Предыдущая страница реферата | 8  9  10  11  12  13  14  15  16  17  18 | Следующая страница реферата

Статья завершает обзорный цикл по системам бюджетирования, представленным сегодня на российском рынке.

Авторы: Елена Королева - руководитель группы документации компании
Intersoft Lab

Александр Галашкин - руководитель проекта компании Intersoft Lab

Статья завершает обзорный цикл по системам бюджетирования, представленным сегодня на российском рынке.
В последней статье рассмотрены следующие системы для ведения бюджета:
. Hyperion Pillar. Разработчик: Hyperion Solutions Corporation. Партнер:
Вестона (в составе холдинга Ланит).
. Adaytum e.Planning. Разработчик: Adaytum Software. Партнер: Robertson &
Blums Corporation.
. Бюджетное управление для 1С:Предприятие. Разработчик: Консультационно- внедренческая фирма "Инталев".
Обзор дается в рамках модели оценки систем бюджетирования, предложенной и обоснованной в первой статье цикла (см.).
Для составления обзора использована публичная информация, открыто предоставляемая самими поставщиками, а именно:
. Презентации систем бюджетирования, собранные усилиями проекта
"Корпоративные финансы" на новом информационном CD, целиком посвященном системам бюджетирования.
. Информация с web-сайтов компаний-производителей систем бюджетирования и консалтинговых компаний, продвигающих их на российский рынок.
. Частные консультации представителей поставщиков систем бюджетирования.
. Информация с обучающих семинаров, посвященных системам бюджетирования.

Hyperion Pillar

Hyperion Pillar - одна из самых ранних, хорошо известных и широко распространенных систем бюджетирования в мире. Наиболее успешно может быть применена в комплексе с остальными программными продуктами Hyperion
Solutions Corporation. Система может рассматриваться как инструментальное средство для реализации на ее основе различных методик бюджетирования.

Состав и свойства информационных объектов

Измерения бюджетных планов статей
В системе предусмотрена размерность бюджетных планов, позволяющая использовать до 12 направлений учета. Из них 4 измерения являются предопределенными, то есть всегда присутствующими в бюджетной статье.
Основные измерения, необходимые для ведения бюджета, реализованы следующим образом:
. Организационно-штатная и финансовая структура. Идеология системы основана на классическом принципе разделения центров учета при бюджетировании: центры финансовой ответственности (ЦФО), центры затрат (ЦЗ), центры прибыли (ЦП). Предусмотрено три уровня организационной структуры -
"администратор бюджета", "начальник филиала или подразделения",
"бюджетный специалист - планировщик".
. Валюты, курсы. Предусмотрено ведение справочника валют и установка одного вида курса валют. Курсы устанавливаются по датам.
. Продукты, услуги, материальные ценности. Присутствует возможность ведения справочников - виды продукции, проекты, бизнесы.
. Клиенты, потребители и поставщики. Присутствуют плоские справочники - предприятия, страны.
Бюджетные планы статей
В системе предложен следующий состав бюджетных планов: баланс, бюджет доходов и расходов, бюджет движения денежных средств. При планировании различаются также планы задолженности, собственных средств, основных средств, позволяющие автоматическое выполнение некоторых функций, характерных для этих планов.
Основные свойства статей бюджетных планов:
. Хранение значений во временных периодах. Период планирования в системе жестко определен - на 5 лет по месяцам, или на 15 лет по кварталам.
. Иерархия статей бюджета. Иерархия статей имеет 2 уровня: тип, номер.
. Собственное и консолидированное состояние, план, факт, отклонение.
Собственное состояние есть только у планов нижнего уровня. Выше - только консолидированные состояния. Отклонение не присутствует в системе в виде данных, а моделируется связыванием различных бюджетов - плана и факта.
При этом необходимо безусловное совпадение их структур.
. Возможность учета значений статьи в разных валютах и натуральном измерении. Есть.
. Дополнительная аналитика статей. Нет.
. Проводки по бюджетным статьям. Нет.
Первичная информация
. Бюджетные строки и бюджетные документы. Вся первичная информация в системе представлена бюджетными строками предопределенной структуры.
. Объекты поддержки финансовой логики. Эта задача обеспечивается другим программным продуктом - Hyperion Enterprise (решение для финансовой консолидации в управленческих и отчетных целях).

Функциональность и алгоритмы системы бюджетирования
Следует отметить особенность системы в задаче описания различных алгоритмов расчета. Независимо от своей специфики, все они реализуются посредством единого механизма - настройкой шаблонов. Шаблоны позволяют связывать бюджетные строки, временные периоды, справочники, системные переменные и т.д. Достоинство и недостатки единого подхода очевидны - квалифицированный
"настройщик" шаблонов может реализовать достаточно сложную методику бюджетирования, которую только он и способен сопровождать в дальнейшем.
Алгоритмы планирования
. Расчет значений статей по временному горизонту планирования. С успехом настраивается с применением шаблонов.
. Расчет значений статей по ЦФО. В шаблоне возможно указание кода ЦФО.
. Применение статистических методов расчета. Предусмотрены некоторые встроенные функции статистического распределения. Реализовано в шаблонах.

. Расчет значений статей на основании значений других статей. Реализуется установкой связей между бюджетными строками через механизм шаблонов.
. Расчет значений статей по бюджетным документам и другой первичной информации. Это возможно, если только первичная информация будет преобразована вне системы в представление бюджетных строк.
. Обеспечение процесса планирования "от достигнутого". Применяется режим процентного изменения и "пошагового увеличения/уменьшения".
. Моделирование "что если" присутствует в виде штатного средства, основанного на шаблонах.
. Реализация технологии "скользящего бюджета". Возможно ее моделирование посредством корректировки шаблонов.
Алгоритмы учета исполнения бюджета
. Учет факта на основании данных бухучета. Весьма нетривиальная задача для системы. Для ее реализации необходимы внешние средства для преобразования данных бухгалтерского учета к структуре управленческого учета.
. Расчет значений статей по данным внесистемного учета. Также решается только с применением внешних средств по отношению к системе. Если удается подготовить текстовые файлы в строго заданном формате, соответствующем бюджетным строкам, то возможен их импорт в систему. Факт может быть введен в натуральном и денежном выражении.
Агрегация, консолидация бюджетных данных
. Агрегация. Агрегация выполняется по запросу "планировщика".
. Консолидация. После того, как "консолидатор" собирает от "планировщиков" бюджетные файлы, механизм контроля изменений выбирает изменившиеся бюджетные строки и автоматически выполняет их консолидацию.
Аллокации и трансферты
. Использование шаблонов при разноске значений статей. В системе существует единый универсальный интерфейс для настройки и выполнения разноски значений статей, рассчитанный на высококвалифицированного пользователя.
. Использование нормативов и дополнительных справочников. Программа позволяет задавать стандартные нормативы (такие, как уровень налогообложения или нормы расхода сырья) в виде системных переменных и затем использовать их в рамках всего бюджета.
. Использование языка формул. Представлено на уровне возможностей при настройке шаблонов.
. Скриптовый язык в системе. Отсутствует.
Алгоритмы расчета финансовых результатов
Автоматически выполняется расчет ликвидности, а также основных финансовых результатов в базовом финансовом инструменте. Для расчета себестоимости и подобных ей показателей необходимы дополнительные настройки.

Организация работы пользователей с системой

Автоматизация коллективной работы с бюджетом
Требуется отдельный сотрудник - "администратор бюджета" для дистрибуции и консолидации бюджетов подразделений и филиалов.

Организация взаимодействия с удаленными филиалами
Подготовленные "администратором бюджета" бюджетные файлы предоставляются филиалам наравне с подразделениями. Может применяться электронная почта, ftp и т.д.

Удобства в работе с системой
. Лимиты, защищенные статьи. Возможна эмуляция этой технологии посредством выдачи прав доступа (на просмотр и запрет редактирования).
. Утверждение статей и планов. Возможно на уровне утверждения версии плана.

. Примечания к статье. Предусмотрен ввод комментариев на уровне бюджетных строк.
. Визуализация расхождений. Для контроля исполнения бюджета в системе необходимо создавать отдельные бюджетные файлы и следить за соответствием структур бюджета в файлах планов и файлах исполнения бюджета.
. Контроль ошибок. Отсутствует. Протокол вычислений в системе не ведется.
. Версионность планов. Реализована в системе очень удобно.
. Возможность одновременного планирования в произвольных временных периодах. К сожалению, в системе это не предусмотрено.
. Возможность изменять состав и структуру статей одновременно для плана и факта (исполнения) бюджета - отсутствует. При наличии подчиненных бюджетных планов необходимо вручную отслеживать в них изменения структуры статей.
. Средства анализа бюджета. Для OLAP-анализа необходимо применять Hyperion
Essbase.
Секретность и безопасность данных
. Типы пользователей и права доступа. Распределение доступа пользователей к данным и функциям осуществляется с помощью типов пользователей -
"планировщик", "консолидатор", "администратор бюджета". "Администратор бюджета" определяет для "планировщиков" доступ к бюджетным строкам на просмотр и редактирование.
. Фиксация действий пользователей. Фиксируется время и автор внесения изменений в бюджетных строках.

Архитектура, платформа, средства интеграции

Архитектура
. Hyperion Pillar - файловая система бюджетирования. Информационная основа
- многомерные локальные файлы. Отдельный модуль Autopilot ответственен за автоматический выпуск отчетов, выполнение дистрибуции, консолидации файлов, экспорт-импорт информации.
. Хранилище данных может быть реализовано с применением другого программного продукта - Hyperion Essbase.
Программно-аппаратная платформа
Персональные компьютеры под управлением Windows или Macintosh.

Средства расширения функций системы
. Генераторы отчетов. Предусмотрено изменение состава и очередности колонок в формах при формировании отчетов. Применяется технология drag and drop.
Предусмотрена интеграция с Hyperion Essbase OLAP Server (к сожалению, с единственным OLAP-сервером, с которым работает Hyperion Pillar).
. Язык формул, скриптовый язык. Существует язык формул, применяемый в шаблонах настройки расчетов. Скриптовый язык отсутствует.
. Открытый API для программиста. Система не предусматривает развитие функциональности силами пользователей.
Средства интеграции с другими средствами автоматизации предприятия
. Hyperion Application Link - специальный модуль, предназначенный для организации обмена данными с внешними реляционными источниками через
ODBC. Предусмотрены специализированные интерфейсы для обмена данными с наиболее известными ERP-системами, например, SAP, Oracle Applications,
BAAN, J.D. Edwards - в виде частных решений. Импорт данных из иных систем возможен посредством их загрузки из предопределенных текстовых форматов, отражающих структуру данных Hyperion Pillar.
. Интеграция с офисными приложениями. Предусмотрен экспорт и импорт бюджетных строк в Excel-таблицу.
. Применение XML для интеграции с другими системами. Отсутствует.

Adaytum e.Planning

Компания Adaytum существует около 10 лет на рынке. В настоящее время имеет партнеров и дилеров в более чем 35 странах мира.
Adaytum e.Planning относится к классу систем корпоративного бизнес- планирования (EBP - Enterprise business planning). Система обеспечивает бизнес-планирование и моделирование деятельности организации в целом с детализацией по принципу "сверху-вниз", прогнозирование результатов деятельности на уровне подразделений и консолидацию их "снизу-вверх", формирование согласованных бюджетов и подготовку необходимой управленческой отчетности в рамках одного интегрированного приложения.

Состав и свойства информационных объектов
Основу системы представляет множество унифицированных многомерных таблиц
(кубов). Каждая такая таблица соответствует одному бюджетному плану. Для каждого плана можно задать "плоский" список бюджетных статей и настроить произвольное количество измерений для них. Никаких других бизнес-объектов изначально в систему не заложено. В связи с этим, при внедрении системы требуется большой объем предварительной настройки.

Измерения бюджетных планов статей
Допускается произвольное количество измерений. Предопределенных измерений нет. В "плоских" справочниках могут быть описаны все измерения, которые необходимы для детализации бюджета:
. Организационно-штатная и финансовая структура. Может быть описана как отдельное измерение бюджетного плана. При этом центры финансовой ответственности задаются в виде "плоского" справочника. Иерархия центров ответственности может быть эмулирована с помощью формул.
. Валюты, курсы. Валюты могут быть описаны как отдельное измерение бюджетного плана. Курсы для пересчета в сводную валюту могут быть эмулированы с помощью формул.
. Продукты, услуги, материальные ценности. Могут быть представлены как отдельные измерения бюджетного плана в виде "плоских" справочников.
. Клиенты, потребители и поставщики. Также могут быть представлены как отдельные измерения бюджетного плана в виде "плоских" справочников.
Бюджетные планы статей
В системе нет предопределенных планов и, соответственно, нет характерной для них бизнес-логики. Допускается произвольное количество бюджетных планов, которые пользователю предстоит создать и настроить самостоятельно.
Основные свойства бюджетных статей:
. Хранение значений во временных периодах. Периоды планирования могут быть представлены в виде "плоского" справочника как отдельное измерение бюджетного плана. При этом система никак не контролирует их соответствие реальным временным интервалам (месяц, квартал или год). Предопределенных периодов планирования нет.
. Иерархия статей бюджета. Нет
. Собственное и консолидированное состояние, план, факт, отклонение.

Встроенных типов данных "плановое значение", "фактическое значение" и
"отклонение" в системе нет. План, факт и отклонение могут быть представлены как дополнительное измерение бюджетного плана. При этом расчет отклонения может быть настроен с помощью формул.
. Возможность учета значений статьи в разных валютах и натуральном измерении. Есть.
. Дополнительная аналитика статей. Есть.
. Проводки по бюджетным статьям. Нет.
Первичная информация
. Бюджетные строки и бюджетные документы.

Документы в системе хранить нельзя. Вся первичная информация может быть представлена только как значения ячеек многомерных таблиц (например, плановое и фактическое количество продаж).
. Объекты поддержки финансовой логики. Нет

Функциональность и алгоритмы системы бюджетирования
Никаких прикладных бизнес-правил и алгоритмов расчета в систему изначально не заложено.
Значение каждой ячейки многомерной таблицы бюджета (D-cube) может быть импортировано из внешних источников, введено вручную или вычислено на основе формул. В формулах могут присутствовать арифметические действия, логические выражения и встроенные функции. Значения по статьям могут вводиться как в денежном, так и в натуральном выражении.
Очень важным базовым механизмом системы является функция пересчета исходного распределения (break back function), которая позволяет распределять итоговые суммы по детальным значениям в зависимости от предварительно заданных правил. То есть, эта функция позволяет реализовать двухстороннюю арифметику - если в формуле исправляется итоговая сумма, то изменения распределяются по переменным прямо пропорционально исходным показателям. Есть возможность сделать недоступными для изменений некоторые ячейки, в результате чего информация в них при обратном распределении не будет изменяться. Основой для распределения могут служить любые значения: суммы, процентные показатели, значения за предыдущие периоды и т.д.
Пересчет выполняется непосредственно в момент изменения итоговой суммы.

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: скачать реферат по истории, скачать шпаргалки по праву.





Предыдущая страница реферата | 8  9  10  11  12  13  14  15  16  17  18 | Следующая страница реферата