Предыдущая страница реферата | 1  2  3  4  5  6  7  8  9  10  11 | Следующая страница реферата

В составе отчета выделяют три основные раздела : движение денежных средств от текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.

Под текущей понимают основную уставную деятельность предприятия, связанную с получением дохода.

С инвестиционной деятельностью связывают движение денежных средств в результате приобретения или создания долгосрочных активов, а также вследствие их реализации.

Под финансовой деятельностью понимают движение денежных средств, связанные с изменениями в составе и размере собственного капитала и займов предприятия.

Отчет о движении денежных средств проводится двумя методами:

3) прямым, согласно которому раскрываются абсолютные суммы поступления и расходования денежных средств;

4) косвенным, согласно которому чистая прибыль или убыток корректируется на сумму операций неденежного характера операций, связанных с выбытием долгосрочных активов, изменением оборотных активов или текущих пассивов.

Второй метод позволяет перейти от величины полученного финансового результата к показателю чистого денежного потока ( общего изменения денежных средств за период ). По этому показателю судят о способности предприятия генерировать денежные средства в результате своей основной деятельности.

Для анализа денежных средств был использован косвенный метод, так как он наиболее доступен для внешнего пользователя бухгалтерской информации.

Достоинства метода:

1) позволяет увязать полученный финансовый результат и изменения денежных средств за период;

2) делает возможным произвести расчет показателей изменения денежных

средств от текущей, инвестиционной, финансовой деятельности

Для анализа оборачиваемости кредиторской задолженности была составлена таблица.

Состояние кредиторской задолженности.

|Показатели |Остатки на |Остатки на |
| |начало года|конец года |
|Краткосрочные кредиты банка |549100 |690405 |
|Краткосрочные займы |80900 | |
|Кредиторская задолженность всего |1049868 |27320616 |
|в том числе : |106395 |13227105 |
|за товары и услуги | | |
|по оплате труда |297261 |3196302 |
|по расчетам по соц. страх-ю и обеспеч-ю |231470 |4150730 |
|по платежам в бюджет |3246 |1758654 |
|по внебюджетным платежам | | |
|прочим кредиторам |400635 |3689640 |
|Авансы , полученные от покупателей |10861 |1298185 |
|Краткосрочные обязательства (всего) |1741241 |29386588 |

Как видно из данной таблицы отношение краткосрочной задолженности к общей величине краткосрочных обязательств на начало года равняется 60,3 % (
1049868 / 1741241 *100) , а на конец года 92,9 % , т.е. положение значительно ухудшилось по сравнению с прошлым годом .

Проведя анализ движения денежных средств на предприятии косвенным методом
(см приложение № 10)были получены следующие результаты .

Данные таблицы позволяют объяснить «куда ушла» полученная предприятием прибыль ( иначе говоря , почему при 28213378 тыс. рублей чистой прибыли предприятие имело совокупный приток денежных средств в размере 872293 тыс рублей ). Основными направлениями оттока денежных средств стали увеличение дебиторской задолженности покупателей 46196 830 тыс. рублей, увеличение производственных запасов 3923059 тысяч рублей . Дополнительный приток денежных средств в рамках текущей деятельности был обеспечен за счет увеличения кредиторской задолженности поставщикам ( 13120710 тыс. рублей ).
Общим итогом движения денежных средств в результате текущей деятельности стал их отток в размере 17552456 тыс. рублей. Отток денежных средств от инвестиционной деятельности составил 12391208 тысяч рублей . В результате поступления долгосрочных активов денежные средства предприятия сократились на 17289338 тыс. рублей (16861024+428314).

Таким образом , результаты анализа движения денежных потоков позволяют сделать следующие выводы. Несмотря на то , что сумма полученной чистой прибыли равнялась 28213378 тыс. руб. , а чистый отток денежных средств от инвестиционной деятельности составил 12391208 тыс. руб. можно говорить о высоком риске производственных капитальных затрат , учитывая недостаточность средств , генерируемых основной (текущей ) деятельностью предприятия . Иными словами при сложившейся структуре имущества и динамике собственного оборотного капитала полученной прибыли оказалось явно недостаточно для осуществления инвестиций, ставших возможными , по существу
, за счет дополнительного привлечения финансовых ресурсов на заемной краткосрочной основе .

Для анализа оборачиваемости активов предприятия целесообразно использовать следующую таблицу .

Динамика показателей оборачиваемости активов .

|Показатели |Предыд год|Отчетный |Отклонения|
| | |год | |
|1. Выручка от реализации | |28213378 | |
|2. Средняя величина текущих | |28871439 | |
|активов | | | |
|3. Оборачиваемость тек. активов |1,12 |0,977 |-0,143 |
|(стр1/ стр2, кол-во) | | | |
|4. Продолжительность оборота |357,3 |366,7 |+9,4 |
|текущих активов ( 360/стр1*стр2, | | | |
|дни) | | | |

Продолжительность оборота текущих активов слишком велика – 366,7 дней , что свидетельствует о неудовлетворительном финансовом положении предприятия
(Средства , вложенные в анализируемом периоде в текущие активы , проходят полный цикл и снова принимают ден. форму ) . В результате потребовались дополнительные средства для продолжения производственно – коммерческой деятельности .

Привлеч-е средств в оборот = 736682,64

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: культура доклад, пяточная шпора лечение.





Предыдущая страница реферата | 1  2  3  4  5  6  7  8  9  10  11 | Следующая страница реферата