | |
|тыс. руб. | | | | | | | | |
|(490-190-390) | | | | | | | | |
| -то же в % к |В 1,2 |В 6,5 |В 6,5 |В |В 7,7|В | | |
|собственным |раза |раз |раз |0,14 |раз |6,54 | | |
|средствам. | | | |раз | |раз | | |
|3.Заёмные средства, |125,8 |314,0 |314,0 |403,0|188,2|89,0 |В |В |
|тыс. руб.(590+690) | | | | | | |2,5 |1,3 |
| | | | | | | |раза|раза|
|-то же в % к |78,2 |90,0 |90,0 |55,2 |11,8 |-34,8| | |
|имуществу; | | | | | | | | |
| из них: | | | | | | | | |
| 3.1.Долгосрочные |_ |_ |_ |_ |_ |_ |_ |_ |
|займы, тыс. | | | | | | | | |
|руб.(строка 590); | | | | | | | | |
| - в % к |_ |_ |_ |_ |_ |_ |_ |_ |
|заёмным средствам. | | | | | | | | |
| 3 |_ |_ |_ |150,0| |150,0| |100 |
|.2.Краткосрочные | | | | | | | | |
|кредиты и займы, | | | | | | | | |
|тыс. руб.(610); | | | | | | | | |
| - в % к |_ |_ |_ |37,2 | |37,2 | | |
|заёмным средствам. | | | | | | | | |
| 3.3.Кредиторская |125,8 |314,0 |314,0 |253,0|188,2|-61,0|В |80,6|
|задолженность, тыс. | | | | | | |2,5 | |
|руб. (620); | | | | | | |раза| |
| - в % к |100 |100 |100 |62,8 |0 |-37,2| | |
|заёмным средствам. | | | | | | | | |

Рисунок 3

Анализ собственных оборотных средств

На начало отчётного периода наличие собственных оборотных средств составило –59 тыс. руб. Это говорит о том, что у ООО «Ферри-Люкс» недостаточно собственных средств для покрытия материальных оборотных средств. Материальные оборотные средства покрывались лишь на 15,7% (-59 тыс.руб./70 тыс.руб.x 100%) при нормативе в 50% и более.

На конец же года стоимость оборотных собственных средств составила -6 тыс. руб.. Это увеличение собственных оборотных средств произошло из-за увеличения, а точнее появления нераспределенной прибыли на конец 2000 года в сумме 292 тыс. рублей. Но все равно количество собственных оборотных средств незначительно и ниже норматива и говорит о недостатке собственных средств и излишней доли заемных средств ( на конец 2000 года = 150 тыс. рублей).

Поскольку большое значение для устойчивости финансового положения имеет наличие собственных оборотных средств и их изменение, целесообразно изучить образующие его факторы.
Рассмотрим изменение собственных оборотных средств (таблица 8)

Таблица 8.

Расчёт собственных оборотных средств. (тыс. руб.)
| | | | |
| |1999 |2000 |Отклонения |
|Показатели |На |На |На |На | | |
| |начало|конец |начало |конец |+ |% |
| |года |года |года |года |1999 |2000 |1999|2000|
|1. Уставный |35,0 |35,0 |35,0 |35,0 |0 |0 |100 |100 |
|капитал | | | | | | | | |
|2. Добавочный |_ |_ |_ |_ |_ |_ |_ |_ |
| | | | | | | | | |
|капитал. | | | | | | | | |
|3.Резервный |_ |_ |_ |_ |_ |_ |_ |_ |
|капитал | | | | | | | | |
|4.Фонды |_ |_ |_ |_ |_ |_ |_ |_ |
|накопления | | | | | | | | |
|5. Фонд |_ |_ |_ |_ |_ |_ |_ |_ | | | |
|социальной сферы| | | | | | | | | | | |
|6.Нераспределённ|_ |_ |_ |_ |_ |_ |_ |_ |
|ая прибыль | | | | | | | | |
|прошлых лет | | | | | | | | |
|7.Нераспределённ|_ |_ |_ |292,0 |_ |_ |_ |100 |
|ая прибыль отч. | | | | | | | | |
|года | | | | | | | | |
|Итого |35,0 |35,0 |35,0 |327,0 |0 |292,0|100 |В |
|собственных | | | | | | | |9,3 |
|средств (раздел | | | | | | | |раза|
|4) | | | | | | | | |
|Исключается: | | | | | | | | |
|1. |_ |4,0 |4,0 |_ |4,0 |-4,0 |_ |_ |
|Нематериальные | | | | | | | | |
|активы | | | | | | | | |
|2.0сновные |24,4 |64,0 |64,0 |307,0 |39,6 |243,0|В |В |
|средства | | | | | | |2,6 |4,8 |
| | | | | | | |раза|раза|
|3.Незавершённое |_ |_ |_ |_ |_ |_ |_ |_ |
|строительство | | | | | | | | |
|4. Долгосрочные |_ |_ |_ |_ |_ |_ |_ |_ |
|финансовые | | | | | | | | |
|вложения | | | | | | | | |
|Итого |24,4 |68,0 |68,0 |307,0 |43,6 |239,0|В |В |
|внеоборотных | | | | | | |2,8 |4,5 |
|активов (раздел | | | | | | |раза|раза|
|1) | | | | | | | | |
|5. Убыток |24,0 |26,0 |26,0 |26,0 |2,0 |0 |В |100 |
|отчётного года | | | | | | |1,1 | |
| | | | | | | |раза| |
|Итого |48,4 |94,0 |94,0 |333,0 |45,6 |239,0|В |В |
|исключается: | | | | | | |1,9 |9,8 |
| | | | | | | |раза|раза|
|Итого |-13,4 |-59,0 |-59,0 |-6,0 |-45,6 |53,0 |В |В |
|собственных | | | | | | |4,4 |9,8 |
|оборотных | | | | | | |раза|раза|
|средств | | | | | | | | |

Из данных Таблицы 8 видно, что на увеличение собственных оборотных средств более чем в 10 раз в наибольшей степени повлияло увеличение стоимости основных средств на 243 тыс. руб. или примерно в 5 раз. Данное увеличение составляет наименьший уровень влияния на общее изменение собственных оборотных средств.

Из приведённых данных можно сделать вывод о том, что несмотря на кажущееся значительное увеличение собственных оборотных средств (в 9,8 раза) изменение произошло за счёт уменьшения статей, которые при расчёте исключаются из стоимости собственных средств предприятия при одновременном уменьшении последних. Хотя в идеале рост собственных оборотных средств должен происходить за счёт увеличения собственных средств, основных средств, нематериальных активов и долгосрочных финансовых вложений.

2.5.2.Анализ заёмных средств ООО «Ферри-Люкс»

Поскольку заемные средства выросли за отчётный год до 150 тыс. рублей, а доля собственных сократилась, то необходимо более детально рассмотреть влияние каждой статьи на прирост заемных средств.
Долгосрочные займы в отчетном и в предыдущем периодах отсутствуют.
Краткосрочные кредиты и займы составили 150 тыс. руб. на конец отчетного
(2000 года) или 37,2 % от всех заемных средств, при их отсутствии на начало периода.

Кредиторская задолженность на конец 2000 года уменьшилась в 0,8 раза
(на 19,5%) в отличии от 1999 года, когда кредиторская задолженность к концу года увеличилась в 2,5 раза. Кредиторская задолженность на конец отчетного периода (253 тыс. рублей) составляет наибольший удельный вес в заемных средствах – это 62,8%. Причем ее уменьшение с 314 тыс. рублей до 253 тыс. рублей (на 61 тыс. рублей) не перекрывается уменьшением денежных средств и краткосрочных финансовых вложений (см. таблицу 4.. показатель 3.2).

Это влечет за собой ухудшение платежеспособности предприятия. Поэтому необходимо более детально изучить состав кредиторской задолженности.
Рассмотрим таблицу 9.

Анализируя изменения в составе и структуре кредиторской задолженности, приведённые в таблице 2.5, можно отметить что произошли существенные изменения в следующих статьях:
1. задолженность поставщикам и подрядчикам полностьб погашена в 2000 году.

В 1999 году данная статья сократилась на 5,6 тыс. руб. (с удельным весом в 5,7% на конец года).

Анализ кредиторской задолженности.

Таблица 9
Анализ состава и структуры кредиторской задолженности.
|1 9 9 9 г о д. |
| |На начало |На конец |Изменение за |
|Расчёты с кредиторами|года |отчётного |отчётный |
| | |периода. |период |
| |Сумма,|Удель|Сумма,|Удель|Сумма,|% |
| |тыс. |ный |тыс. |ный |тыс. | |
| |руб. |вес, |руб. |вес, |руб. | |
| | |% | |% | | |
|1.С поставщиками и |23,6 |18,7 |18,0 |5,7 |-5,6 |76,3 |
|подрядчиками | | | | | | |
|2.По оплате труда |27,2 |21,6 |17,0 |5,4 |-10,2 |62,5 |
|3.По социальному |8,6 |6,8 |6,0 |1,9 |-2,6 |70,0 |
|страхованию и | | | | | | |
|обеспечению | | | | | | |
|4. Задолженность |14,2 |11,3 |45,0 |14,3 |30,8 |В 3,2|
|перед бюджетом | | | | | |раза |
|5. Авансы полученные |15,9 |12,64|151,0 |48,0 |135,1 |В 9,5|
| | | | | | |раз |
|6. Прочие кредиторы |36,3 |28,85|77,0 |24,5 |40,7 |В 2 |
| | | | | | |раза |
|Итого кредиторская |125,8 |100,0|314,0 |100,0|188,2 |В 2,5|
|задолженность | | | | | |раза |
|2 0 0 0 г о д. |
| |На начало |На конец |Изменение за |
|Расчёты с кредиторами|года |отчётного |отчётный |
| | |периода. |период |
| |Сумма,|Удель|Сумма,|Удель|Сумма,|% |
| |тыс. |ный |тыс. |ный |тыс. | |
| |руб. |вес, |руб. |вес, |руб. | |
| | |% | |% | | |
|1.С поставщиками и |18,0 |5,7 |_ |_ |18,0 |100 |
|подрядчиками | | | | | | |
|2.По оплате труда |17,0 |5,4 |29,0 |11,5 |12,0 |В 1,7|
| | | | | | |раза |
|3.По социальному |6,0 |1,9 |15,0 |5,9 |9,0 |В 2,5|
|страхованию и | | | | | |раза |
|обеспечению | | | | | | |
|4. Задолженность |45,0 |14,3 |82,0 |32,4 |37,0 |В 1,8|
|перед бюджетом | | | | | |раза |
|5.Авансы полученные |151,0 |48,0 |127,0 |50,2 |-24,0 |84,0 |
|6.Прочие кредиторы |77,0 |24,5 |_ |_ |-77,0 |100 |
|Итого кредиторская |314,0 |100 |253,0 |100 |-61,0 |80,5 |
|задолженность | | | | | | |

Изменение структуры кредиторской задолженности проиллюстрировано на рисунке 4 (см. иллюстрационный альбом).
2. возросла практически в 2 ( 1,7 раза) задолженность по оплате труда в

2000 году с одновременным увеличением ее доли в структуре кредиторской задолженности на 6,1 %. Причем в 1999 году по данной статье произошло уменьшение задолженности на 37,5% , что говорит о том, что начавшееся в

1999 году улучшение по выдаче заработной платы не имело продолжения в

2000 году.
3. произошло увеличение задолженности перед бюджетом на 37 тыс. руб. или почти в 2 раза (1,8 раз). Надо отметить негативную тенденцию ее увеличения. Так к концу 1999 года также произошло увеличение задолженности перед бюджетом на 30,8 тыс. руб., что дало увеличение в кредиторской задолженности на 16,4% (30,8 /188,2 х100%).
4. менее значительными темпами произошло увеличение по остальным статьям: так задолженность по социальному страхованию и обеспечению возросла к концу отчетного периода в 2,5 раза (+9 тыс. рублей). Статья «Авансы полученные» в размере 151 тыс. рублей на начало отчетного уменьшились на

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: шпоры по истории россии, конспект урока 8 класс.





Предыдущая страница реферата | 4  5  6  7  8  9  10  11  12  13  14 | Следующая страница реферата