Предыдущая страница реферата | 12  13  14  15  16  17  18  19  20  21  22 | Следующая страница реферата

С тем, чтобы определить достаточно ли денежных средств у предприятия для осуществления бесперебойного процесса производства в каждый момент времени, составляется баланс денежных средств (табл. 2.19) Расчеты по данной таблице отражены в приложении

Данные предприятия ООО «Гермес» показывают, что плановый баланс денежных средств положительный, т.е. предприятие не будет ощущать дефицита денежных средств в течение планируемого периода. В 1998 г. для осуществления основной деятельности необходимо 1 145 511,29 руб. причем эта потребность возрастает до 1 421 164,29 – в 2000 г., что объясняется ростом объемов производства. Но т.к. имеется и остатки денежных средств после всех выплат, причем наблюдается положительная динамика их увеличения, то можно сделать вывод, что нет необходимости в привлечении дополнительных средств в виде краткосрочного кредита.

Таким образом, можно сделать вывод, что ООО « Гермес» ликвидное.

Таблица 2.18

Распределение чистой прибыли
|№ | Наименование показателей | Г О Д Ы|
|п/п | | |
| | |1998 |1999 |2000 |
|1 | 2 |3 |4 |5 |
|Фонд накопления |
|1. | Чистая прибыль (табл. 2.14)|110530,67 |115614,25 |120787,50 |
|2. |Источники формирования | | | |
| |средств фонда накопления: | | | |
|2.1 |Остатки средств фонда на |новое |101563,73 |107137,3 |
| |начало планируемого периода |предприятие | | |
|2.2 |Амортизационные отчисления |48785,2 |51131,2 |51177,2 |
|2.3 |Отчисления от чистой прибыли|99477,60 |104052,83 |108708,75 |
| |(90%) | | | |
|2.4 |Прирост устойчивых пассивов |21600,21 |1092,13 |- |
|2.5 |Долгосрочный кредит банка |243926,0 | | |
| |( по условию, но не более | | | |
| |потребности в основных | | | |
| |фондах) | | | |
|3. |Всего источников |413789,01 |257839,89 |266977,25 |
|4. |Направления использования | | | |
| |средств фонда накопления | | | |
|4.1 |Уплата процентов за |68299,28 |68299,28 |45532,85 |
| |пользование долгосрочным | | | |
| |кредитом | | | |
|4.2 |Затраты на приобретение |243926,0 |- |- |
| |основных фондов | | | |
|4.3 |Затраты на прирост оборотных|- |1094,64 |1085,31 |
| |средств | | | |
|4.4 |Погашение долгосрочного |- |81308,67 |162617,33 |
| |кредита | | | |
|5. |Всего затрат |312225,28 |150702,59 |209235,49 |
|6. |Излишек средств |101563,73 |107137,3 |57741,76 |
|Фонд потребления |
|1. |Чистая прибыль |110530,67 |115614,25 |120787,5 |
|2. |Источники формирования | | | |
| |средств фонда потребления | | | |
|2.1 |Остатки средств фонда на |- |11053,07 |22614,5 |
| |начало планируемого периода | | | |
|2.2 |Отчисления от чистой прибыли|11053,07 |11561,43 |12078,75 |
| |( 10%) | | | |
|2.3 |прочие поступления |- |- |- |
|2.4 |Фонд оплаты труда |- |- |- |
|3. |Всего источников |11053,07 |22614,5 |34693,25 |
|4. |Направления использования | | | |
| |средств фонда потребления | | | |
|4.1 |Оплата труда |- |- |- |
|4.2 |Долевое участие в |- |- |- |
| |строительстве жилого дома | | | |
| |для сотрудников | | | |
|4.4 |Премирование |- |- |- |
|5. |Всего затрат |- |- |- |
|6. |Излишек средств |11053,07 |22614,5 |34693,25 |
|7. |Недостаток средств |- |- |- |

Таблица 2.19

Баланс денежных средств

|№ |Наименование |на |на |на |на |
|п/п |показателей |1.01.98 |1.01.99 г.|1.01.2000 |1.01.2001 |
| | |г. | | | |
|1. |Денежные средства на |25000,0 |3680,04 |127039,67 |132533,99 |
| |начало года | | | | |
|2. |Денежные поступления: | | | | |
|2.1 |выручка от продажи с НДС |- |1256869,0 |1324860,58|1382501,5 |
|2.2 |кредиты |- |- |- |- |
|2.3 |прирост устойчивых |- |21600,21 |1092,13 |- |
| |пассивов | | | | |
|3. |Всего поступлений |- |1282149,25|1325952,71|1382501,5 |
|4. |Платежи на сторону: | | | | |
|4.1 |затраты на производство |- |824447,03 |868930,43 |908939,28 |
| |продукции без амортизации | | | | |
|4.2 |уплата налогов, относимых |- |5735,52 |6198,09 |6251,94 |
| |на финансовый результат | | | | |
|4.3 |затраты на приобретение |- |- |11730 |- |
| |основных фондов | | | | |
|4.4 |уплата процентов за кредит|- |65453,48 |68299,28 |46481,45 |
|4.5 |норматив оборотных средств|21319,96|- |- |- |
|4.6 |прирост оборотных средств |- |- |1094,64 |1085,31 |
|4.7 |погашение кредита |- |- |81308,67 |162617,33 |
|4.8 |уплата НДС |- |202436,89 |220488,36 |230096,74 |
|4.9 |уплата налога на прибыль |- |57036,66 |62408,92 |64923,36 |
|5. |Всего платежей |21319,96|1155109,58|1320458,39|1420395,41|
|6. |Остаток денежных средств |3680,04 |127039,67 |132533,99 |94640,08 |
| |на конец периода | | | | |

Расчет показателей данной таблицы отражен в Приложении № 3.

Далее, составлена таблица, отражающая доходы и затраты на производство продукции, а также рентабельность продукции и продаж (табл. 2.20), показывающая предполагаемый уровень развития фирмы во времени.

План доходов и расходов на 3 года в соответствии с прогнозом тенденций развития отрасли отражает, что в течении 1998-2000 гг. предприятие несмотря на рост издержек будет получать устойчивую прибыль, рентабельность продукции и продаж в динамике увеличивается, что является положительной тенденцией.

С тем, чтобы проверить правильность учета планируемых источников средств и их распределения составляется финансовый план, т.е. баланс доходов и расходов – «шахматка» (табл. 2.21), в которой по горизонтали отражаются возможные источники средств ( прибыль, амортизация и др. ), а по вертикали – направление использования средств (платежи в бюджет, арендная плата и др.)

Таким образом, столбцы по вертикали показывают распределение средств по каждой статье доходной части финансового плана, а строки по горизонтали
– величину поступлений средств из различных источников, направленных на покрытие отдельных статей расходов.

Финансовый план ООО « Гермес» на 1998 год составлен правильно, т.к. общий итог по горизонтали равен общему итогу по вертикали и составил 1 481
034,51 руб.

Таблица 2.20

Доходы и затраты ООО « Гермес», рубли.

|№ | | | | |
|п/п |Показатели |1998 г. |1999 г. |2000 г. |
|1. |Доходы ( выручка) от |1056192,3 |1104452,66 |1152484,84 |
| |реализации без НДС | | | |
|2. |Полная себестоимость |880160,36 |920377,22 |960404,03 |
| |в т.ч. |472344,91 |504053,13 |536654,56 |
| |условно-переменные | | | |
| |затраты | | | |
| |-условно-постоянные |407815,45 |416324,09 |423749,47 |
| |затраты | | | |
|3. |Налоги, относимые на |5984,89 |6207,36 |6253,88 |
| |финансовый результат | | | |
|4. |Балансовая прибыль |170047,18 |177868,08 |185826,93 |
|5. |Налог на прибыль |59516,51 |62253,83 |65039,43 |
|6. |Чистая прибыль |110530,67 |115614,25 |120787,5 |
|7. |Рентабельность продукции,|12,55 |12,55 |12,55 |
| |% (п.6:п.2 * 100 %) | | | |
|8. |Рентабельность продаж, % |10,46 |10,46 |10,46 |
| |( п.6: п.1* 100 %) | | | |

Таблица 2.21

Финансовый план ООО « Гермес»

( баланс доходов и расходов)на 1998 год
| |Прибыл|Аморт|Отчисл|Прочие|Кредит|Фонд |Фонд |ИТОГО |
|Источники |ь |изаци|ения |доходы|ы |потреб|накопл| |
|средств | |я |от | |банков|ления |ения | |
| | | |себест| | | | | |
| | | |оимост| | | | | |
| | | |и | | | | | |
|Направление | | | | | | | | |
|средств | | | | | | | | |
|Платежи в бюджет |
|- налог на |58994 |* |* |* |* |* |- |58994 |
|прибыль | | | | | | | | |
|- налог на |* |* |* |3658,8|- |* |* |3658,8 |
|имущество | | | | | | | | |
|- плата за воду |* |* |1624,3|* |* |* |* |1624,3 |
|- НДС |* |* |* |200722|* |* |* |200722 |
|- налог на |* |* |* |83,04 |* |* |* |83,04 |
|рекламу | | | | | | | | |
|- сбор на нужды |* |* |* |1762,0|* |* |* |1762 |
|образовательных | | | | | | | | |
|учреждений | | | | | | | | |
|- целевые сборы |* |* |* |480,96|* |* |* |480,96 |
|на содержание | | | | | | | | |
|правоохранительны| | | | | | | | |
|х органов, | | | | | | | | |
|благоустройства, | | | | | | | | |
|нужды образования| | | | | | | | |
|и др. цели | | | | | | | | |
|2. Арендная плата|- |- |25750 |* |* |* |* |25750 |
|3.Погашение |* |* |* |* |* |* |* |- |
|банковских ссуд | | | | | | | | |
|4.Кап. вложения |* |* |* |* |243926|* |* |243926 |
|5. Прирост оброт.|* |* |* |* |* |* |* |- |
|ср | | | | | | | | |
|6.Отчисления в |* |* |5453 |* |* |* |* |5453 |
|дорожные фонды | | | | | | | | |
|7.Расходы на |* |* |* |- |* |* |* |- |
|социально-культур| | | | | | | | |
|ные мероприятия | | | | | | | | |
|8. Отчисления в |10956 |* |* |* |* |* |* |10956 |
|фонд потребления | | | | | | | | |
|9. Отчисления в |98605 |48785|* |- |* |* |* |147390 |
|фонд накопления | | | | | | | | |
|10.Отчисления в |* |* |67837 |* |* |* |* |67837 |
|пенсионные фонд и| | | | | | | | |
|фонд социального | | | | | | | | |
|страхования, в | | | | | | | | |
|фонд занятости, | | | | | | | | |
|фонд медицинского| | | | | | | | |
|страхования | | | | | | | | |
| |Прибыл|Аморт|Отчисл|Прочие|Кредит|Фонд |Фонд |ИТОГО |
|Источники |ь |изаци|ения |доходы|ы |потреб|накопл| |
|средств | |я |от | |банков|ления |ения | |
| | | |себест| | | | | |
| | | |оимост| | | | | |
| | | |и | | | | | |
|Направление | | | | | | | | |
|средств | | | | | | | | |
|11.Неиспользованн|* |* |* |* |* |10956 |* |10956 |
|ые остатки фонда | | | | | | | | |
|накопления на | | | | | | | | |
|конец периода | | | | | | | | |
|12.Неиспользованн|* |* |* |* |* |* |100588|100588 |
|ые остатки фонда | | | | | | | | |
|накопления на | | | | | | | | |
|конец периода | | | | | | | | |
|13.Уплата |* |* |* |* |* |* |68299 |68299 |
|процентов за | | | | | | | | |
|долгосрочный | | | | | | | | |
|кредит | | | | | | | | |
|14. Прочие |* |* |723258|* |* |* |* |723258 |
|затраты на | | | | | | | | |
|производство | | | | | | | | |
|продукции | | | | | | | | |
| ИТОГО: |168556|48785|823922|206707|243926|10956 |168887|1481034|

На основании данных, представленных в табл.2.22 и уровня цены предприятия на единицу продукции, построим график безубыточности (Рис. 5) с целью определения критического объема производства и запаса финансовой прочности ООО « Гермес»

Критический объем производства (Vкр) определяется по формуле:

Vкр = УПЗ : ( Ц-УППЗ), где УПЗ – сумма условно-постоянных затрат, руб.;

Ц – цена единицы продукции предприятия, руб.;

УППЗ – сумма условно-переменных затрат на единицу продукции, руб.

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: российские рефераты, реферат по биологии.





Предыдущая страница реферата | 12  13  14  15  16  17  18  19  20  21  22 | Следующая страница реферата