Налог на прибыль организаций
| Категория реферата: Рефераты по налогообложению
| Теги реферата: зимнее сочинение, конспект лекций
| Добавил(а) на сайт: Maksima.
Предыдущая страница реферата | 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 | Следующая страница реферата
В декабре 2002 года организация на основании приказа руководителя списывает задолженность покупателя с истекшим сроком исковой давности в сумме 96000 руб., в том числе НДС - 16000 руб. Выручку от реализации для исчисления НДС организация определяет "по оплате". В бухгалтерском и налоговом учете резерв по сомнительным долгам не создавался. В феврале 2003 года покупатель погасил задолженность. Отразить записи в бухгалтерском учете организация на декабре 2002 года.
Задача № 6 Финансовые вложения
Организация реализовала долю в уставном капитале другой организации первоначальной стоимостью 50000 руб. за 55000 руб. Отразить данные операции в бухгалтерском учете.
Задача №7 Финансовые вложения
В январе 2003 года организация приобрела 200 акций по цене 5000 руб. за
акцию на сумму 1 млн руб. Организация приняла решение корректировать
учетную стоимость акций исходя из рыночной стоимости ежеквартально.
Рыночная стоимость акций составила:
- на 30 июня 2003 года – 4900руб.;
- - на 30 сентября 2003 года - 5200 руб.
Отразить данные операции в бухгалтерском учете.
Задача № 8:
В сентябре фирма А реализовала фирме Б партию ведер на сумму 48000 руб., в
том числе НДС - 8000 руб., и приняла в оплату банковский вексель
номинальной стоимостью 50000 руб.
В октябре фирма А приобрела у фирмы С столы на сумму 50000 руб., в том
числе НДС - 8333 руб., и передала в оплату вексель.
Выручку от реализации для целей исчисления НДС фирма А определяет "по
оплате". Отразить данные операции в бухгалтерском учете.
Задача № 9:
30 декабря 1999 года с расчетного счета перечислены 94 000 руб. за
облигации с датой выпуска 1 января 2000 года общей номинальной стоимостью
100 000 руб. Срок обращения облигаций - один год. Доход по облигациям 18%
годовых. Отразить данные операции в бухгалтерском учете.
Задача № 10:
30 декабря 1999 года с расчетного счета перечислены 108 400 руб. за
облигации с датой выпуска 1 января 2000 года общей номинальной стоимостью
100 000 руб. Срок обращения облигаций - один год. Доход по облигациям 18%
годовых. Отразить данные операции в бухгалтерском учете.
Задача № 11:
Часть1:За период с января по август 2003 года сумма расходов торговой
фирмы ООО «Пассив» составила 960 000 руб. Доходы, облагаемые налогом на
прибыль, за этот же период времени составили 1 200 000 руб.
В сентябре фирма заключила выгодную сделку на сумму 400 000 руб. Расходы
«Пассива» составляют в среднем 120 000 руб. в месяц. Фирма платит налог на
прибыль ежеквартально. Для упрощения примера предположим, что других
доходов в 2003 году фирма не получала. Определить сумму налога на прибыль
итогам сентября и 2003 года которую надо перечислить в бюджет.
Часть2: Чтобы снизить авансовые платежи по налогу на прибыль, «Пассив»
заключил в сентябре договор об оказании маркетинговых услуг на сумму 456
000 руб. (в том числе НДС – 76 000 руб.). В октябре 2003 года в связи с
некачественным оказанием маркетинговых услуг (этот факт был выявлен уже
после их приемки) «Пассив» расторгнул договор. Исполнитель не возражал
против расторжения договора. Отразить данные операции в бухгалтерском
учете.
Задача № 12:
Первоначальная стоимость основного средства, которое вносится в качестве вклада в уставный капитал, равна 100 000 руб. Сумма начисленной амортизации по данному объекту - 40 000 руб. Учредителями установлено, что вклад участника, внесшего в качестве вклада в уставный капитал данное основное средство, равен 80 000 руб. Отразить учет операций по осуществлению вкладов во вновь создаваемое предприятие и определить финансовый результат.
Задача № 13:
Организация продала станок за 120 тыс. руб., в том числе НДС - 20 тыс. руб.
Первоначальная стоимость станка - 130 тыс. руб., сумма начисленной
амортизации - 85 тыс. руб. Определит финансовый результат и величину налога
на прибыль.
Задача № 14: Особенности налогообложения прибыли при реализации имущества
(порядок индексации)
Организация купила в июле 2000 г. сырьё на сумму 120 млн. руб. (в т.ч. 20
млн. руб. – НДС). В мае 2001 г. сырьё было продано за 180 млн. руб. (в т.ч.
30 млн. руб. – НДС).
1.Отразить данную операцию на счетах бухгалтерского учёта.
2. Как рассчитать прибыль для налогообложения от данной сделки?
Задача № 15:
Организация приобрела ОФЗ с переменным купонным доходом номинальной
стоимостью 1000 руб. в количестве 15 шт. В дальнейшем организацией было
принято решение о реализации ОФЗ и реинвестировании полученных денежных
средств в новые ценные бумаги. Продажа облигаций была осуществлена по цене
1100 руб. за штуку, при этом накопленный купонный доход, выплаченный при
реализации облигаций, составил 1400 руб. Указанные операции отражаются в
учёте записями.
Условие: определить налогооблагаемую прибыль и отразить операции на счетах
бухгалтерского учёта.
Задача № 16: Учёт налога на прибыль при уступке требования.
Торговый дом А отгрузил товар торговому дому Б на сумму 72 млн. руб., при
этом А является должником торговому дому С на сумму 90 млн. руб. Торговый
дом А передаёт право требования оплаты товара своего должника Б торговому
дому С. При этом обязательства А перед С на сумму 72 млн. руб.
прекращаются, и все дальнейшие расчёты ведутся между С и Б. Определить
сумму налога на прибыль торгового дома А и отразить данные операции на
счетах бухгалтерского учёта.
Задача № 17:
АО “Hors&Hoofs” реализовало другому предприятию оборудование, числившееся в
составе основных средств. Первоначальная стоимость — 8000 тыс. руб., износ
4000 тыс. руб. Цена реализации — 6000 тыс. руб. (в т.ч НДС — 1000 тыс.
руб.). Расходы на продажу оборудования составили 100 руб. Отразите в учете
данные хозяйственные ситуации и определите сумму налога на прибыль (24%) по
реализованному оборудованию.
Задача № 18:
Организация реализует товары, цена которых по договору составляет 60000 руб
(в том числе НДС — 10 000 руб.) Учетная стоимость товаров 30000 руб. Если
договором момент перехода права собственности специально не оговаривается, то есть товары переходят в собственность покупателя с момента их передачи
(отгрузки) продавцом. Отразить данные опреции в бухгалтерском учете и
расчитайте величину налога на прибыль.
Задача № 19:
Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: решебник по русскому языку, сочинение по русскому.
Категории:
Предыдущая страница реферата | 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 | Следующая страница реферата