Предыдущая страница реферата | 2  3  4  5  6  7  8  9  10  11  12 | Следующая страница реферата



К 70107 "Другие доходы".

Если ссуда не была возвращена, банки могут самостоятельно произ­водить списание резерва (кроме списания по крупным кредитам и креди­там, выданным инсайдером, а также льготных кредитов). Ссуда признает­ся безнадежной и оформляется соответствующей выписной из протокола заседаний кредитного комитета, заверенной правлением и советом банка.

Списание суммы основного долга записывается бухгалтерской про­водкой:

Д 45818 "Резервы под возможные потери по просроченным кредитам"

К 45812 "Кредиты, не погашенные в срок негосударственными коммерче­скими предприятиями и организациями".

Во внебалансовом учете открывается счет 91802 "Задолженность кли­ентов (кроме кредитных организаций), списанная за счет резервов на возможные потери по кредитам":

Д 91802 "Задолженность клиентов (кроме кредитных организаций), спи­санная за счет резервов на возможные потери по кредитам"

К 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной

записи".

Если размер резерва не достаточен для списания, то недостающая часть списывается за счет фондов банка:

Д 10701 "Резервный фонд", 10702 "Фонды специального назначения", 10703 "Фонды накопления", 10704 "Другие фонды"

К 45812 "Кредиты, не погашенные в срок негосударственными ком­мерческими предприятиями и организациями".

6.  Порядок открытия ссудных счетов.

Ссудный счет открывается клиентам и коммерческим банкам на усло­виях межбанковского кредитования.

Для открытия ссудного счета необходим пакет документов, который называется кредитным делом заемщика и состоит из:

- заявления-обязательства на открытие ссудного счета;

- кредитного договора,

- технико-экономического обоснования сроков окупаемости и возврата ссуды;

- копии учредительных документов;

- карточек с образцами подписей и оттиска печати;

- баланса заемщика (на 1-е число последнего месяца и последнюю

квартальную дату).

Кроме того, целесообразно обязать заемщика представить график по­ступлений и платежей.

В международной практике широко используется "кредитная история" заемщика (документ, в котором содержатся хронологические сведения о полученных и возвращенных кредитах). Заемщик при получении ссуды обязан представить заимодавцу такую "кредитную историю".

К сожалению, российская практика не располагает подобными сведе­ниями, хотя банкам рекомендуется требовать от заемщика сведения о кредитах, полученных в других банках, по состоянию на дату получения кредита в конкретном банке.

Ссудные счета предпринимателям, осуществляющим свою деятель­ность с образованием (или без образования) юридического лица, откры­ваются согласно письму Госбанка СССР № 359 от 09.07.91 "О порядке открытия счетов предпринимателям".

На открываемых ссудных счетах ведется учет ссуд по каждому объекту кредитования на отдельном лицевом счете. Перечень ссудных счетов оп­ределен новым Планом счетов.

По одному лицевому счету не допускается вести учет нескольких вла­дельцев счета. Режим ссудного счета определен кредитным договором:

выданная ссуда может быть перечислена на расчетный (корреспондент­ский) счет заемщика либо в оплату долговых обязательств по сделке за­емщика в пределах выделенного ему кредита.

В качестве ресурсов для кредитования банки используют собственные средства - уставный капитал и фонды; средства клиентов на счетах в банке; привлеченные ресурсы (депозиты и вклады юридических и фи­зических лиц).

Особого внимания со стороны банка при заключении кредитного договора требует обеспечение возвратности кредита. Как отмечалось ра­нее, согласно гражданскому законодательству способом обеспечения кредитного обязательства выступают залог, банковская гарантия и пору­чительство.

Наиболее часты на практике "промахи" с заключением договора

о залоге.

Залоговые отношения регулируются Законом РФ от 29.05.92 "О зало­ге". Нормы этого Закона сохраняют свою силу и применяются в части, не противоречащей ГК РФ. До принятия закона об ипотеке для решения соответствующих вопросов рекомендуется руководствоваться основными положениями о залоге недвижимого имущества.

Залог федеральной государственной собственности регулируется так­же Временным положением о согласовании залоговых сделок, утвер­жденным ГКИ РФ 21.04.94. Приняты нормативные акты, регулирующие особенности залога отдельных видов имущества. Среди них Правила ре­гистрации залога тракторов, прицепов к тракторам, самоходных дорожно-строительных и иных машин, регистрируемых органами Гостехнадзо­ра Минсельхоза РФ, утвержденные Минсельхозом РФ 06.08.93, Минфи­ном РФ 10.08.93, Минюстом РФ 30.08.93.

Залог иных транспортных средств регулируется письмом МВД РФ № 1/2144 от 12.05.93 "О регистрации залога транспортных средств".

Залог изделий из драгоценных металлов регулируется телеграммой ЦБ

РФ от 17.06.94.

Договор о залоге в соответствии со ст. 164 ГК РФ в случаях, преду­смотренных законом, подлежит государственной регистрации, без кото­рой он является недействительным.

Государственную регистрацию, по общему правилу, осуществляют орга­ны, регистрирующие вещные права на закладываемое имущество. Напри­мер, залог автотранспортных средств регистрируют территориальные ГАИ, залог жилых зданий и домов - территориальные БТИ, залог квартир - терри­ториальные органы управления муниципальным жильем, залог предприятий и их структурных единиц регистрируют органы ГКЙ РФ.

Залог считается зарегистрированным с момента внесения сведений об этом в соответствующий реестр и присвоения соответствующего номера.

В Москве постановлением Правительства т. Москвы от 20.09.94 вве­дена единая система государственной регистрации залога и единый ре­естр договоров залога. Срок для регистрации залога в Москве установлен в 7 дней со дня представления всех документов, необходимых для реги­страции.

Таким образом, объектом (предметом) залога может быть любое иму­щество, которое может быть отчуждено залогодателем:

- здания и сооружения;

- товарно-материальные ценности;

- ценные бумаги (акции, облигации, казначейские обязательства и др.);

 - иностранная валюта;

 - товарно-распорядительные документы.

В соответствии со ст. 334 ГК РФ в силу залога кредитор по обеспе­ченному залогом обязательству (залогодержатель) имеет право в случае неисполнения должником этого обязательства получить удовлетворение из стоимости заложенного имущества.

Договор о залоге должен быть заключен в письменной форме. Закон предусматривает также нотариальную форму договора о залоге, что опре­деляется как предметом залога, так и формой основного договора. Так, если кредитный договор нотариально удостоверен, то и договор о залоге подлежит нотариальному удостоверению.

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: реферат исследование, шпаргалки по социологии.

Предыдущая страница реферата | 2  3  4  5  6  7  8  9  10  11  12 | Следующая страница реферата