Предыдущая страница реферата | 5  6  7  8  9  10  11  12  13  14  15 | Следующая страница реферата

Имеем:

12897336

К у0 - в базисном году = --------------------------------- = 11,4

1028113 + 106640

17271532

К у1 - в отчетном году = --------------------------------- = 9,0

1866602 + 56640

Таким образом, КОТК «Интурист – Нарзан» не является финансово – устойчивым и за отчетный период коэффициент финансовой устойчивости уменьшился на 2,4 пункта.

Следующим этапом анализа является изучение состояния собственных оборотных средств и кредиторской задолженности.

Источниками образования собственных средств являются уставной капитал, отчисления от прибыли (в резервный фонд, в фонды социального назначения – фонд накопления и фонд потребления), целевые финансирования и поступления, вклады учредителей и арендные обязательства.

Анализ наличия и движения собственных оборотных средств предприятия предполагает определение фактического размера средств и факторов, влияющих на их динамику.

Таблица 2.2.3

Анализ наличия и движения собственных оборотных средств предприятия
|№ |Показатели, тыс. руб. |1998 г. |1999 г. |Изменение |
|1 |Добавочный капитал |12547543 |17261429 |+4713886 |
|2 |Фонды специального назначения |1098 |1098 |- |
|3 |Нераспределенная прибыль |348695 |9005 |-339690 |
|Итого источников собственных |12897336 |17271532 |+4374196 |
|средств | | | |
|Исключаются: |
|1 |Нематериальные активы |29424 |17091 |-12333 |
|2 |Основной капитал |12212463 |16580124 |+4637661 |
|3 |Долгосрочные финансовые вложения|- |- |- |
|4 |Расчеты с учредителями |- |- |- |
|5 |Прочие внеоборотные активы |- |- |- |
|6 |Убыток |- |18388 |+18388 |
|Итого исключается: |12241887 |16615603 |+4373716 |
|Собственные оборотные средства: |655449 |655929 |+480 |

Из таблицы видно, что за отчетный год собственные оборотные средства повысились на 480 тыс. руб., в основном за счет роста основного капитала на
28,0%.

Увеличение суммы собственных оборотных средств свидетельствует о том, что предприятие не только сохранило имеющиеся средства, но и накопило дополнительную их сумму.

Переходим к анализу кредиторской задолженности предприятия.

Таблица 2.2.4

Анализ движения кредитной задолженности КОТК «Интурист – Нарзан»
| |1998г |1999г |Изменение |
|Кредиторская задолженность в том | | | |
|числе: | | | |
|А) поставщики и подрядчики |802917 |1376582 |+ 573665 |
|Б) по оплате труда |126840 |276626 |+ 149786 |
|В) по социальному страхованию и |56511 |123935 |+ 67424 |
|обеспечению |36141 |65033 |+ 28892 |
|Г) задолженность перед бюджетом |- |- |- |
|Д) авансы полученные |5704 |24426 |+ 18722 |
|Е) прочие кредиторы | | | |
|ИТОГО: |1028113 |1866602 |+ 838489 |

В отчетном году кредиторская задолженность составила 186602 тыс. руб., и по сравнению с прошлым годом она увеличилась на 838489 тыс. руб. Такой рост обусловлен тем, что значительно выросла задолженность поставщикам и подрядчикам.

Для углубления анализа движения кредиторской задолженности и финансового состояния необходимо выявить и проанализировать динамику неоправданной кредиторской задолженности. К ней относится задолженность поставщикам по неоплаченным в срок расчетным документам. На предприятии существует только кредиторская задолженность поставщикам по акцептованным расчетным документам, срок оплаты которых не наступил. Эта задолженность является нормальной кредиторской задолженностью. Таким образом, КОТК «Интурист –
Нарзан» неоправданной задолженности не имеет.

Дальнейший анализ оборотных средств проводится по направлению изучения динамики и состава оборотных средств. При анализе сопоставляются суммы оборотных средств на начало и конец отчетного периода.

Таблица 2.2.5.

Анализ динамики оборотных средств КОТК «Интурист – Нарзан»
|Виды оборотных |1998г. |1999г. |Изменение |
|средств | | | |
| |Тыс. |% |Тыс. руб. |% |Тыс. руб.|% |
| |руб. | | | | | |
|А |1 |2 |3 |4 |5 |6 |
|Производственные |809570 |33,3 |1338955 |35,3|+529385 |+2,0 |
|запасы | | | | | | |
|А |1 |2 |3 |4 |5 |6 |
|МБП (ост. стоимость)|257215 |10,6 |625204 |16,5|+367989 |+5,9 |
|Незавершенное |179227 |7,4 |319587 |8,4 |+140360 |+1,0 |
|производство | | | | | | |
|Расходы будущих |20985 |0,9 |42816 |1,1 |+21831 |+0,2 |
|периодов | | | | | | |
|Готовая продукция |137452 |5,6 |183541 |4,8 |+46089 |-0,8 |
|Сырье, материалы и |214691 |8,8 |167807 |4,4 |-46884 |-4,4 |
|др. | | | | | | |
|Дебиторская |734097 |30,2 |726258 |19,2|-7839 |-11 |
|задолженность | | | | | | |
|Ден. средства – | | | | | | |
|всего: |395005 |1,6 |193129 |5,1 |+153624 |+3,5 |
|В том числе: | | | | | | |
|А) касса |3414 |0,1 |359 |0,01|-3055 |-0,09 |
|Б) расчетный счет |18484 |0,7 |64893 | |+46409 |+0,7 |
|В) валютный счет |209 |0,008|75341 |1,7 |+75132 |+1,992|
|Г) прочие денежные |17398 | |52536 |2,0 |+35138 | |
|средства | |0,7 | |1,4 | |+0,7 |
|Прочие оборотные |- |- |- |- |- |- |
|активы | | | | | | |
|Итого по активам: |2432247 |100 |3790426 |100 |+1358179 |- |

Из таблицы видно, что общая сумма оборотных средств за отчетный период возросла на 1358179 тыс. руб. или на 55,8 %. При этом наибольшее увеличение произошло за счет роста производственных запасов на 529385 тыс. руб. или 65, 4 %. Также возросла готовая продукция и незавершенное производство. Снизилась дебиторская задолженность на 7839 тыс. руб. или на
1,1 %.

Далее проанализируем несколько специфических коэффициентов финансовой устойчивости КОТК «Интурист-Нарзан».

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: реферат на английском языке, реферат инструменты.





Предыдущая страница реферата | 5  6  7  8  9  10  11  12  13  14  15 | Следующая страница реферата