Предыдущая страница реферата | 5  6  7  8  9  10  11  12  13  14  15 | Следующая страница реферата

Все вопросы по наличности и работе с ней бухгалтеру надо решать в отделе денежного обращения обслуживающего банка.

Документы по ведению кассы.

1) Подать кассовую заявку на получение наличных денег (бланк формы: сколько надо наличных на квартал для выдачи зарплаты и хозяйственных операций).
2) Подать заявку по лимиту кассы, т.е. по остатку в кассе не конец дня.

Сверх установленного лимита деньги могут храниться в кассе для выплаты заработной платы, пособий в течение 3-х дней, включая день получения в банке.

Если в течение 3-х рабочих дней зарплата не получена, то она депонируется и сверхлимитный остаток надо сдать в банк.

За сохранностью денежных средств в кассе отвечает кассир, с которым заключается договор о материальной ответственности.

Для расчётов с населением, т.е., когда есть розничная торговля, услуги общепита и другие, предприятие обязано использовать контрольно-кассовые машины (ККМ) – Закон РФ от 18.6.93 г. №5215 “О применении контрольно- кассовых машин при осуществлении денежных расчётов с населением”.

Ответственность предприятий за несоблюдение кассовых операций.

1. За превышение лимитов – штраф в 2-х-кратном размере от превышение лимита за каждый день превышения.

2. За неоприходование денежной наличности в 3-х-кратном размере от неоприходованной суммы.

Главный бухгалтер или директор за эти несоблюдения выплачивают штраф до
50 МРОТ.

Кассир принимает наличные деньги в кассу от физических лиц по приходным кассовым ордерам (форма КО-1), подписанным главным бухгалтером. При их составлении должно быть юридическое основание для принятия денежных средств в кассу. Одновременной с приходным ордером заполняется квитанция лицу, сдавшему деньги.

Нумерация приходных ордеров сохраняется в течение года.

Кассовые документы составляются на основании первичных документов, например, при получении в кассу остатка неиспользованного аванса прикладывается авансовый отчёт; при недостаче - акт о недостаче.

Пример заполнения приходного кассового ордера.
№ документа 1
Дата 2.11.98 г.
Корреспондирующий счёт 71
Сумма 200 руб.
Принято от: Иванова Петра Сидоровича
Основание: остаток неиспользованного аванса.
Прописью: Двести рублей.
Приложение: Авансовый отчёт №1.

Подпись: Главный бухгалтер

Кассир

Квитанция к приходному кассовому ордеру №1.
Принято от: Иванова Петра Сидоровича
Основание: остаток неиспользованного аванса.
Прописью: Двести рублей.
Дата 2.11.98 г.

М.П.
Подпись: Главный бухгалтер

Кассир

Выдачу денег кассир оформляет расходным кассовым ордером, расчётно- платёжными или платёжными ведомостями. В этом случае на два последних документа ставится штамп с реквизитами расходного кассового ордера.
Расходный ордер составляется главным бухгалтером. Документы на выдачу денег подписывают руководитель и главный бухгалтер.

Выдачу денег лицам, не состоящим в списочном составе предприятия
(штате) производится по расходным ордерам (а не по платёжной ведомости), выписываемым отдельно на каждое лицо.

Все приходные и расходные ордера до передачи бухгалтеру, который отвечает за кассовые операции, регистрируются в бухгалтерии в журнале регистрации приходных кассовых ордеров и расходных кассовых ордеров.

Аналитический учёт кассовых операций.

В конце рабочего дня кассир оформляет кассовую книгу на основании приходных и расходных кассовых ордеров за день. При заполнении кассовой книги кассир отрывает часть, написанную под копирку, подкалывает к этой части все документы и сдаёт бухгалтеру.

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: менеджмент, реферати українською.





Предыдущая страница реферата | 5  6  7  8  9  10  11  12  13  14  15 | Следующая страница реферата