Предыдущая страница реферата | 6  7  8  9  10  11  12  13  14  15  16 | Следующая страница реферата

·  наличие положений о вкладах, порядке кредитования; формирования и использования фондов банка;

·  наличие положения о распределении прибыли (смета затрат);

·  наличие порядка открытия и обслуживания счетов клиентов;

·  порядок установления и изменения внутренних тарифов кредитной организации;

·  оценка внутренних правил прохождения документооборота в кредитной организации, ее филиалах и отделениях;

·  оценка документов, регламентирующих деятельность филиалов;

·  наличие работы внутреннего аудита в кредитной организации.

5.Проверка расчетных операций.

Проверка расчетных операций включает в себя проверку:

·     правильности и своевременности осуществления операций по счетам клиентов;

·     правильности оформления платежных документов, своевременности выставления и выполнения аккредитивов;

·     формирования юридического “досье” клиентов в соответствии с действующими нормативными актами;

·     своевременности извещения налоговой инспекции и Пенсионного фонда обо всех открытых счетах;

·  законности открытия и закрытия расчетных, текущих, валютных и других счетов клиентов, корреспондентских счетов (субсчетов).

6.Правильность оформления и ведения кассовых операций.

Целью аудита кассы и кассовых операций является проверка соблюдения коммерческим банком банковского законодательства в сфере хранения, ведения и учета операций с денежной наличностью.

Следует иметь в виду, что в отличие от безналичных (депозитных) денег, представляющих из себя обязательства коммерческих банков, наличные деньги являются обязательствами Центрального Банка России и обеспечиваются его активами. Поэтому интересы Центрального Банка по поддержанию устойчивого денежного обращения страны и интересы отдельных коммерческих банков, заключающихся в получении прибыли, могут не совпадать. В результате этого у банков постоянно существует соблазн пойти на некоторые нарушения действующего законодательства с целью увеличения своих прибылей.

Таким образом от независимых аудиторских организаций требуется особое внимание к ведению в коммерческих банках кассовых операций с денежной наличностью. Вместе с тем необходимо отметить, что аудит кассовых операций вопреки сложившемуся убеждению далеко не аналогичен ревизии кассы.

Так внезапная ревизия кассы является прерогативой служб самого банка, а не внешнего аудита (если только проведение ревизии кассы не предусмотрено договором). Не является задачей внешнего аудита и выявления лиц, виновных в найденных нарушениях. Аудиторы устанавливают только сам факт нарушения. Не должны аудиторы составлять или подписывать никаких актов (например, актов о сумме фактических остатков наличных денег и их соответствия кассовым документам), они готовят только аудиторское заключение.

Особенностью аудиторской проверки операций с кассовой наличностью является то, что она ни в коем случае не должна нарушать нормального хода кассовых операций банка. Аудитор в течение рабочего дня не имеет права находится в кассовом помещении операционной кассы, поэтому вопросы возникающие в ходе аудиторской проверки, приходится выяснять после окончания операционного дня.

Наконец еще одним отличием аудиторской проверки от ревизии является то, что аудиторы не только выявляют недостатки в деятельности банка, но и по возможности дают свои рекомендации по улучшению работы.

7.Анализ депозитных операций банка.

Анализ проводится по следующим укрупненным разделам:

·     процентная политика;

·  учет движения привлеченных средств юридических и физических лиц;

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: организм реферат, отчет по производственной практике.





Предыдущая страница реферата | 6  7  8  9  10  11  12  13  14  15  16 | Следующая страница реферата