Предыдущая страница реферата | 9  10  11  12  13  14  15  16  17  18  19 | Следующая страница реферата

Как уже отмечалось, планирование и учет себестоимости на предприятиях ведется по элементам затрат и калькуляционным статьям расходов.

Таблица 2.3.3.

Затраты на производство продукции за 1998 г., тыс. руб.

|Статьи затрат |План |Факт |Экономия, |Откло- |Струк-т|
| | | |+ |нение, |ура |
| | | |Перерасход|% |затрат,|
| | | |, | |% |
| | | |- | | |
|Материальные затраты |697120 |706894 |-9774 |101,4 |9,6 |
|Затраты на оплату труда |1386890 |2171627 |-784737 |156,5 |30,0 |
|Отчисления на социальные |783020 |872715 |-99695 |113 |12,0 |
|нужды | | | | | |
|Амортизация основных |376739 |374839 |1900 |99,5 |5,0 |
|средств | | | | | |
|Прочие затраты |3983086 |3181076 |802010 |79,8 |43,4 |
|Итого: |7216855 |7307151 |-90296 |101,2 |100 |

В 1998 году фактическая себестоимость была выше плановой на 90296 тыс. руб., или на 1,2 %. По статье «Прочие затраты» произошла экономия на 802010 тыс. руб., или на 20,2 %. Это объясняется тем, что снизились расходы на рекламу, по страхованию отдыхающих, на благоустройство, на стирку белья, износ малоценного инвентаря.

По материальным затратам фактически допущен перерасход на 1,4 %, или на
9774 тыс. руб. по следующим статьям затрат: отопление, вода и канализация, транспортные расходы.

На 56,5 % или на 784737 тыс. руб. допущен перерасход по затратам на оплату труда и на 13 % или 872715 тыс. руб. по отчислениям на социальные нужды.

Таблица 2.3.4.

Затраты на производство продукции за 1999 год, тыс. руб.
|Статьи затрат |План |Факт |Экономия, |Откло- |Струк-т|
| | | |+ |нение, |ура |
| | | |Перерасход|% |затрат,|
| | | |, | |% |
| | | |- | | |
|Материальные затраты |686900 |696200 |-9300 |101,3 |8,0 |
|Затраты на оплату труда |1360189 |2099689 |-739500 |154,3 |24,1 |
|Отчисления на социальные |870500 |895904 |-25404 |103 |10,3 |
|нужды | | | | | |
|Амортизация основных |359890 |417243 |-57353 |116 |4,8 |
|средств | | | | | |
|Прочие затраты |5150000 |4596011 |553989 |89,2 |52,8 |
|Итого: |8427479 |8705047 |-277568 |103,3 |100 |

В 1999 году фактическая себестоимость была выше плановой на 277568 тыс. руб. или 3,3 %.

Также наблюдался перерасход на затраты по оплате труда на 54,3 %, амортизация основных средств увеличилась на 16,5 % по сравнению с 1998 годом.

Экономия по прочим затратам составила 10,8 %, это, прежде всего, вызвано тем, что по сравнению с 1998 годом значительно уменьшились расходы на рекламу, сократились расходы на благоустройство комплекса.

Если сравнивать 1998 и 1999 годы, то несколько изменилась структура затрат: незначительно снизилась доля материальных затрат, а доля прочих затрат возросла с 43,4 до 52,8 %, или на 9,4 %.

3. Пути улучшения финансового

планирования на КОТК.

3.1. Финансовый план как фактор снижения экономического риска.

Потенциальные кредиторы и собственники оценивают организацию, как правило, с помощью финансовых показателей. Этот раздел производственного бизнес-плана подводит основные возможные финансовые итоги разработки проекта производственного бизнес-плана предприятия.

Цель финансового раздела бизнес-плана - сформулировать и представить всеобъемлющую и достоверную систему проектировок, отражающих ожидаемые финансовые результаты (итоги) деятельности компании. Если данные тщательно подготовлены и убедительно подкреплены, они становятся одним и важнейших критериев оценки привлекательности бизнеса.

При работе над финансовым разделом полезными могут стать следующие соображения.

Во-первых, следует подчеркнуть важность и достоверность представляемых данных. Качество исследований непосредственно отражается на точности проектировок. Рецензент, вероятно, проведет свое собственное исследование для оценки достоверности расчетов. Поэтому, если приводимые в финансовом разделе данные отклоняются от соответствующих общих показателей, как, например, средних по отрасли, то следует дать вразумительное объяснение этому.

Во-вторых, в силу того, что всякий финансовый анализ будущего неизбежно характеризуется той или иной степенью неопределенности, имеет смысл рассмотреть несколько сценариев, даже если не все они будут представлены.
Как и маркетинг-плане, финансовый план может включать в себя несколько вариантов проектировок.

В-третьих, важно периодически возвращаться к своим проектировкам и, в случае необходимости, пересматривать их. Заимодавец или инвестор могут изучать бизнес-план в течение многих месяцев. За это время может произойти немало такого, что способно оказать влияние на предполагаемые финансовые результаты компании. Для того, чтобы бизнес-план был действительным инструментом планирования, а также документом, способным привлечь внимание потенциальных инвесторов, его содержание должно соответствовать складывающейся обстановке. Это особенно справедливо в отношении финансовых проектировок.

В-четвертых, финансовый план не должен расходиться с деталями, представленными в остальной части бизнес-плана. Если в разделе, посвященном маркетингу, говорится о намерении фирмы развернуть всесторонне спланированную и дорогостоящую рекламную компанию, это должно найти отражение в проектируемых показателях будущего отчета и прибыли.

Финансовый план включает в себя следующие самостоятельные разделы: план по себестоимости, план по прибыли, расчет условий безубыточности.

На основе всех предыдущих разделов производственного бизнес-плана формируется себестоимость продукции для определения величины налогооблагаемой прибыли. Затраты в валюте пересчитываются по курсу
Центрального банка РФ на дату совершения операции.

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: реферат на английском языке, реферат инструменты.





Предыдущая страница реферата | 9  10  11  12  13  14  15  16  17  18  19 | Следующая страница реферата