Предыдущая страница реферата | 4  5  6  7  8  9  10  11  12  13  14 | Следующая страница реферата



8. Аудит образования и использования резервов по активным операциям кредитных организаций.

В целях поддержания стабильности и устойчивости функционирова­ния банковской системы России коммерческие банки обязаны создавать резерв на возможные потери по ссудам. Этот резерв формируется на слу­чай невозврата заемщиком основного долга по кредиту. Нормативным документом, регулирующим порядок образования и использования ре­зервов по активным операциям кредитных организаций, является письмо ЦБ РФ № 130-а от 20.12.94 с изменениями к нему № 204 от 01.11.95.

С 1 января 1998 года действует новая регулирующая порядок создания и использования на возможные потери по ссудам инструкция ЦБ РФ № б2а от 30.06.97 "О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам".

Согласно данной Инструкции резерв на возможные потери по ссудам создается в процентном отношений к величине выданных ссуд. Размер процента зависит от группы риска ссудной задолженности. В зависимо­сти от обеспечения (обеспеченная ссуда, недостаточно обеспеченная ссу­да, необеспеченная ссуда) существует пять групп риска ссудной задол­женности.

В соответствии с инструкцией ЦБ РФ от № б2а от 30.06.97 класси­фикация выданных ссуд и оценка кредитных рисков производится в за­висимости от наличия соответствующего и надлежащим образом оформ­ленного реального обеспечения, а также количества дней просрочки. Ссуды подразделяются на 5 групп: стандартные ссуды, нестандартные ссуды, сомнительные ссуды, опасные ссуды, безнадежные ссуды.

Таблица № 2.
Группа риска ссудной задолженности
Обеспеченность ссуды,	Обес	Недостаточно обеспе	Необеспечен­ная
наличие гарантий ее	печен-	Ченная (гарантии	(не гаран­тирован
возврата	н­ая	возврата вызывают	воз­врат ссуды)
		сомнение)
Возврат ссуды в срок
% отчислений в резерв
Просроченная задолжен­-
ность по ссуде до 30 дней
% отчислений в резерв			'30
Просроченная задолженность
по ссуде от 30 до 60 дней
% отчислений в резерв		30	75
Просроченная задолженность
по ссуде от 60 до 180 дней
% отчислений в резерв	30	75	100
Просроченная задолжен­-
ность по ссуде свыше 180 дн.
% отчислений в резерв	100	100	100
* - Здесь и далее цифры от 1 до 5 означают группы риска.

Обеспеченная ссуда - ссуда, имеющая обеспечение в виде ликвидного залога, реальная (рыночная) стоимость которого равна ссудной задол­женности или превосходит ее, либо имеющая банковскую гарадтайо, га­рантию Правительства Российской Федерации и субъектов российской Федерации, либо застрахованная в установленном порядке.

Недостаточно обеспеченная ссуда - ссуда, имеющая частичное обес­печение (по стоимости не менее 60 процентов от размера ссуды)» но его реальная (рыночная) стоимость или способность его реализации сомни­тельны.

Необеспеченная ссуда - ссуда, не имеющая обеспечения либо реаль­ная (рыночная) стоимость обеспечения составляет менее 60 процентов от размера ссуды.

К I группе риска "стандартные ссуды" относятся ссуды, по которым своевременно и в полном объеме погашается основной долг, включая ссуды, пролонгированные в установленном порядке, но не более двух раз, а также просроченные до 30 дней обеспеченные ссуды. Под стан­дартные ссуды коммерческие банки обязаны создавать резерв на возможные потери по ссудам в размере не менее 2 процентов от величины выданных ссуд.

Ко II группе риска  "нестандартные ссуды" относятся просроченные до 30 дней недостаточно обеспеченные ссуды, а также просроченные от 30 до 60 дней обеспеченные ссуды. Коммерческие банки обязаны соз­давать резерв на возможные потери по нестандартным ссудам в размере 5 процентов от величины выданных ссуд.

К III группе риска "сомнительные ссуды" относятся просроченные до 30 дней необеспеченные ссуды, просроченные от 30 до 60 дней недос­таточно обеспеченные ссуды, а также просроченные от 60 до 180 дней обеспеченные ссуды. Коммерческие банки обязаны создавать резерв на возможные потери по сомнительным ссудам в размере 30 процентов от величины выданных ссуд.

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: реферат исследование, шпаргалки по социологии.





Предыдущая страница реферата | 4  5  6  7  8  9  10  11  12  13  14 | Следующая страница реферата