Анализ хозяйственной деятельности предприятия на основе статистических расчетов

| Категория реферата: Рефераты по бухгалтерскому учету и аудиту
| Теги реферата: реферат на тему животные, культурология
| Добавил(а) на сайт: Jankevich.

IV. Оборотные средства. Себестоимость.

14. Анализ структуры оборотных средств

|оборотные |план |факт |отклонение |
|средства |сумма |уд. вес|сумма |уд. вес|сумма |уд. вес|
|1.сырье и осн.материалы|70479,2|35,09% |70758,6|35,09% |-279,4 |0,0000%|
|2.покупные полуф. |704,9 |0,35% |7075,9 |3,51% |-6371 |3,1579%|
|3.вспомог.материалы |3524,4 |1,75% |3537,6 |1,75% |-13,2 |-0,0004|
| | | | | | |% |
|4.топливо и |14095,4|7,02% |14151,5|7,02% |-56,1 |0,0001%|
|электроэнергия | | | | | | |
|5.запчасти для ремонта |7047,9 |3,51% |7075,9 |3,51% |-28 |0,0000%|
|6.малоценные |3524,4 |1,75% |3537,6 |1,75% |-13,2 |-0,0004|
|быстроизнаш. предметы | | | | | |% |
|7.незавершенное |28191,9|14,04% |28303 |14,03% |-111,1 |-0,0003|
|произв-во и | | | | | |% |
|полуфабрикаты | | | | | | |
|8.расходы будущих |7047,9 |3,51% |7075,9 |3,51% |-28 |0,0000%|
|периодов | | | | | | |
|9.готовая продукция на |18323,8|9,12% |18379,5|9,11% |-55,7 |-0,0084|
|складе | | | | | |% |
|10.товары отгруженные, |10290,5|5,12% |10331,2|5,12% |-40,7 |0,0000%|
|но не оплаченные | | | | | | |
|покупателями | | | | | | |
|11.средства в расчетах |15505,6|7,72% |15567,2|7,72% |-61,6 |0,0001%|
|12. Прямая дебиторская |8457,9 |4,21% |8490,9 |4,21% |-33 |-0,0003|
|задолженность | | | | | |% |
|13.средства на |13671,7|6,81% |7377,1 |3,66% |6294,6 |-3,1482|
|расчетном счете в банке| | | | | |% |
|ИТОГО |200865,|100,00%|201661,|100,00%|-796,4 |0,0000%|
| |5 | |9 | | | |

ОБОРОТНЫЕ СРЕДСТВА - часть средств производства, целиком потребляемая в течение производственного цикла. Стоимость оборотных производственных средств определяется суммированием стоимостей их отдельных видов.

Наибольший удельный вес оборотных средств представляют сырье и материалы – 35% от 201 661,9 тыс.руб (т.е. 100%) мы почти уложились в запланированную сумму, отклонение составило всего 279,4 тыс. рублей.
Покупные полуфабрикаты должны были составить всего лишь 0,35% от всех оборотных средств, но расходы на них (возможно из-за роста цен, повышении удельного веса брака в выпускаемой товарной продукции, или других причин выросли в 10 раз и составили 3,51%.

По основной массе оборотных средств отклонения не значительные, в процентном отношении сводятся к нулю. А вот средств на расчетном счету явно не достаточно, отклонение составляет 6 294,6 тыс. рублей, скорей всего они уши на покупку полуфабрикатов, где отклонение составило 6 371 тыс.рублей.
Итак отклонение фактически использованных оборотных средств и запланированный различаются на 796,4 тысяч рублей.
Я считаю, что это плохо

- во-первых, незапланированные расходы - это всегда плохо

- во-вторых, дополнительные расходы не привели к росту производства

15. Анализ влияния объема реализации и оборотных средств на скорость обращения

|Показатели |План |Факт |скор.расч |отклонение |
| | | | |всего |объем |об.средств|
| | | | | | |а |
|1. Объем |423551,96 |365338,7|365338,74 |-58213,2|-58213,22 |0,00 |
|реализации | |4 | |2 | | |
|2. Оборотные |200865,5 |201661,9|200865,5 |796,40 |0,00 |796,4 |
|средства | | | | | | |
|затрат |сумма |уд. вес|сумма |уд. вес|сумма |уд. |
| | | | | | |вес |
|1.Сырье и материалы |70479,20|22,22% |70758,60 |22,22% |-279,4 |0,00% |
|за вычетом отходов | | | | | | |
|2.Покупные изделия | | | | | |0,00% |
|полуфабрикаты и | | | | | | |
|услуги | | | | | | |
|кооперативных п/п | | | | | | |
|3.Осн.зарплата |50325,00|15,87% |52103,50 |16,36% |-1778,5 |0,50% |
|произв.рабочих | | | | | | |
|4.Зарплата неосн. |5032,72 |1,59% |5191,12 |1,63% |-158,4 |0,04% |
|произв.рабочих | | | | | | |
|5.Отчисления на |19818,06|6,25% |20511,47 |6,44% |-693,41 |0,19% |
|соц.страхование(35,8| | | | | | |
|%) | | | | | | |
|6.Расходы на подг.и | | | | | |0,00% |
| | | | | | | |
|освоение | | | | | | |
|производства | | | | | | |
|7.Расходы на содерж.|81919,20|25,83% |80399,00 |25,25% |1520,2 |-0,58%|
|и экспл оборуд-я | | | | | | |
|8.Общепроизводственн|29308,84|9,24% |28820,00 |9,05% |488,84 |-0,19%|
|ые расходы | | | | | | |
|9.Общезаводские(обще|19816,72|6,25% |18590,00 |5,84% |1226,72 |-0,41%|
|- хозяйсвенные) | | | | | | |
|расходы | | | | | | |
|10.Потери от брака |3919,52 |1,24% |4078,80 |1,28% |-159,28 |0,05% |
|11.Не произв-ные |36575,00|11,53% |37960,00 |11,92% |-1385 |0,39% |
|расходы | | | | | | |
|12.Цеховая | |0,00% | |0,00% |0 |0,00% |
|себестоимость | | | | | | |
|13.Произв-ая ст-ть | |0,00% | |0,00% |0 |0,00% |
|14.полная |317194,2|100,00%|318412,49|100,00%|-1218,23|0,00% |
|себестоимость |6 | | | | | |

СЕБЕСТОИМОСТЬ - текущие издержки производства и обращения, реализации продукции, исчисленные в денежном выражении. Включают расходы, непосредственно связанные, обусловленные производством и реализацией данного вида и объема продукции.

Получение наибольшего эффекта с наименьшими затратами, экономия трудовых, материальных и финансовых ресурсов зависят от того, как решает предприятие вопросы снижения себестоимости продукции.

Наибольшая доля в затратах на производство промышленной продукции приходится на сырье и основные материалы, а затем на заработную плату и амортизационные отчисления.

Наибольшее отклонение составила заработная плата рабочих, из вышеизложенного анализа мы выяснили, что рабочей силы не хватало, а оставшимся повысили заработную плату. Так же повысилась зарплата и не основных рабочих, а соответственно и отчисления в соц.страх, которые составляют 35,8% от суммы заработной платы всех рабочих.

Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования были сокращены,
На 1520 тыс.рублей, возможно это одна из статей за счет которой можно быстро, хотя и не столь эффективно снизить себестоимость продукции. Самое страшное, что снижение затрат по этой статье будет заметно не сразу, и если в дальнейшем экономить на обслуживании оборудования, оно гораздо быстрее выйдет из строя и предприятие в итоге не сэкономит, ему придется раньше сроков обновлять ОФ.

Общепроизводственные и общезаводские расходы были так же снижены по сравнению с планом, что привело бы к снижению себестоимость, не повысь предприятие зарплату до такой степени, что она перекрыла всю экономию.

17.Анализ влияния объема реализации на полную себестоимость (с учетом деления затрат на постоянные и переменные)

| | | | |отклониение |
| | | | | |
|Показатели |План |Факт |скор.расч | |
| | | | | |? рализ |? прочих |
| | | | |всего |продукци|факторов |
| | | | | |и | |
|Объем |423551,96|365338,7|365338,74 |-58213,|-58213,2| |
|реализации | |4 | |2 |2 | |
|Постоянные | | | | | | |
|затраты | | | | | | |
|сумма |237762,82|238383,9|237762,82 |621,150| |621,15 |
| | |7 | |2 | | |
|уровень |56,14 |65,25 |65,08 |9,11466|8,94 |0,17 |
| | | | |6 | | |
|Переменные | | | | | | |
|затраты | | | | | | |
|сумма |79431,44 |80028,52|66626,01 |597,079|-12805,4|13402,51 |
| | | | |8 |3 | |
|уровень |18,75 |21,91 |18,75 |3,15164| |3,15 |
| | | | |5 | | |
|Полная |317194,26|318412,4|304388,83 |1218,23|-12805,4|14023,66 |
|себестоимость | |9 | | |3 | |

Фактически и постоянные и переменные затраты превысили ожидаемые расходы. Разница в том, что постоянные превышают переменные почти в 3 раза.
Из скорректированного расчета мы видим, что

- при плановых постоянных затратах и фактическом уровне реализации

- при пересчитанных затратах (плановый уровень/скорректир.объем реализации*100).

V. Выводы
18.Расчет затрат на 1 единицу продукции и на 1 руб ТП

|Показатели |План |Факт |отклониение |
|1. Выпуск продукции в|11986,92 |8804,4 |-3182,52 |
|штуках | | | |
|2. ТП |419542,2 |360980 |-58562,20 |
|3. Полная |317194,26 |318412,49 |1218,23 |
|себестоимость | | | |
|4. Затраты на 1 рубль|0,76 |0,88 |0,13 |
|ТП | | | |
|5.Себестоимомть на 1 |26,46 |36,17 |9,70 |
|ед ТП | | | |
|6.Среднеоптовая цена |35,00 |41,00 |6,00 |
|на 1 ед. прод-ции | | | |

Выпуск продукции фактически меньше запланированного, а себестоимость выше, следовательно увеличиваются затраты на 1 рубль ТП.

Полная себестоимость деленная на выпуск продукции в штуках покажет нам себестоимость 1 единицы продукции, фактически которая естественно (т.к. себестоимость выше плановой, а выпуск ниже) будет выше запланированной.