Описание ситуации.

Организация составляет смету на наступающий год . производится три продукта:Альфа, Бетта, Гамма.

Предоставлена следующая информация по нормативным затратам

Таблица 01. Нормативные расходы на оплату основных материалов и рабочей силы (ден. ед.)

|Материал Х, за 1 кг. |2,6 |
|Материал Y, за 1 кг. |2,2 |
|Ставка заработной платы: | |
|подразделение 1 |4,6 |
|подразделение 2 |3,0 |

Накладные расходы в подразделении 1 возмещаются на базе показателя рабочего времени основных производственных рабочих, в подразделении 2 – на базе машино-часов.

Таблица 02. Нормативы расхода основных материалов и рабочего времени на изделие.

| |Изделие |Изделие |Изделие |
| |«Альфа» |«Бета» |«Гамма» |
|Материал Х, на ед. |2,00 |3,00 |2,50 |
|Материал Y, на ед. |3,00 |4,00 |1,50 |
|Трудозатраты, ч: подразделение 1 |0,75 |1,25 |2,00 |
|подразделение 2 |1,50 |2,00 |2,50 |
|Машино-часы: подразделение 1 |1,00 |1,50 |2,50 |
|подразделение 2 |2,00 |2,00 |3,00 |

Таблица 03. Баланс за предыдущий год.

|Основной капитал: | | | |
|Земля | |72500 | |
|Здание и оборудование |1500000 | | |
|Минус амортизация |563750 |936250 |1008750 |
|Оборотный капитал | | | |
|Запасы: | | | |
|Готовая продукция |296000 | | |
|Сырье |165000 | | |
|Дебиторская задолженность |175250 | | |
|Касса |48500 |684750 | |
|Минус краткосрочные обязательства | | | |
|Кредиторская задолженность | |162500 |522250 |
|Нетто-активы | | |1531000 |
|Акционерный капитал: | | | |
|300 000 обычных акций по 4 ден.ед. | |1200000 | |
|каждая | | | |
|Резервы | |331000 | |
| | | |1531000 |

Таблица 04. Данные о реализации.

|Готовая продукция |Изделие |Изделие |Изделие |
| |«Альфа» |«Бета» |«Гамма» |
|Прогнозируемый объем продаж |6000 |10000 |10000 |
|Цена реализации единицы продукции |50 |110 |95 |
|Необходимые запасы на конец |1200 |1000 |800 |
|учетного периода, ед. | | | |
|Запасы на начало учетного периода,|1000 |1200 |1500 |
|ед. | | | |

Таблица 05. Запасы материалов.

|Основные материалы |Материал Х |Материал Y |
|Запасы на начало учетного |5000 |75000 |
|периода | | |
|Необходимые запасы на конец |8000 |10000 |
|учетного периода | | |

Таблица 06. Накладные производственные расходы.

| |Подразделение 1 |Подразделение 2|
|Сметная ставка распределения |На час |На час |
|накладных расходов |трудозатрат |трудозатрат |
|Вспомогательные материалы |2,0 |1,5 |
|Труд вспомогательных рабочих |1,2 |1,2 |
|Энергия (переменная часть) |0,8 |1,0 |
|Ремонт и техобслуживание |0,8 |1,2 |
|(переменная часть) | | |
|Сметные постоянные накладные | | |
|расходы | | |
|Амортизация |120000 |150000 |
|Контроль |45000 |50000 |
|Энергия (постоянная часть) |30000 |45000 |
|Ремонт и техобслуживание |30000 |50000 |
|(постоянная часть) | | |

Административно-управленческие расходы составляют 351000 ден.ед. и возмещаются на базе затрат на рабочую силу.

Таблица 07. Движение денежной наличности по смете.

| |1 квартал |2 квартал |3 квартал |4 квартал |
|Поступление от |423000 |465300 |528750 |697950 |
|потребителей | | | | |
|Платежи | | | | |
|Материалы |54560,8 |81841,2 |68201 |68201 |
|Зарплата |118980,4 |148725,5 |148725,5 |178470,6 |
|Другие расходы |108373,3 |162559,95 |162559,95 |108373,3 |

1. Необходимо подготовить совокупную финансовую смету на будущий год и следующие документы:

- программу сбыта,

- производственную программу,

- смету использования основных материалов,

- смету по труду основных рабочих,

- смету общепроизводственных расходов,