Предыдущая страница реферата | 1  2  3  4  5 | Следующая страница реферата

Преступная группировка, осуществляющая отмывание денег использовала компанию по добыче и обработке золота для введения наличных денег, полученных от продажи гашиша в стране R в банковскую систему Страны P. Кроме того, преступники, отмывающие деньги использовали систему, разработанную для платежей касающихся контрабанды сигарет и совершали мошеннические действия в Стране P, требуя возврата налога на добавленную стоимость от несуществующих покупок.

Организация имела человека, работающего в Стране R, который инкассировал сумки полные стерлингов и других Eвропейских валют в ресторанах и гостиницах около аэропортов. Деньги поступали от продажи гашиша в различных Европейских странах. Далее собранные деньги поступали воздушным путем в Страну P и объявлялись на таможне как оплата за золото компании в Стране P.

Различные валюты зачислялись на банковские счета в городе в Стране P, с удостоверением происхождения денег посредством представления таможенной декларации, заполненной на границе. Эти продажи золота компанией в Стране P компании в Стране R были фиктивными, поэтому они проводились по подложным инвойсам. Впоследствии золото продавалось другой компании в близлежащем оффшоре, которая выпускала подложное свидетельство о получении отгруженного товара.

Фиктивные продажи золота делали возможным транспортировать денежную наличность из Страны R в Страну P, где она размещалась на депозитах в банках. Кроме того, это позволило преступникам возмещать якобы уплаченный НДС.

Для поддержания работы этого механизма, преступники использовали золото перерабатывающую компанию, которая закупала золотые слитки от самого крупного оптового торговца металлами в Стране P. Часть золота использовалась, чтобы производить золотой пруток и отправлять в Страну F, где он поставлялся компании для окончательной обработки, которая переплавляла его и продавала оплачивая банковским платежами, тем же самым банкам в Стране P. Другая часть золота, проданного компанией, была направлена на черный рынок, где продавалась без НДС и поэтому по очень выгодной цене для покупателей.

В завершении схемы, учитывая, что начальная закупка золота от оптового торговца не была объектом обложения НДС, группировка основывает группу компаний, руководимых людьми, которые выставляли подложные инвойсы за продажу золота, по которым применялся НДС

Используемая система позволила также организации переводить накопленные фонды в местную валюту и направлять их в банковскую систему. Эти деньги использовались, чтобы оплатить транспортные затраты и давать взятки, касающиеся контрабанды сигарет. Транспортные средства, груженные контрабандой, перемещались через Страну P, но никогда не достигли городов их адресата в соседних регионах.

Пример 8 (18). Контрабанда золота и серебра

Расследование, проводимое на основе официальных заявлений, касающееся экспертизы банка и документации компании, имеющей отношение к различным субъектам права, полученным на базе работы нескольких международных судебных комиссий , а также в ходе осуществления соответствующих действий криминальной полиции (прослушивание переговоров, наблюдения, исследования, конфискации и т.д.), выявило систему контрабанды серебра и золота, нацеленную на (1) поставку в Страну J и другие страны драгоценных металлов, не являющихся объектом обложения НДС, (2) отмывание незаконной прибыли преступных организаций (местного, регионального и глобального масштаба) через банковские и финансовые механизмы в которых большое движение денег узаконивалось фиктивной оплатой поставщикам драгоценных металлов.

Путь, которым производилось отмывание, может быть кратко проиллюстрирован следующим образом:

1. Создание сети компаний, включая финансовые, по региону с задачей "фильтрации" денег.

2. Используя незаконные доходы от преступлений (полученные от контрабанды сигарет, оборота наркотиков, торговли оружием, контрабанды нефтяного сырья) приобретение серебра и золота, которое, в свою очередь, ввозилось контрабандой на рынки Страны J и в другие Европейские страны.

3. Реинвестиции прибыли от незаконного оборота металлов в другие сферы криминальной деятельности.

4. Использование подложных инвойсов в части импорта драгоценных металлов (которые фактически никогда не достигали Страны J) в целях юридического обоснования поступления крупных денежных средств незаконного происхождения в банковскую систему.

5. Использование депозитных книжек сбережений и подложных Казначейских депозитных сертификатов для представления гарантий банкам для покупки драгоценных металлов

Что касается итога следствия, он следующий:

- арестовано 15 субъектов преступного заговора, нацеленного на отмывание денег и контрабанду.

-4 субъектам предъявлено обвинение в отмывании денег.

-общая сумма фондов, вовлеченных в мошенничество, составляет 101 миллион USD, с последующим уклонением от уплаты таможенных пошлин в размере 72 миллиона USD и уплаты НДС в размере 37 миллионов USD; обнаруженный объем отмывания денег составляет более чем 31 миллион USD.

Рынок алмазов.

Алмазы и другие драгоценные камни предоставляют ту же ценность для лиц, отмывающих деньги, что и золото. Прежде всего, это легкость, с которой они могут быть проданы или куплены за наличные деньги, их небольшие размеры. Крупномасштабное производство необработанных алмазов ограничено несколькими территориями в мире: Южная и Западная Африка, Австралия, Канада и Восток России. Торговля алмазами также сконцентрирована: Антверпен, Нью-Йорк, Тель-Авив. По этим причинам не каждый регион имеет одинаковый уровень операций с алмазами.

Охрана производства это основной элемент алмазной индустрии. Тем не менее, эксперты говорят о 5-10% производственных потерях по причине мелких и крупных краж. Эти алмазы пополняют незаконный рынок алмазов. Более того, по причине потери централизованного контроля над производством алмазов в регионах Западной Африки прибыли от алмазной индустрии вкладываются в покупку вооружения, что в свою очередь усиливает вооруженные конфликты.

Наиболее простая схема легализации это покупка алмазов с использованием средств, полученных преступным путем. Практика показывает, что многие физические и юридические лица, действующие на рынке алмазов, вовлечены в схемы отмывания денег. В отдельных случаях торговля алмазами является завесой для отмывания денег, полученных в ходе совершения преступлений. Наиболее общие типы отмывания денег в этом секторе включают: розничные валютные сделки, покупка игровых фишек в казино, мошенническая отгрузка, смешивание доходов от преступной и законной деятельности в компаниях, занимающихся торговлей алмазами, в частности путем осуществления международных расчетов.

Пример 9 (20). Использование торговли алмазами как прикрытия для отмывания преступных капиталов.

Одно из дел, подготовленных СФМ Страны Y касается компании, головной офис которой зарегистрирован в оффшорной зоне, корпоративные интересы данного предприятия особенно широки и, в частности, касаются торговли алмазами. Пополнение банковского счета компании в Стране Y , осуществлялось большим количеством банковских переводов в иностранной валюте от резидентов оффшорных территорий. Данные средства в очень больших суммах, систематически изымались наличными. Изъятия осуществлялись в крупных купюрах иностранных валют третьим лицом, а именно, директором компаний, активно оперирующих на рынке алмазов. Ввиду регулярности осуществления операций, эти действия, было трудно связать с любой законной коммерческой деятельностью в алмазном секторе, где уровень фондов, поступающих от торговли должен колебаться. В соответствии с информацией, собранной СФМ, стало выявлено, что, данный счет использовался как транзитный с целью препятствования расследования о происхождении и последующем движении средств. Данные материалы СФМ по отмыванию денежных фондов, связанных с незаконной алмазной торговлей были переданы в прокуратуру для целей завершения расследования.

Страхование и легализация.

Несколько экспертов ФАТФ представили материалы, которые доказывают уязвимость и возможность использования в целях отмывания сектор страховых услуг. Наибольшим образом в целях отмывания используется процесс инвестирования в сферу страхования жизни. В некоторых юрисдикциях инвестиции в страхование жизни имеет примерно тот же механизм, как и инвестиции в ценные бумаги. Экспертами представлены следующие слабые стороны, которые могут быть использованы преступниками:

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: найти реферат, диплом формирование, ответы 10 класс.





Предыдущая страница реферата | 1  2  3  4  5 | Следующая страница реферата