Предыдущая страница реферата | 15  16  17  18  19  20  21  22  23  24  25 | Следующая страница реферата

Для учета в нескольких валютах сумма проводки указывается и в рублях, и в валюте.

45. Сальдо конечное

Конечное сальдо может быть дебетовым или кредитовым.

Для учета в нескольких валютах начальное сальдо указывается и в рублях, и в валюте.

В случае необходимости в журнал может быть включена дополнительная информация, как, например, номер сопроводительного документа, на основании которого совершена операция и т.д.

D Пример организации Журнала учета денежных средств

Журнал учета денежных средств может быть организован в любой удобной для пользователей форме в зависимости от программного обеспечения.

Наиболее простая бумажная форма ведения журнала - это совокупность ведомостей, каждая страница (экземпляр) которой отражает операции по одному счету, причем каждая проводка записывается в две строки: первая строка соответствует дебетовой части проводки и записывается в ведомость соответствующего счета, вторая - кредитовой и записывается в ведомость корреспондирующего счета.

Другая возможная форма организации журнала - пооперационная ежедневная ведомость. Каждая проводка также может записываться в две строки, первая из которых соответствует дебетовой части проводки, а вторая - кредитовой.

Пример организации журнала:

|Номер|Названи|Номер |Операция|Сальдо |Дт |Кт |Сальдо |
| |е | | |начальное| | |конечное|
|счета|счета |контракт| |Тыс.р.|$ |Тыс.р.|$|Тыс.р|$|Тыс.р|$ |
| | |а | | | | | |. | |. | |

Рассмотрим процедуру заполнения данного журнала на примере.

Отразим в журнале проводки, отражающие движения денежных средств, произошедшие в результате следующих действий компании Пример-Инвест.

10 июня компания Пример-Инвест купила 100 акций "Томскнефть" по $4 у компании Нева Плюс (номер контракта -1846). До10 июня Пример Инвест не имела акций "Томскнефть" на балансе.

|№ |Название |Номер |Операция|Сальдо |Дт |Кт |Сальдо |
| | | | |начально| | |конечное |
| | | | |е | | | |
|счет|счета |договор| |Тыс|$ |Тыс |$ |Тыс.|$ |Тыс. |$ |
|а | |а | |руб| |руб.| |руб.| |руб. | |
| | | | |. | | | | | | | |
|0001|Ценные |1846 |Покупка |0 |0 |2,02|400 | | |2,020|400|
| |бумаги, | | | | |0 | | | | | |
| |с/c | | | | | | | | | | |
| |Томскнефт| | | | | | | | | | |
| |ь | | | | | | | | | | |
|0018|Нева Плюс|1846 |Покупка |0 |0 | | |2,02|400|(2,02|(40|
| | | | | | | | |0 | |0) |0) |

В данном примере в графах "номер счета" и "название счета" используются номера и наименования счетов согласно Плану счетов бэк-офиса компании
Пример Инвест.

Счет "Ценные бумаги" разбит на субсчета, каждый из которых отражает ценные бумаги конкретного эмитента. На счете "Нева Плюс" отражаются расчеты компании Пример Инвест с контрагентом Нева Плюс.

В графе "номер контракта" отражается номер контракта, на основании которого произведена операция.

В графе "операция" отражается наименование операции с точки зрения компании. Поэтому в первой и во второй строках данного примера фигурирует слово "покупка".

По условию примера компания Пример Инвест не имела акций на балансе, а у компании Нева Плюс на данный момент времени не было незавершенных расчетов с Пример Инвест. Поэтому начальное сальдо в том и другом случае нулевое.

Рассмотрим графы "Дт" и "Кт", которые используются для отражения движения денежных средств по счетам. В нашем примере сделки заключаются в долларах, которые конвертируются в рубли по соответствующему обменному курсу.
Покупка отражается проводкой:

Дт Ценные бумаги

Кт Нева Плюс.

В графе "сальдо конечное" отражаются остатки по счетам, возникшие в результате произведенной проводки. В нашем примере дебетовый остаток по счету "Ценные бумаги, с/с Томскнефть" отражает тот факт, что компания
Пример Инвест имеет на балансе акции "Томскнефть" на сумму 400 долларов
США, кредитовый остаток по счету "Нева Плюс" отражает обязательство компании Пример Инвест по оплате в размере 400 долларов США компании Нева
Плюс.

E Структура Книги учета денежных средств

Книга (Ведомость) учета денежных средств составляется на основе информации
Журнала ежедневного учета. Книга организована по порядку номеров счетов и отражает остатки по всем счетам системы учета движения денежных средств.

Книга учета денежных средств содержит следующую информацию:

21. Дата

22. Номер счета

23. Название счета

24. Сальдо по дебету счета

25. Сальдо по кредиту счета

Кроме этого, при необходимости в Книгу может быть включена дополнительная информация.

F Пример организации Книги учета денежных средств

Книга учета денежных средств может быть организована следующим образом:

| | |Остаток |
|Номер |Название |Дт |Кт |
| |счета | | |
|счета | |$ |Тыс. руб. |$ |Тыс. руб. |

Заполним Книгу на основе примера, рассмотренного в пункте 5.5.

В Книгу заносятся остатки по счетам из Журнала учета денежных средств.

| | |Остаток |
|Номер |Название |Дт |Кт |
| |счета | | |
|счета | |$ |Тыс. руб. |$ |Тыс. руб. |
|0001 |Ценные |400 |2,020 | | |
| |бумаги, с/с | | | | |
| |Томскнефть | | | | |
|0018 |Нева Плюс | | |400 |2,020 |

G Баланс по денежным средствам

Сальдо на конец отчетного периода счетов Журнала учета денежных средств составляют Баланс по денежным средствам за отчетный период.

Баланс денежных средств включает:

АКТИВЫ

Денежные средства

Касса

Расчетный счет

Валютный счет

Вложения в ценные бумаги

Ценные бумаги

Расчеты и прочие активы

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: сочинения по русскому языку, реферат сила.





Предыдущая страница реферата | 15  16  17  18  19  20  21  22  23  24  25 | Следующая страница реферата