Предыдущая страница реферата | 16  17  18  19  20  21  22  23  24  25  26 | Следующая страница реферата

Оценку эффективности работы филиала выполним в таблице № 35.

Приведенные в таблице данные показывают, что в 1999г. за счет объема предоставляемых услуг и повышения тарифов, выручка от реализации повысилась на 17,4% или в абсолютном значении на 1054,2 тыс. руб. Это является положительной стороной в работе филиала.

Одновременно в отчетном году наблюдался рост затрат на 7,1%. Основной причиной роста затрат на производство стало повышение цен на материалы и
ГСМ.

Рост затрат существенно повлиял на финансовый результат филиала. В
1999 г. убыток составил 572,2 тыс. руб.

Следует отметить, что в 1999г. убыток в сравнении с 1998 г. снижен на
532,9 тыс. руб. или на 48,2%. Но все равно прибыль ниже точки безубыточности.

Оценивая интенсивность роста выручки и затрат, нужно отметить, что темпы роста выручки опережают темпы роста затрат в 1,1 раза. Это является положительным моментом, но на фоне роста затрат, что является причиной минусового результата.

Таблица 35 – Оценка эффективности работы филиала
| | | | |Изменения |
|Наименование показателей |Норматив |1998 |1999 |Абсолют|Относит|
|Выручка, тыс. руб. | |6331,3 |7432,2 |1054,2 |117,4 |
|Затраты, тыс.руб. | |7467,1 |8006,4 |539,3 |107,2 |
|Прибыль, тыс.руб. | |-1105,4 |-572,2 |532,9 |51,8 |
|Численность штата, чел. | |123 |125 |2,0 |101,6 |
|Производительность труда, | |51,5 |60,8 |3,3 |118,1 |
|тыс. руб. | | | | | |
|Коэффициент износа ОПФ, % | |73,4 |76,2 |2,8 |103,8 |
|Фондоотдача, руб.Д./руб.Ф. | |0,25 |0,29 |0,04 |116,0 |
|Фондовооруженность | |212,4 |207,9 |-4,5 |97,9 |
|руб.Ф./чел. | | | | | |
|Коэффициент | |1,6 |1,5 |-0,1 |93,8 |
|оборачивае-мости ОС | | | | | |
|Длительность одного | |227,1 |252,7 |25,6 |111,3 |
|оборота, дней | | | | | |
|Себестоимость услуг связи, | |117,9 |107,7 |-10,2 |91,3 |
|[pic] | | | | | |
|Коэффициент | | | | | |
|платежеспособности | | | | | |
|Коэффициент абсолютной |[pic] |0,26 |0,41 |0,16 | |
|ликвидности | | | | | |
|Коэффициент текущей |[pic] |0,42 |0,55 |0,13 | |
|ликвидности | | | | | |
|Коэффициент быстрой |[pic] |0,7 |0,8 |0,1 | |
|ликвидности | | | | | |
|Коэффициент финансовой |0,5-0,6 |0,05 |0,055 |0,005 | |
|независимости | | | | | |
|Коэффициент финансовой |>0,1 |0,05 |0,045 |-0,005 | |
|устойчивости | | | | | |
|Коэффициент рентабельности |[pic] |-0,17 |-0,08 |0,09 | |
|Коэффициент обеспеченности |0,1 |-1,382 |-0,833 |0,549 | |
|средствами | | | | | |

Положительный фактор, влияющий на основные показатели, это повышение производительности труда на 18,1%.

За счет роста производительности труда произошло повышение доходов, повысилась фондоотдача основных производственных фондов на 16%.

Оценка основных производственных фондов филиала показывает, что фонды сильно изношены, износ на конец 1999г. составил 76,2%. Обновление ОПФ ведется очень низкими темпами, что повлияло на такой важный показатель как фондовооруженность. В отчетном году показатель фондовооруженности снижен на
2,1%. Филиалу необходимо спланировать мероприятия для того, чтобы исправить создавшееся положение.

Оценивая показатели использования оборотных средств филиала (ОС) необходимо отметить, что коэффициент оборачиваемости низкий, 1,5% и соответственно длительность одного оборота 252,7 дня. Для предприятия желательно иметь коэффициент оборачиваемости [pic]

В филиале низкая обеспеченность собственными оборотными средствами
(СОС). Оборотные средства пополняются за счет ОАО «Электросвязь».

Оценка платежеспособности и ликвидности баланса по коэффициентам платежеспособности и ликвидности показала, что в целом филиал платежеспособен. Коэффициент платежеспособности при нормативе Кпл[pic]1 на конец 1999г. составляет Кпл=1,7. Причем, по отношению к началу года, динамика положительная. Это говорит о том, что филиал способен погашать свои обязательства за счет наиболее ликвидных активов.

Коэффициенты ликвидности показывают, что абсолютная ликвидность баланса хорошая, то есть филиал способен быстро гасить свои краткосрочные обязательства за счет денежных средств, но собственных источников для формирования свободных ресурсов у него нет. Об этом говорят коэффициенты быстрой и текущей ликвидности.

Показатели финансовой устойчивости филиала значительно ниже нормативов, хотя следует отметить, что коэффициент обеспеченности собственными средствами имеет положительную динамику. Это говорит о том, что степень защищенности привлеченных средств очень низкая и финансовое состояние филиала неустойчивое.

Очень четкую оценку эффективности работы филиала дает такой показатель как рентабельность, который определяет прибыльность работы хозяйствующих субъектов.

Из таблицы № 35 видно, что показатель рентабельности филиала в 1999 г. намного ниже нормативного, коэффициент рентабельности Кр= -0,08 или составляет 92% при нормативе 108[pic]115%.

Нужно отметить положительную динамику показателя рентабельности филиала в 1999 г. Рентабельность выросла с 83% в 1998 г. до 92% в 1999 г.
Но все равно производство услуг в Черепановском РУС еще является нерентабельным. Необходимо принять меры к улучшению этого показателя.

Вывод: На основании оценки всех показателей приведенных в таблице № 35 видно, что в сравнении с базовым 1998 г. филиал работал намного эффективнее, об этом говорит положительная динамика большинства показателей.

Но в целом работу филиала Черепановского РУС в 1999 г. нужно признать недостаточно эффективной, так как конечный результат работы за год отрицательный и филиал является убыточным, а производство услуг связи нерентабельным. Необходимо спланировать и осуществить в 2000 г. и в последующие периоды ряд мероприятий направленных на повышение эффективности работы филиала.

3.2. МЕРОПРИЯТИЯ ПО ПОВЫШЕНИЮ ЭФФЕКТИВНОСТИ РАБОТЫ ФИЛИАЛА
ЧЕРЕПАНОВСКИЙ РУС.

Доходы основной деятельности и затраты на производство услуг связи являются основными показателями влияющими на финансовый результат – получение прибыли. Как известно показателем прибыли и эффективной работы является рентабельность.

Р=[pic].100=[pic].100, (50)

Для повышения рентабельности есть два направления:

1) Снижение затрат.

2) Повышение доходов.

Резервы сокращения затрат были установлены при детальном анализе каждой статьи расходов.

Во-первых, анализ затрат проведенный в первой части дипломной работы показал, что основными расходными статьями по удельному весу являются:

- фонд оплаты труда;

- материалы, топливо, зап. Части;

- амортизация ;

- капитальный ремонт;

- прочие расходы;

- прочие внереализационные расходы.

Во-вторых, были выявлены отделы с непроизводительными затратами:

1) междугородняя телефонная станция, где объем услуг значительно сократился. В результате численность штата телефонисток не соответствует объему услуг.

За счет сокращения персонала есть резерв экономии затрат по фонду оплаты труда, отчислениям на соц. налог и т.д.

2) котельная РУС работающая на дизтопливе. За счет повышения цен на дизтопливо значительно увеличились расходы по статье затрат

«материалы, топливо, зап. части»

Был рассмотрен вариант полного закрытия котельной и подключения системы отопления РУС к центральной котельной МП «Теплосеть».

Подсчет показал, что экономия затрат составит 155,7 тыс. руб. в ценах на 01.01.2000 г.

3) Анализ норм годового пробега на один автомобиль за 1999г. показал, что сложившиеся в РУС нормы (25 тыс. км.) выше чем в среднем в АО

«Электросвязь» (18 тыс. км.). Расчет показал, что нормы значительно завышены, это ведет к непроизводительным затратам за счет списания бензина.

4) Капитальный ремонт.

В течении предыдущих нескольких лет планировались значительные объемы капитального ремонта для приведения линейных сооружений в нормальное техническое состояние.

На начало 2000 г. линейные сооружения на 90% были отремонтированы. Поэтому отпадает необходимость планировать ремонт в больших объемах.

На основании детального анализа затрат филиала составлен план мероприятий по снижению затрат таблица № 36.

Таблица 36 – Экономия затрат в связи с проведенными мероприятиями по филиалу «Черепановский РУС» в 2000 г.
|Мероприятия |Кол-во |Кол-во |Стоимость |Всего |Затраты по |Экономия|
| | |месяцев |единицы |тыс.руб|внедрению |тыс.руб |
| | | |руб. |. |мероприятий| |
|Закрытие котельной: | | | | | | |
|сокращение кочегаров (чел) |4 |4 |2640 |42,2 |- |42,2 |
|(з/плата с отчислениями) | | | | | | |
|- дизтопливо (тыс. литров) |11,25 |4 |4,21 |189,5 |76,0 |113,5 |
|Сокращение телефонистов междугородной и | | | | | | |
|международной связи, закрытие ночных смен: | | | | | | |
|телефонисты (чел.) |1 |4,5 |2200 |9,9 |- |9,9 |
|ночные смены |240 |4,5 |12,90 |13,9 |- |13,9 |
|Уменьшение пробега транспорта за счет разработки | | | | | | |
|маршрутов и ужесточения | | | | | | |
|бензин |19,8 |- |5100 |100,9 |- |100,9 |
|Уменьшение капитального ремонта | | |127,0 | | |127,0 |
|Итого | | | | | |407,4 |

Резервы повышения доходов были выявлены с помощью анализа проведенного в первой части дипломной работы.

Основные пути повышения доходов:

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: доклад по биологии, ответы школа.





Предыдущая страница реферата | 16  17  18  19  20  21  22  23  24  25  26 | Следующая страница реферата