Предыдущая страница реферата | 1  2  3  4  5  6  7  8  9  10  11 | Следующая страница реферата

Например, счет 001 Основные средства арендованные.

Получение аренд. ОС отразиться в записи Д001. На забалансовых счетах нет двойной записи. Выбытие отразиться записью К001. Запись Д004 означает поступление товаров на комиссию. Выбытие К004 и т.п. В балансе этих счетов нет.

Обобщение данные текущего бухг. учета.

Между счетами и балансом существует тесная взаимосвязь:

1) В начале отчетного периода по данным бухг. буланса открываются счета

— по счетам, которые в активе баланса сальдо нач. по дебету

— по счетам в пассиве сальдо нач. по кредиту.

2) На основании проверенных итогов синтетических счетов с аналитическими счетами составляется баланс на следующую отчетную дату. Для этого остатки на счетах по дебету отразятся в активе баланса. Остатки по кредиту в пассиве баланса.

Оборотная ведомость по счетам синтетического учета.

Ввиду того, что в бухг. балансе некоторые статьи объединяют несколько счетов, например, по строке 110, 130. А также, основные средства, нематериальные активы, МБП отражаются по остаточной стоимости. Прежде чем составлять баланс необходимо составить оборотно-сальдувую ведомость по счетам синтетического учета.

Оборотная ведомость по счетам синтетического учета.
|Счета |Сальдо нач. |Обороты |Сальдо кон. |
| |Д |К |Д |К |Д |К |
|ОС (01) |250 | | | |250 | |
|Материалы |150 | | |20 |130 | |
|(10) | | | | | | |
|НЗП (20) |75 | |20 | |95 | |
|Р/С (52) |25 | | |15 |10 | |
|Уст. капитал| |400 | | | |400 |
|(85) | | | | | | |
|Прибыль (80)| |25 |10 | | |15 |
|Фонды (88) | |20 | |10 | |30 |
|Поставщики | |55 |15 |30 | |70 |
|(60) | | | | | | |
|МБП (12) | | |30 | |30 | |
|Баланс |500 |500 |75 |75 |515 |515 |

Актив. счета Ск = Сн + Од - Ок

Пассив. счета Ск = Сн + Ок - Од

Оборотно сальдувую ведомость называют оборотным балансом. В отличии от формы №1 Бухгалтерский баланс в оборотной ведомости счета не группируются.

В столбик записываются все счета, с которыми бухгалтер работает на предприятии. И только после оборотно-сальдовой ведомости бухгалтер заполняет форму отчетности №1.

В оборотно-сальд. ведомости должно быть 3 равенства

1. Итог остатков на начало месяца по дебету и кредиту;

2. Итог оборотов по дебету и кредиту;

3. Итог остатков на конец месяца по дебету и кредиту.

Это обусловлено применением баланса и 2-й записи. В наличии этих равенств заключается контрольное значение оборотной ведомости.

Шахматная оборотная ведомость.

В ШОВ в отличии от оборотной ведомости по счетам синтетич. учета даны обороты и корреспонденция счетов. Она служит для контроля равенства оборотов по дебету и кредиту счета.

1) Отпущены со склада и использованы в производстве материалы

Д20К10 (20

2) Увеличены за счет прибыли фонды специального назначения

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: менеджмент, реферати українською.





Предыдущая страница реферата | 1  2  3  4  5  6  7  8  9  10  11 | Следующая страница реферата