Предыдущая страница реферата | 8  9  10  11  12  13  14  15  16  17  18 | Следующая страница реферата

Пример 3
ООО "Стройинвест" зарегистрировано и работает в Москве. Оно занимается строительной деятельностью. Для учета доходов и расходов применяет метод начисления.

В 1-м полугодии 2003 года общество получило следующие доходы:
1) выручку от реализации строительных работ - 420 000 руб. (здесь и далее все суммы - без учета НДС);

2) выручку от реализации основных средств - 30 000 руб. (организация продала принадлежащий ей трактор). Срок полезного использования трактора

- 37 месяцев, фактический срок его эксплуатации до момента реализации

(апрель) - 28 месяцев. Остаточная стоимость - 70 000 руб.;

3) арендную плату за сдачу в аренду имущества - 15 000 руб. (имущество сдается на постоянной основе);

4) выручку от реализации прав требования как финансовых услуг - 50 000 руб.;

5) проценты по остатку средств на расчетном счете - 3000 руб.
За тот же период произведены следующие расходы:

1) списана стоимость сырья и материалов, использованных в реализованных работах, - 70 000 руб.;

2) начислены заработная плата рабочих, выполняющих строительные работы,

- 50 000 руб. и единый социальный налог на нее - 17 800 руб.;

3) начислена амортизация по амортизируемому имуществу - 7000 руб., в том числе:

- по производственному оборудованию - 6000 руб.;

- по основным средствам, используемым для управления производством,

- 1000 руб.;

4) начислена заработная плата управленческого персонала - 20 000 руб. и единый социальный налог на нее - 7120 руб.;

5) начислен налог на имущество - 3000 руб.;

6) начислена амортизация по имуществу, сданному в аренду, - 5000 руб.;

7) произведены представительские расходы - 5000 руб.;

8) оплачены услуги аудиторской фирмы - 20 000 руб.

В течение 1-го полугодия были начислены авансовые платежи в сумме 50 000 руб. Из них 12 500 руб. - в федеральный бюджет и 37 500 руб. - в московский.

Кроме того, "Стройинвест" должен заплатить в 2003 году налог на прибыль с базы переходного периода - 24 000 руб. Из них 7500 руб. - в федеральный бюджет и 16 500 руб. - в московский.

Сумма доходов "Стройинвеста" от реализации за предыдущие четыре квартала не превышала в среднем трех миллионов рублей за каждый квартал.
Поэтому организация уплачивает только квартальные авансовые платежи.

Приложение № 1

В нашем примере организация сдает имущество в аренду на постоянной основе. Поэтому арендная плата должна учитываться в составе доходов от реализации в приложении №1 (для удобства все формы представлены в сокращенном виде - только со строками, относящимися к нашему примеру).
Выручку от реализации в сумме 435 000 руб. бухгалтер "Стройинвеста" отразит строке 010.
Данная величина получена суммированием выручки:
. от реализации строительных работ - 420 000 руб. (включена в строку 020);
. от сдачи имущества в аренду - 15 000 руб. (включена в строку 020).

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: решебник по русскому языку, сочинение по русскому.





Предыдущая страница реферата | 8  9  10  11  12  13  14  15  16  17  18 | Следующая страница реферата