Предыдущая страница реферата | 1  2  3  4  5  6  7  8  9  10  11 | Следующая страница реферата

Оценка имеющихся возможностей банка позволяет сбалансировать их с рыночными запросами, выработать основные программы развития и поведения банка на рынке, создать адекватную основу для принятия правильных управленческих решений.

Анализ этих возможностей проводится с учетом действия внешних и внутренних факторов, влияющих на деятельность банка. Спектр внешних факторов функционирования банка очень широк и определяется направленностью хозяйственной политики государства, мерами по управлению и регулированию экономики, а так же контролирующей ролью Национального банка и органов банковского надзора, конъюнктурой рынка, конкуренцией и т. д.

Анализ внутренних факторов деятельности банка строится на оценке его финансово-экономического положения, предлагаемого перечня услуг, стратегического поведения банка на рынке, уровня технической оснащенности, квалификации персонала, изучения информационного обеспечения и качества маркетинговой деятельности, а так же на анализе организационной структуры банка.

Внешний анализ проводится банком с момента его создания и на протяжении всего периода его функционирования. При создании коммерческого банка экономический анализ используется для оценки финансово-хозяйственной деятельности его участников, определения соответствия его финансового положения требованиям законодательных актов, предъявляемых участникам банка. В процессе функционирования банка экономический анализ служит для оценки кредитоспособности ссудозаемщиков, их финансовой устойчивости и платежеспособности. Целью этого анализа является обоснование управленческого решения при предоставлении кредитов с учетом минимизации риска.

Внешний экономический анализ деятельности коммерческих банков осуществляется также контролирующими органами, в частности учреждениями
Национального банка.

Задачи экономического анализа и его информационная база.

Перед анализом финансового положения коммерческого банка стоят следующие задачи:
V определение финансовых ресурсов, находящихся в распоряжении банка и суммы его собственных средств;
V изучение состава и структуры источников финансовых ресурсов (пассив) и направлений их использования и размещения (актив);
V оценка финансовой устойчивости банка;
V оценка платежеспособности банка;
V оценка рентабельности деятельности банка и определения его рейтинга.

Информационной базой для анализа служат данные бухгалтерской отчетности (отчетные формы №1, №2, №3), достоверность которой подтверждена выводами аудиторской организации, и данные бухгалтерского учета, а также статистической отчетности о платежеспособности (формы ПС-1, ПС-2, ПС-3), ликвидности (формы ЛВ-1 и ЛВ-2). Кроме того, следует руководствоваться нормативного актами и указаниями НБУ об экономических нормативах регулирования деятельности коммерческих банков и методическими пособиями по составлению статистической отчетности банка.

Анализ коммерческого банка.

Анализ финансового состояния коммерческого банка.

Основным источником данных для оценки финансового состояния коммерческого банка является его баланс.

Банковский баланс является бухгалтерским балансом. В нем показываются суммы остатков лицевых счетов бухгалтерского аналитического учета, объединенные по счетам синтетического учета – статьям баланса на определенную дату. Поэтому номенклатура статей баланса является одновременно планом счетов бухгалтерского синтетического учета.

В балансе отражается состояние привлеченных и собственных средств банка, а также их размещение в кредитные и другие операции. По данным баланса осуществляется контроль за состоянием кредитных, расчетных, кассовых и других банковских операций; правильностью отражения операций в бухгалтерском учете.

Структура баланса определяется функциональной деятельностью банков, принципами учета банковских операций и изменяется в зависимости от изменения характера операций.

Счета номенклатуры баланса банка подразделяются на балансовые и внебалансовые. Балансовые счета бывают активными, пассивными и активно- пассивными. На активных счетах учитываются:
- денежная наличность в кассах банков;
- краткосрочные и долгосрочные кредиты;
- расходы государственного бюджета;
- затраты на капитальное вложения;
- дебиторская задолженность;
- другие активы и отвлеченные средства.

На пассивных счетах отражаются:
- фонды банка;
- средства предприятий, организаций и граждан;
- доходы государственного бюджета;
- депозиты;
- средства в расчетах;
- прибыль банка;
- кредитная задолженность;
- другие пассивы и привлеченные средства.

Средства на пассивных счетах являются ресурсами банка для кредитования и финансирования народного хозяйства, а задолженность на активных счетах показывает использование (направление) этих ресурсов.

На внебалансовых счетах учитывается движение ценностей и документов, поступающих в учреждения банков на хранение, инкассо или на комиссию.
Учитываются также знаки оплаты государственной пошлины, бланки строгой отчетности, акции, другие документы и ценности. Учет на внебалансовых счетах ведется по простой системе: приход, расход, остаток.

Балансовые и внебалансовые счета группируются в разделы по экономически однородным признакам учитываемых денежных средств и операций.
Поэтому разделы баланса отражают определенные функции, выполняемые банками.
Так, в отдельные разделы сгруппированы счета по учету эмиссионно-кассовых операций, учету иностранной валюты и расчетам по иностранным операциям; расчетам с государственным бюджетом и бюджетными учреждениями; финансированию капитальных вложений и долгосрочному кредитованию предприятий и организаций.

Действующая номенклатура баланса банков Украины состоит из 24 разделов балансовых счетов и 11 разделов внебалансовых счетов.

Баланс банка считается ликвидным, если его состояние позволяет за счет быстрой реализации средств по активу покрывать срочные обязательства по пассиву. Возможность быстрого превращения активов банка в денежную форму для выполнения его обязательств предопределяется рядом факторов, среди которых решающим является соответствие сроков размещения средств срокам привлечения ресурсов. Иначе говоря, каков пассив по сроку, таким должен быть и актив; тогда обеспечивается равновесие в балансе между суммой и сроком высвобождения средств по активу в денежной форме и суммой и сроком предстоящего платежа по обязательствам банка. В балансе банка отражаются остатки всех лицевых счетов аналитического учета – основных и регулирующих, и поэтому он является балансом-брутто. Анализ финансового состояния банка мы будем проводить, используя, в качестве исходных данных, данные баланса- брутто (см. табл. №1).

Таблица № 1.

БАЛАНС-БРУТТО КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА ЗА 1997 г. (АКТИВ, тыс. грн.)
|Номера |Название счета |На |На |
|балансов| |начало |конец |
|ых | |года |года |
|счетов | | | |
|031 |Касса коммерческих банков в гривнах |200 |604 |
|033 |Прочие средства |96 |100 |
|060 |Наличная СКВ |- |1000 |
|063 |Наличная НКВ |- |900 |
|100 |Доходы государственного бюджета Украины |- |800 |
|890 |Расчеты между учреждениями одного банка в |- |600 |
| |текущем году | | |
|625 |Неоплаченные в срок проценты по |106 |46 |
| |краткосрочным ссудам | | |
|627 |Сомнительные к возврату проценты по |- |2 |
| |краткосрочным ссудам | | |
|899 |Неоплаченные в срок проценты по |74 |11 |
| |межбанковским кредитам | | |
|161 |Корреспондентский счет банка в НБУ |700 |6000 |
|687 |Депозитные средства КБ сроком на 30 дней |890 |33 |
|210-619,| |4000 |43000 |
|650-654,|Краткосрочные кредиты | | |
|712, 716| | | |
|760-779 |Долгосрочные кредиты |86 |700 |
|240-249 |Краткосрочные кредиты в СКВ и НКВ |100 |150 |
|623 |Пролонгированные краткосрочные ссуды |- |56 |
|688 |Депозитные средства КБ сроком на 90 дней |2000 |19000 |
|903 |Дебиторы банка по операциям с клиентами |2 |10 |
|904 |Дебиторы по хозяйственным операциям банка |- |11 |
|825 |Средства, перечисленные банком |- |36 |
| |предприятиям для участия в их | | |
| |хозяйственной деятельности | | |
|191 |Вложения в акции акционерных обществ |96 |75 |
|920 |Здания и сооружения |200 |300 |
|921 |Хозяйственный инвентарь |15 |- |
|925 |Нематериальные активы |2 |4 |
|933 |Капитальные вложения, совершаемые |150 |200 |
| |учреждением банка | | |
|942 |МБП |50 |50 |
|950 |Отвлеченные средства за счет прибыли |208 |5216 |
|БАЛАНС | |8975 |78903 |

Таблица № 1 (продолжение)

БАЛАНС-БРУТТО КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА ЗА 1997 г.
(ПАССИВ, тыс. грн.).
|Номера |Наименование счета |На |На |
|балансов| |начало |конец |
|ых | |года |года |
|счетов | | | |
|010 |Уставный фонд |1000 |3000 |
|011 |Резервный фонд |100 |100 |
|012 |Специальные фонды |69 |102 |
|015 |Фонд износа основных средств и |15 |30 |
| |нематериальных активов | | |
|016 |Фонд экономического стимулирования |700 |200 |
|019 |Резервы страхования активных операций КБ |50 |513 |
|090-092 |Внебюджетные счета |740 |10000 |
|130,132 |Средства районного и областного бюджета |510 |1000 |
|144 |Депозиты |900 |600 |
|100 |Доходы государственного бюджета Украины |- |11000 |
|161 |Корреспондентский счет коммерческого банка|46 |406 |
| |в НБУ | | |
|169 |Корреспондентские счета банков-резидентов |500 |1000 |
|200-609 |Счета предприятий и организаций |3000 |34000 |
|670,671 |Централизованные расчеты |20 |1 |
|691-709 |Счета общественных организаций |74 |53 |
|711 |Вклады граждан «до востребования» |151 |16 |
|713 |Вклады и депозиты предприятий сроком до 1 |5 |100 |
| |недели | | |
|682 |Вклады граждан сроком более 1 года |15 |90 |
|685 |Вклады и депозиты предприятий сроком более|15 |110 |
| |1 года | | |
|740 |Средства долгосрочного кредитования |- |2000 |
|742 |Средства КСП на капитальные вложения |- |6000 |
|829 |Средства, полученные КБ от других КБ |- |2000 |
|812 |Кредиты, полученные от НБУ |700 |247 |
|818 |Специальный фонд валютных рисков |100 |900 |
|890 |Расчеты между учреждениями одного банка в |57 |219 |
| |текущем году | | |
|980 |Прибыль и убытки |268 |5216 |
|БАЛАНС | |8975 |78903 |
| |ЗАБАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА | | |
|9925 |Гарантии и поручительства, выданные банком|80 |250 |

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: курсовая работа исследование, банк дипломных работ.





Предыдущая страница реферата | 1  2  3  4  5  6  7  8  9  10  11 | Следующая страница реферата