Предыдущая страница реферата | 10  11  12  13  14  15  16  17  18  19  20 | Следующая страница реферата

Функциональность и алгоритмы системы бюджетирования

Алгоритмы планирования
. Расчет значений статей по временному горизонту планирования. В основном применяется расчет статей на основании первичной информации и посредством ручного ввода. Специализированные алгоритмы увязки временных горизонтов не обнаружены.
. Расчет значений статей по ЦФО. Алгоритмы настраиваются при описании планов статей.
. Применение статистических методов расчета. Учитываются среднедневные объемы продаж, ограничения по объему партий, сезонные изменения цен продаж и закупок, прямые расходы на продажу и закупку и т.д. в соответствии с методикой "Пять шагов".
. Расчет значений статей на основании значений других статей. Алгоритмы настраиваются при описании планов статей.
. Расчет значений статей по бюджетным документам и другой первичной информации. В полной мере возможно с применением штатных средств "1С:
Предприятие".
. Обеспечение процесса планирования "от достигнутого". Можно скопировать значения статей из предыдущего периода планирования.
. Моделирование "что если". Декларировано, но как действует - определить не удалось.
Алгоритмы учета исполнения бюджета
. Учет факта на основании данных бухучета. Используются данные бухучета системы "1С: Предприятие".
. Расчет значений статей по данным внесистемного учета. Используются данные внесистемного учета системы "1С:Предприятие".
Агрегация, консолидация бюджетных данных
. Агрегация. Данные агрегируются автоматически при выполнении функции
"сохранить в БД".
. Консолидация. Данные консолидируются автоматически при выполнении функции
"сохранить в БД". Однако, если необходимо выполнить консолидацию бюджетов, расположенных в разных базах данных, то это выливается в отдельный процесс. Об этом - ниже, в пункте "организация работы с удаленными филиалами".
Аллокации и трансферты
. Использование шаблонов при разноске значений статей. Не представлено.
. Использование нормативов и дополнительных справочников. Используются штатные и дополнительные справочники "1С:Предприятие".
. Использование языка формул. Скрыто в настройках системы.
. Скриптовый язык. Скрыто в настройках системы.
Алгоритмы расчета финансовых результатов
В системе хорошо проработан анализ структуры затрат, расчет безубыточности, себестоимости, маржи, рентабельности. Это обеспечивается построением дерева расчета взаимосвязанных финансовых показателей.

Организация работы пользователей с системой

Автоматизация коллективной работы с бюджетом
В рамках возможностей "1С:Предприятие" очень удобно организована работа пользователей с единой базой данных. Помимо работы пользователей со статьями предусмотрен управленческий документооборот, применение которого позволяет автоматически изменять состояние статей.

Организация взаимодействия с удаленными филиалами
Технология применения системы "1С:Предприятие" подразумевает возможность ведения отдельной БД для филиала. Для консолидации данных их БД филиалов применяется отдельная технология консолидации. Это свойство системы
"1С:Предприятие", а не системы бюджетирования. Особенность консолидации заключается в том, что структуры справочников баз данных должны быть идентичны. Сложности, возникающие в связи с этим подходом аналогичны системам с файловой организацией.

Удобства в работе с системой
. Утверждение статей и планов. План утверждается финансовым директором и закрывается для изменений одновременно для всех ЦФО.
. Примечания к статье. Реализовано в виде отправки и получения сообщений и документов между участниками бюджетного процесса.
. Визуализация расхождений. Предлагается анализ "план-факт" БДДС, БДР по
ЦФО с углублением до первичных документов.
. Контроль ошибок. Проверка корректности планов с учетом ограничения сбыта, снабжения и остатка товаров. Помимо них есть функции оптимизации планов.
. Версионность планов. Реализовано в виде сценариев бюджета.
. Возможность одновременного планирования в произвольных временных периодах. Нет.
. Возможность изменять состав и структуру статей одновременно для плана и факта (исполнения) бюджета. Возможно в пределах одной базы данных.
. Средства анализа бюджета. Предусмотрен сравнительный анализ по ЦФО, бизнесам, временным периодам, ABC-анализ. Для многомерного анализа применяется другой продукт - "Гипер Куб". Его возможности по составу данных и функциональности ограничены возможностями Pivot Table, входящей в состав MS Excel.
Секретность и безопасность данных
. Типы пользователей и права доступа. Разграничение доступа к статьям на уровне ЦФО. Права доступа сгруппированы в роли. В поставке системы содержится некоторый набор ролей, например, таких как "ответственный распорядитель".
. Фиксация действий пользователей. Реализована средствами системы
"1С:Предприятие".

Архитектура, платформа, средства интеграции
Проще говорить об архитектуре, платформе и средствах интеграции системы
"1С:Предприятие", чем системы "Бюджетное управление", поскольку последняя является конфигурацией первой. Поэтому в отличие от остальных систем бюджетирования, этот раздел не будет подробно рассматриваться.
Единственное, на что стоит обратить внимание - это генератор отчетов.
Модуль "Репортер" предназначен для формирования любой управленческой отчетности и произвольных выборок из различных баз данных (IB Database, MS
SQL Server, Oracle, Sybase, DB/2, Informix, Paradox, Dbase, Access, FoxPro, а также из любых других, к которым есть ODBC-драйверы).

Заключение

Подводя итог обзора, можно сказать, что сегодня на рынке представлен довольно широкий спектр систем бюджетирования, среди которых могут найти подходящий по функциональности и цене программный продукт как небольшие предприятия, так и многофилиальные компании и корпорации.
Свой выбор можно остановить на системах, обеспечивающих ведение бюджета в едином информационном пространстве, сбор и консолидацию бюджетов, поддерживающих финансовую логику и взаимосвязь данных бухгалтерского и управленческого учета. Из программ данного класса в нашем обзоре были рассмотрены система Контур Корпорация. Бюджет, построенная на базе
Хранилища данных, и система корпоративного бизнес-планирования Comshare
MPC. Или можно выбрать решение, которое пусть и не будет иметь всех функций эталонной системы бюджетирования, но будет удобным и простым инструментом для планирования показателей. Таким решением может стать система Adaytum e.Planning или Hyperion Pillar. Или можно отдать предпочтение специализированной системе, с конкретной методикой бюджетирования, такой как Бюджетирование для 1С: Предприятие.
Надеемся, информация обзора поможет сделать правильный выбор.

Полезные ссылки и обзоры:
. Раздел на сайте "Корпоративные финансы", посвященный системам бюджетирования.
. Рекомендации по выбору инструмента для реализации системы бюджетирования
Консультационной группы "Воронов и Максимов".
. Статья о проблемах выбора системы бюджетирования - в проекте "УПРАВЛЕНИЕ
3000".

Бюджетный автомат

[pic]

Если вы решитесь на автоматизацию системы бюджетирования компании, перед вами сразу встанут вопросы: что выбрать, сколько платить, как внедрять.
Примеряйте!

О ЧЕМ РЕЧЬ
В “Капитале” на стр. 44, 45 мы рассказали о том, что такое внутрифирменное бюджетирование, кому и зачем оно нужно, как организовать процесс бюджетирования в компании. Когда предприятие велико, то систему бюджетов, все эти большие объемы информации в виде баз данных, схем, таблиц, первичных и итоговых документов трудно заставить работать на эффективность компании, если бюджетирование не будет автоматизировано. То есть если вы не обзаведетесь соответствующей компьютерной программой.
Как выбрать такую программу?
ЗАЧЕМ И КОМУ ЭТО НУЖНО
[pic]
Некорректно говорить о том, что нельзя организовать систему бюджетирования на предприятии, используя только бумажные варианты форм, таблиц, нормативов, баз данных и т.д. Собственно, так было построено планирование на советских предприятиях еще десять лет назад. Этот вариант будет приемлем и сегодня, но для небольших предприятий (с численностью персонала примерно до 20 человек).
Но всякий “спец”, имеющий опыт “советского” планирования и учета, неизменно приходит в дикий восторг, как только начинает пользоваться компьютером, хотя бы программой MS Excel. Поэтому не только крупным, но и средним, и мелким компаниям просто грех не воспользоваться преимуществами, которые предоставляет автоматизация планирования и бюджетирования.
С помощью программных систем работа по бюджетированию выполняется гораздо быстрее (человек — не машина). Кроме того, значительно уменьшается количество ошибок (человеку свойственно ошибаться). Во многих случаях исчезает необходимость обработки “вручную” большого количества данных.
Полученные результаты имеют аккуратный, удобный, структурированный вид (нет необходимости изучать неразборчивый почерк какой-нибудь Авдотьи
Варфоломеевны). Не нужно много места (на полках) для хранения бумаг — исходной и сводной информации. А если подсчитать экономию на стоимости бумаги и оплате труда (нужно меньше работников), то в некоторых случаях компьютерное бюджетирование может обойтись даже дешевле обычного.
И самое главное — без автоматизации невозможно ОПЕРАТИВНО контролировать и корректировать процесс выполнения бюджетов, появляются богатейшие возможности для всестороннего АНАЛИЗА деятельности компании и ее подразделений.
ВИДЫ СИСТЕМ АВТОМАТИЗАЦИИ
[pic]
В соответствии с классификацией, любезно предоставленной БИЗНЕСу одной из украинских консалтинговых компаний, существует несколько вариантов автоматизации процесса бюджетирования.
Можно использовать так называемые локальные системы, которые решают исключительно задачи бюджетирования, или же так называемые модули финансового планирования в составе программных систем, предназначенных для комплексной автоматизации бизнес-процессов предприятия.
Локальные системы, в свою очередь, можно подразделить на средства разработки и программные решения.
Средства разработки — это программные продукты (типа MS Excel, Access), которые изначально каких-либо функций бюджетирования не выполняют, но с их помощью даже не очень “крутой” программист (просто продвинутый “юзер”) может создать работоспособную систему бюджетирования. Главная прелесть автоматизации бюджетирования при использовании электронных таблиц и баз данных состоит в том, что это будет только ваша, единственная и неповторимая программа, она будет создана именно для вашего предприятия и будет включать все, что вам нужно, и ничего лишнего. Такая программа довольно легко создается, и вы всегда сможете ее доработать, изменить, перенастроить и т.д.
Главные недостатки — относительно длительный и трудоемкий период разработки программы; невозможность полной автоматизации всех процессов в связи с ограниченными возможностями данных программных продуктов; сложности при работе с филиалами и отделениями. Идеально такой вариант разработки программы бюджетирования подходит для небольших предприятий (до 50 человек). Он просто необходим на начальных этапах внедрения и апробации бюджетирования.
Программные решения локальных систем можно разделить на статические и динамические системы.

ГЛАВНАЯ ПРОГРАММА
Не надейтесь, что компьютерная программа и система бюджетирования автоматически будут управлять вашим предприятием за вас. Это всего лишь инструмент, помогающий принимать правильные управленческие решения (и контролировать их выполнение).
Главная программа — У ВАС В ГОЛОВЕ.
Удачных вам решений!
Статические системы — это системы, главной особенностью и, пожалуй, недостатком которых является ограниченность индивидуальных настроек программы. Поэтому прежде чем покупать такую “автосистему”, нужно очень тщательно рассмотреть и проанализировать все имеющиеся у нее возможности бюджетирования. И только после того, как вы поймете, что они подходят вам, смело покупайте такую программу. Как говорят профессионалы, такие системы дешевы, очень просты в использовании, быстро устанавливаются. Но в то же время они не “интегрируются” (т.е. не “связываются”) с другими программами, и, следовательно, часть данных придется “забивать” вручную. Наверное, применение таких систем — самый дешевый и быстрый вариант решения проблемы для небольших и медленно развивающихся предприятий.
Динамические системы — большие, сложные и достаточно дорогие программные продукты, предназначенные именно для автоматизации бюджетирования на предприятиях. Такие системы имеют массу самых разнообразных возможностей для построения бюджетирования и анализа полученных результатов, хорошо интегрируются с другими программными продуктами, имеющимися на вашем предприятии. Компания, продающая вам такой продукт, без проблем (но за дополнительную плату) усовершенствует и настроит такую программу только для вас. Кроме того, это отличный вариант для территориально разветвленных многофилиальных компаний. Едва ли не единственный недостаток “динамичных” программных систем — их высокая цена. В общем, если вы владелец достаточно крупного динамично развивающегося предприятия, у вас есть деньги и вам нужно автоматизировать только систему бюджетирования, а остальные участки
(логистика, учет, управление) уже автоматизированы, динамические системы вам “как раз впору”.
Модули бюджетирования в интегрированных системах (ИС) — это отдельные части, с помощью которых можно “бюджетировать” в пределах “цельных” программ, автоматизирующих всю хозяйственную деятельность (логистику, производство, бухучет и собственно бюджетирование).
ИС подразделяют на малые, средние и крупные (классификация достаточно субъективна). В малых ИС бюджетирование реализовано, как правило, в специальных модулях финансового управления. Оно обычно является подмодулем в так называемой “Главной книге” и имеет очень ограниченные возможности.
Средние и крупные ИС различаются, как говорят специалисты, “уровнем автоматизации, глубиной проработки представленных функций и степенью интегрированности модулей”. Если говорить только о бюджетировании, то возможности по автоматизации этих процессов в средних и крупных ИС похожи.
Главный недостаток автоматизации бюджетирования с помощью этих систем — достаточно длительный период внедрения. Как правило, сначала автоматизируют логистику, потом — бухучет, управление персоналом и только потом — бюджетирование. Это занимает минимум год. Зато внедрив хорошо подобранную и гибкую в настройках ИС один раз, вы решаете сразу много проблем, “убиваете кучу зайцев” одновременно. Некоторые виды систем бюджетирования мы представили в таблице.
В целом, средства разработки, статические системы и малые интегрированные системы целесообразно использовать на небольших предприятиях. Динамические системы, средние и крупные ИС более подходят для средних и крупных развивающихся предприятий.

СОВЕТЫ КОНСУЛЬТАНТОВ
Владимир ДУНАЕВ, директор направления

“Контроллинг и Бюджетирование” компании Softline:
— Первый сектор рынка автоматизированных систем бюджетирования для крупных предприятий образуют полнофункциональные, полномасштабные западные системы, основанные на моделировании в целом всех бизнес-процессов предприятия. В этом преимущество подобных систем. Но у них есть и недостатки. Внедрение таких систем начинается с полной замены всех информационных систем оперативного учета, уже работающих на предприятии.
Второй сектор рынка сформирован системами, претендующими на звание
“полноценные системы”. Сюда можно отнести предложения многих отечественных производителей. Каждая из этих систем содержит элементы бюджетирования и элементы анализа деятельности предприятия, но это только элементы.
Третий сектор рынка формируют местные внедренческие компании, которые на базе своих продуктов оказывают полный спектр услуг по организации бюджетирования для предприятий. Они проводят обследование, аудит, консалтинг и адаптацию своих базовых продуктов к специфике конкретного заказчика. Практически выполняются переработка и перепрограммирование продукта с последующим внедрением и сопровождением.
Алёна БРАТИЩЕНКО, консультант

компании “Супремум”:
— Мы считаем, что использовать средства разработки следует малым и средним предприятиям, на которых бюджетированием занимается один отдел (плановый) или один человек (финансовый менеджер), а остальные подразделения участвуют только в планировании на уровне сводных показателей. Целесообразно также использовать их на стадии постановки бюджетирования на предприятии, что будет отличной заменой бумажного варианта.
Прежде чем покупать статические системы, необходимо тщательно проанализировать их на универсальность решения задач бюджетного процесса и соответствие целям и потребностям предприятия. В любом случае, статические системы не рассчитаны на крупные предприятия. Они также будут являться хорошим решением для усовершенствования работы финансового менеджера или небольшого планового отдела предприятия.
Динамические системы целесообразно использовать предприятиям, на которых в процесс бюджетирования вовлечено много участников (удаленных в том числе), а также при динамичном развитии предприятия. Эти системы могут принести реальную пользу только в том случае, если на предприятии разработана бюджетная модель, всеми участниками четко осознаются их задачи в бюджетном процессе.
КАК ВЫБИРАТЬ “АВТОМАТ”
Выбирать программу для автоматизации бюджетирования можно двумя способами.
1. Поручить имеющемуся у вас на предприятии программисту разобраться с возможностями, достоинствами и недостатками большого количества систем, сравнить их с вашими требованиями, выбрать одну и начать ее внедрять.
Недостаток этого метода заключается в длительности процесса выбора и в изрядной доле субъективизма вашего “программера” при выборе системы.
2. Поручить задачу выбора ИT-консалтинговой фирме. Проблема в том, что большинство таких компаний “по совместительству” являются поставщиками тех или иных систем и “проталкивают” на рынок свой продукт. Поэтому уровень их объективности еще меньше, нежели у вашего специалиста. Фирм, занимающихся независимым консалтингом, очень мало, но они есть.
Желательно проконтролировать и вашего “программера”, и ИT-консультантов — в этом случае больше шансов, что вы получите именно то, что хотите.
Когда выбор сделан окончательно, покупайте программу и начинайте внедрять.
Но тут уже без консультантов не обойтись.
Продажей и внедрением выбранного вами программного продукта занимаются в
Украине, как правило, несколько фирм. Поэтому обратите внимание не только на стоимость продукта, но и на цену его внедрения, адаптации под ваше предприятие, обучения сотрудников работе с ним (количество часов), обслуживания, обновления, и обязательно оговорите все эти условия в контракте. Не забудьте и о репутации фирмы, стаже работы ее на рынке.

СОВЕТ КОНСУЛЬТАНТА
Андрей ФОМИЧЕВ, начальник департамента

продвижения корпорации “Галактика”:
— Если предприятие небольшое, то процесс управления бюджетами можно организовать на базе электронных таблиц MS Excel. Но в Excel вы не сможете автоматически получить аналитику, например, о доходе от реализации основных видов продукции, при условии, что этой продукции, допустим, 3 тыс. наименований. Практически невозможно также “свести” бюджет территориально разветвленной структуры.
Если речь идет об автоматизации бюджетирования большой структуры, особенно если это холдинг, желательно использовать специальные программные продукты.
Некоторые компании предлагают автономные системы бюджетирования. Недостаток этих систем в том, что могут возникнуть сложности при экспорте-импорте данных из других автоматизированных управленческих систем.
Самый дешевый вариант — MS Excel, самый дорогой — западные системы, у которых стоимость рабочего места достигает $4 тыс.
Если компания небольшая — до 30 человек и ее годовой оборот не превышает
$300 тыс., проще пользоваться MS Excel. Но если в перспективе рост компании неизбежен, я бы порекомендовал сразу использовать соответствующие модули бюджетирования интегрированных систем, функциональность которых можно расширять адекватно развитию предприятия.

ДЕНЬГИ
Лицензионные программы Excel, Access, входящие в пакет MS Office, стоят около $300. Цена всего пакета программ SAP R/3 в зависимости от комплектации может достигать $1 млн.
Цена модуля бюджетирования в отечественных программах в расчете на одно рабочее место составляет примерно $1 тыс. Консультанты оценивают свои услуги не менее чем 80 грн. в день за человека.
Внедрение “большой” системы может обойтись вам в 30-100% стоимости самой программы.

Всякая история должна иметь классический период
В настоящий момент в российских компаниях созрело устойчивое понимание необходимости бюджетирования на предприятиях, начиная с простейших его элементов: бюджетирования движения денежных средств (БДДС) и доходов/расходов (БДР), а затем по балансовому листу (ББЛ) и прочих.
Поэтому в системах автоматизации выделяются специальные подсистемы, основанные на идее универсальных форм планов, позволяющих планировать, оперативно управлять и проводить план-факт анализ использования финансовых ресурсов предприятия.
"С незапамятных времен" для работы с формами планов широко используются электронные таблицы Microsoft Excel и небольшие универсальные системы управления базами данных типа Microsoft Access.

[pic]
Кто не увлекается, тот не попадает в ловушки от Excel и Access
Автоматизация управления финансами часто начинается с переноса ручных форм планов и отчетов в электронные таблицы типа Microsoft Excel. Действительно, этот инструмент обладает рядом необходимых и полезных качеств: широкая распространенность, удобство и простота использования, мощные средства выполнения расчетов с помощью формул, соответствие экранных представлений готовым печатным формам.
Но хорошо известны и серьезные ограничения в использовании Microsoft Excel:

. сложность работы многократно возрастает с увеличением числа взаимосвязанных плановых форм, с необходимостью формирования сводных данных, анализа данных в различных разрезах;

. невозможность одновременной работы нескольких пользователей с общими данными усложняет регламент финансового планирования;

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: скачать реферат по истории, скачать шпаргалки по праву.





Предыдущая страница реферата | 10  11  12  13  14  15  16  17  18  19  20 | Следующая страница реферата