Предыдущая страница реферата | 7  8  9  10  11  12  13  14  15  16  17 | Следующая страница реферата

·  отражение в учете операций по формированию прибыли и ее использованию, а также заключительных оборотов по счетам 944, 950, 969, 970, 979, 980 и др.

11. Составление и анализ официальной отчетности.

При этом рассматриваются вопросы правильности и своевременности составления и представления отчетности банка. В частности:

·     финансовой отчетности на основании сводного баланса кредитной организации;

·  отчета о прибылях и убытках;

·  отчетность филиалов.

В этом же разделе проверяются правильность расчета и соблюдения экономических нормативов, своевременность и полнота депонирования средств в фонде обязательных, создание резервов на возможные потери по ссудам и под обесценение ценных бумаг. Рассматриваются, если таковые были, административные и экономические санкции, наложенные на кредитную организацию (дата наложения санкции, орган, наложивший санкцию, причина наложения, вид и размер санкции, ее выполнение).

Аудиторская проверка должна осуществляться на основе следующих документов:

1)            Учредительные документы.

2)            Внутренние акты (положения, протоколы, регламенты, должностные инструкции), регулирующие деятельность кредитной организации.

3)            Ежедневные бухгалтерские балансы.

4)            Оборотно-сальдовые ведомости.

5)            Бухгалтерские журналы по всем балансовым счетам.

6)            Лицевые счета.

7)            Бухгалтерские (мемориальные) документы, в т.ч.:

· по операциям клиентов кредитной организации (расчетные документы);

· по вкладам граждан;

· по операциям с иностранной валютой и по расчетам в иностранной валюте;

· по операциям внутрибанковского значения (раздел 1, XXI - XXIV);

· по ссудам;

· кассовые документы.

8)            Документы аналитического учета по всем операциям, подлежащим аналитическому учету.

9)         Книги учета основных средств, МБП, инвентарные карточки.

10)       Книга учета бланков строгой отчетности.

11)       Книга регистрации открытых счетов предприятиям и организациям.

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: организм реферат, отчет по производственной практике.





Предыдущая страница реферата | 7  8  9  10  11  12  13  14  15  16  17 | Следующая страница реферата