Предыдущая страница реферата | 1  2  3  4  5  6  7  8  9  10  11 | Следующая страница реферата

Итог баланса-брутто банка не отражает реальную сумму финансовых ресурсов, находящуюся в его распоряжении, так как в нем получили отражение регулирующие счета (износ основных средств и нематериальных активов, расходы государственного бюджета и отвлеченные средства за счет прибыли), а нереальность актива баланса, кроме того, обусловлена инфляционными процессами.

Поэтому, прежде чем использовать данные баланса-брутто в качестве информационной базы для анализа финансового положения банка, его необходимо преобразовать в баланс-нетто путем исключения из баланса-брутто регулирующих статей и статей повторного счета и корректирования некоторых статей актива на коэффициенты риска, установленные НБУ, а также группировке по принципу понижающейся ликвидности статей актива и уменьшающейся степени востребования средств статей пассива. Эту процедуру следует проводить в два этапа. На первом этапе – определяется реальная сумма финансовых ресурсов коммерческого банка, путем исключения из баланса-брутто регулирующих счетов и статей повторного счета. При этом составляется следующий расчет (табл. №
2).

Таблица № 2.

Расчет финансовых ресурсов находящихся в распоряжении

коммерческого банка, (на конец года, в тыс. грн.)
.

|Показатели |На конец |Подлежит |
| |года |отчисления|
| | |в |
| | |баланс-нет|
| | |то |
|Итог баланса-брутто |78903 |Х |
|Номера |Корректируе|На конец |Исключаемы|Х |Х |
|счетов |мые |года |е | | |
| |балансовые | |балансовые| | |
| |счета | |счета | | |
| |Основные |300 |015 |30 |270 |
| |средства | | | | |
|100П |Доходы |11000 |100А |800 |10200 |
| |государстве| | | | |
| |нного | | | | |
| |бюджета | | | | |
| |Украины | | | | |
|980П |Прибыль и |5216 |950А-980А |5216 |- |
| |убытки | | | | |
|890А |Расчеты |600 |890П |219 |381 |
| |между | | | | |
| |учреждениям| | | | |
| |и одного КБ| | | | |
|Итого исключается |6265 |10853 |
|Сумма финансовых ресурсов |72638 |

На втором этапе анализа составляется баланс-нетто банка с учетом вышеприведенных принципов (табл. № 3).

Таблица № 3

Баланс-НЕТТО коммерческого банка Банкрот Банк
(АКТИВ, в тыс. грн.)
| |На конец года |
|Номер |Название счета |Сумма |Коэффи|Активы|Общие |Отчисл|Крат. и|
|счета |или раздела |по |циент |х на |активы |ения**|долгоср|
| | |балансу|риска,|Кр | | |. |
| | | |(%)* | | | |актив. |
| | | | | | | |влажен.|
| |Основные средства и | | | | | | |
| |хозяйственные затраты | | | | | | |
|920 |Здания и сооружения |270 |100 |270 |270 | | |
|942 |МБП |50 |100 |50 | | | |
|925 |Нематериальные активы |4 |100 |4 | | | |
|933 |Капитальные вложения |200 |100 |200 | | | |
| |Итого 1.0.0. |524 |Х |524 |270 | | |
| |2.0.0. Ликвидные | | | | | | |
| |активы | | | | | | |
| |2.1.0.Высоко ликвидные| | | | | | |
| |активы | | | | | | |
| |2.1.1. Средства в | | | | | | |
| |кассе | | | | | | |
|031 |Касса КБ в гривнах |604 |0 |0 |604 | | |
|033 |Прочие средства |100 |0 |0 |100 | | |
|060 |Наличная СКВ |1000 |0 |0 |1000 | | |
|063 |Наличная НКВ |900 |0 |0 |900 | | |
| |Итого 2.1.1. |2604 |Х |0 |2604 | | |
| |2.1.2. Средства на | | | | | | |
| |корр. счетах | | | | | | |
|161 |Корр. счет в НБУ |6000 |0 |0 |6000 | | |
| |Итого 2.1.2. |6000 |Х |0 |6000 | | |
| |2.1.3. Др. высоко | | | | | | |
| |ликвидные активы. | | | | | | |
|687 |Депозитные средства КБ|33 |0 |0 |33 | |33 |
| |сроком на 30 дней | | | | | | |
|688 |Депозитные средства КБ|19000 |0 |0 |19000 | |19000 |
| |сроком на 90 дней | | | | | | |
| |Итого 2.1.3. |19033 |Х |0 |19033 | |19033 |
| |Итого 2.1.0. |27637 |Х |0 |27637 | |19033 |
| |2.2. Кредитная | | | | | | |
| |задолженность | | | | | | |
|210-61|Краткосрочные кредиты |43000 |100 |43000 |43000 | |43000 |
|9, | | | | | | | |
|650-65| | | | | | | |
|4, | | | | | | | |
|712, | | | | | | | |
|716 | | | | | | | |
|760-77|Долгосрочные кредиты |700 |100 |700 |700 | |700 |
|9 | | | | | | | |
|240-24|Краткосрочные кредиты |150 |100 |150 |150 | |150 |
|9 |в СКВ и НКВ | | | | | | |
|623 |Пролангованные |56 |100 |56 |39,2 | | |
| |краткосрочные ссуды | | | | | | |
| |Итого 2.2. |43906 |Х |43906 |43889,2| |43850 |
|825 |Средства, |36 | | |36 | | |
| |перечисленные банком | | | | | | |
| |пред-ям для участия в | | | | | | |
| |их хозяйственной | | | | | | |
| |деятельности | | | | | | |
| |2.3. Дебиторы | | | | | | |
|903 |Деб. КБ по опер. с |10 |100 |10 |10 |7,5 | |
| |клиентами | | | | | | |
|904 |Деб. по хоз. опер. |11 |100 |11 |11 |8,25 | |
| |банка | | | | | | |
| |Итого 2.3. |21 |Х |21 |21 |15,75 | |
| |2.5 Активное сальдо по| | | | | | |
| |внутри банковским | | | | | | |
| |операц. | | | | | | |
|890 |Расчеты между отдел. |381 |100 |381 |381 |381 | |
| |КБ | | | | | | |
| |3. Другие активы | | | | | | |
|625 |Неоплаченные в срок % |45 |Х |Х |Х |45 | |
|627 |Сомнительные к |2 |Х |Х |Х |2 | |
| |возврату % | | | | | | |
|899 |Не опл. в срок % по |11 |Х |Х |Х |11 | |
| |межбан.к. | | | | | | |
|191 |Вложения в акции АО |75 |Х |Х |75 |Х | |
| |Итого 3. |133 |Х |Х |75 |58 | |
|БАЛАНС |72638 |Х |44832 |71903,2|454,75|62883 |

Таблица № 3
(продолжение)

Баланс-НЕТТО коммерческого банка Банкрот
Банк (ПАССИВ, в тыс. грн.)
|Номер |Наименование счета |На конец года |
|счета |или | |
| |Раздела | |
| | |Сумма по |Привлеч. |Обязательст|Кредитивная|
| | |балансу |средства |ва |задолженнос|
| | | | | |ть |
| |1.0. Источники | | | | |
| |собственных средств. | | | | |
| |1.1. Основной капитал| | | | |
|010 |Уставный фонд |3000 | | | |
|011 |Резервный фонд |100 | | | |
|012 |Специальные фонды |102 | | | |
|016 |ФЭС |200 | | | |
| |Итого 1.1. |3402 | | | |
| |1.2. Дополнит. | | | | |
| |капитал | | | | |
|019 |Резерв страхов. |513 | | | |
| |актив. операц. | | | | |
|818 |Спец. фонд валютных |900 | | | |
| |рисков | | | | |
| |Итого 1.2. |1413 | | | |
| |Итого 1.0. |4815 | | | |
| |2.0. Привлеченные | | | | |
| |ср-ва и прочие | | | | |
| |обязательства банка | | | | |
| |2.1. Привлеченные | | | | |
| |средства | | | | |
| |2.1.1. Расчетные | | | | |
| |счета | | | | |
|090-09|Внебюджетные счета |10000 |10000 |10000 | |
|2 |Фонда | | | | |
| |приватизации | | | | |
|130,13|Ср-ва район-го и обл |1000 |1000 | | |
|2 |бюджета | | | | |
|200-60|Счета пр-тий и |34000 |34000 |34000 | |
|9 |организаций | | | | |
| |Итого 2.1.1. |45000 |45000 |44000 | |
| |2.1.2. Текущие счета | | | | |
|670,67|Централизованные |1 |1 |1 | |
|1 |расчеты | | | | |
|691-70|Счета общественных |53 |53 |53 | |
|9 |ор-ций | | | | |
| |Итого 2.1.2. |54 |54 |54 | |
| |2.1.3. Др. | | | | |
| |привлеченные ср-ва | | | | |
|100 |Доходы гос. бюдж. |10200 |10200 | | |
| |Украины | | | | |
|169 |К/с бонков-резидентов|1000 |1000 |1000 |1000 |
|711 |Вклады граж. «до |16 |16 |16 |16 |
| |востреб.» | | | | |
|713 |Вкл. и депоз. пр-тий |100 |100 |100 |100 |
| |до 1 нед. | | | | |
|682 |Вкл. граж. более 1 |90 |90 |90 |90 |
| |года | | | | |
|685 |Вкл. и деп. пр-тий |110 |110 |110 |110 |
| |более 1 г. | | | | |
|740 |Ср-ва долгосрочного |2000 |2000 |2000 |2000 |
| |кр-ния | | | | |
|742 |Ср-ва КСП на кап. |6000 |6000 |6000 |6000 |
| |вл-ния | | | | |
|829 |Кр-ты получ. от |2000 |2000 |2000 |2000 |
| |других КБ-в | | | | |
|812 |Кр-ты поученные от |247 |247 |247 |247 |
| |НБУ | | | | |
| |Итого 2.1.3. |21763 |21763 |11563 |11563 |
| |Итого 2.1. |66817 |66817 |55617 |11563 |
| |2.2. Прочие | | | | |
| |обязательства КБ | | | | |
|144 |Депозиты |600 | |600 |600 |
|161 |К/с КБ в НБУ |406 | |406 | |
| |Итого 2.2 |1006 | |1006 |600 |
| |Итого 2.0 |67823 |66817 |56623 |12163 |
| |3.0. Прочие пассивы | | | | |
| |Итого 3.0. |- |- |- |- |
|БАЛАНС |72638 |66817 |56623 |12163 |

* В активе коэффициенты риска приведены по состоянию до 30.06.97 г.
** В активе отчисления рассчитаны исходя из коэффициента 0.75 (по состоянию до 30.06.97 г.)

Составлением баланса-нетто коммерческого банка завершается подготовка информационных данных, необходимых для анализа его финансового положения.

Успешное функционирование коммерческого банка обеспечивается его устойчивым финансовым положением, которое характеризуется такими показателями, как минимальный размер уставного фонда, платежеспособностью, ликвидностью, максимальным размером риска на одного ссудозаемщика и наличием обязательных резервов, которые находятся в Национальном банке
Украины (НБУ).

С целью защиты интересов клиентов и обеспечения финансовой устойчивости коммерческим банкам, НБУ в соответствии с Постановлением
Верховного Совета Украины, ввел в действие Инструкцию № 10. Инструкция № 10
«О порядке регулирования и анализе деятельности коммерческих банков» (далее
– Инструкция № 10) разработана на основании Закона Украины «О банках и банковской деятельности» согласно действующему законодательству и нормативным актам НБУ. Действие данной инструкции распространяется на учреждения Национального банка Украины и на все коммерческие банки Украины, независимо от форм собственности. Согласно статье 1.4. Инструкции № 10,
«НБУ устанавливает для всех коммерческих банков обязательные экономические нормативы:
- минимальный размер уставного фонда для коммерческих банков, которые создаются и уже действуют (Н1);
- норматив платежеспособности (Н2);
- нормативы ликвидности банка (Н3, Н4, Н5, Н6);
- максимальный размер риска на одного заемщика (Н7);
- максимальный размер больших кредитных рисков (Н8);
- норматив инвестиционной деятельности (Н9).

Оценочные показатели деятельности:
- минимальный размер собственных средств банка (П1);
- достаточность капитала банка (П2);
- покрытия прогнозируемых убытков собственными средствами банка (П3);
- максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных инсайдерам (П4);
- максимальный размер привлечения денежных вкладов (депозитов) физических лиц (П5);
- максимальный размер предоставленных межбанковских займов (П6);
- рефинансирование (П7).

Филиалы коммерческих банков рассчитывают следующие экономические нормативы:
- нормативы ликвидности (Н3, Н4, Н5, Н6).»

Согласно статье 1.6. «Коммерческие банки несут ответственность за предоставление учреждениям Национального банка Украины недостоверной информации».

Обязательные экономические нормативы регулирования деятельности коммерческих банков.

Минимальный размер уставного фонда (Н1).

Для регистрации коммерческого банка устанавливается минимальный размер уставного фонда в сумме, эквивалентной 1 млн. ЭКЮ.

Существующие коммерческие банки должны увеличить свои уставные фонды в следующие сроки: в сумме, эквивалентной 500 тыс. ЭКЮ, до 1.01.96 г. в сумме, эквивалентной 750 тыс. ЭКЮ, до 1.07.96 г. в сумме, эквивалентной 1 млн. ЭКЮ, до 1.01.98 г.

Минимальный размер уставного фонда коммерческих банков при участии иностранного капитала устанавливается в сумме, увеличенной не менее чем в 3 раза от суммы, предусмотренной частью первой статьи 51 Закона Украины «О банках и банковской деятельности», а для коммерческих банков со 100- процентным иностранным капиталом – не менее чем в 5 раз.

В настоящее время курс ЭКЮ к гривне установлен на отметке 1:2,25.
Таким образом:

Н1 = 3.000.000 : 2,25 = 1.333.333,33 ЭКЮ
Следовательно, данный показатель выполняется.

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: курсовая работа исследование, банк дипломных работ.





Предыдущая страница реферата | 1  2  3  4  5  6  7  8  9  10  11 | Следующая страница реферата