Предыдущая страница реферата | 10  11  12  13  14  15  16  17  18  19  20 | Следующая страница реферата

3. Сырье и материалы закупаются предприятием в размере потребности следующего месяца; оплата сырья осуществляется с лагом в 30 дней.

4. Прогнозируемое изменение цены на сырье и материалы составляет в планируемом году 2,1% в месяц. Прогнозируемый уровень инфляции – 1,2%.

5. Остаток средств на счете на 1 января составляет 206 тыс.руб.

Необходимые данные для расчета прогноза помесячного движения денежных средств за декабрь 2003 года приведены в соответствующих графах таблицы 15
(приложение И).

Требуется составить помесячный график движения денежных средств на
2004 год. Проведем необходимые комментарии на примере февраля.

1. Исходным пунктом методики прогнозирования является расчет затрат на производство продукции, при этом:

- затраты на сырье и материалы (Зсм) рассчитываются из фактической их величины в декабре, а так же изменением цены на сырье.

Зсм = 1190 * 1,021 = 1215 тыс.руб.

- величина прочих расходов (Зпр) рассчитывается исходя из фактических данных декабря и темпа инфляции.

Зпр = 112 * 1,012 = 113,4 тыс.руб.

2. Выручка от реализации (ВР) рассчитывается исходя из общей суммы затрат и условия 2.

ВР = (1215 + 113,4) / 0,8 = 1660 тыс.руб.

3. Величина налогов и прочих отчислений от прибыли (НП):

НП = (1660 – 113,4 -1215) * 0,35 = 116 тыс.руб.

4. Раздел 2 таблицы 15 заполняется из условия 3. так, в феврале будет закуплено сырье в размере мартовской потребности, и в то же время будет проходить оплата сырья, закупленная в январе, но потребленного и оплаченного в феврале.

5. Поступления денежных средств рассчитываются из условия 1.

70% - за наличный расчет = 1660 * 0,7 = 1162 тыс.руб.

30% - в кредит = 1660 *0,3 = 498 тыс.руб.

70% - с отсрочкой платежа = 498 * 0,7 = 349 тыс.руб.

ИТОГ = 1162 + 498 – 349 = 1311 тыс.руб.

6. Отток денежных средств рассчитывается исходя из обыкновенной логики расчетов и условия 3 и 7.

7. Сальдо денежного потока (Сдп) рассчитывается как разность между поступлением и оттоком денежных средств.

Сдп = 1311- 1328,4 = -17,4 тыс.руб.

Полученные результаты представлены в таблице 15.

По результатам проведенного анализа можно сделать следующие выводы.
Положение с денежными потоками на предприятии неблагоприятное. Кредиты, предоставляемые ГУП своим клиентам возвращается не вовремя. До сентября, существующий недостаток средств покрывается за счет средств, которыми предприятие обладало на начало прогнозируемого периода. Чтобы покрыть недостаток денежных средств в 2004 году в размере 76 тыс.руб. предприятию необходимо прибегнуть к дополнительному финансированию, либо увеличить кредиторскую задолженность перед поставщиками сырья и материалов.

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: спортивные рефераты, отчет по производственной практике.





Предыдущая страница реферата | 10  11  12  13  14  15  16  17  18  19  20 | Следующая страница реферата