Предыдущая страница реферата | 1  2  3  4  5  6  7  8  9  10 | Следующая страница реферата

В предприятии ОАО «Промтрактор – ПСЗ» часто фактором значительного изменения себестоимости продукции на начальных стадиях ее производства является замена материалов. Фактор замены материалов оказывает влияние на себестоимость продукции изменением нормы расхода заменяющего материала по сравнению с заменяемым материалом и изменением их цен.

Доля же постоянных затрат значительно снизилась и составила - 26,1%, за счет снижения общепроизводственных и общехозяйственных расходов.

Анализ общехозяйственных и общепроизводственных расходов

| |1998 г. |1999 г. |
| |план |факт |план |факт |
|Топливо |114,3 |72 |75,6 |128,8 |
|Энергия |11169 |9415,4 |7911 |6538,3 |
|Заработная плата |10903,5 |7271,5 |7300,9 |7265,2 |
|Соц.страх |4197,8 |2783,5 |2822,5 |2743,8 |
|Амортизация |6013,2 |5418 |3665,2 |3603,7 |
|Прочие |3184,5 |1427,1 |2842,5 |2521,8 |
|Услуги |1788,9 |863,1 |1198,1 |665,3 |
|производственного | | | | |
|характера | | | | |
|НЗП | |5768,7 | | |
| | |17480,8 | |17439,3 |
| | | | |25833,4 |
|Всего | |50500,1 | |48205,9 |

Из этого анализа можно сделать вывод, что снизился удельный вес амортизации, за счет выбытия и

Таблица № 1

Структура собственных затрат предприятия (без налогов) за 9 месяцев
1998, 1999 г.г.

| |1998 год |Отклонения |1999 год |Отклонения |Темп роста|
|Статьи затрат | | | | |1999 г. к |
| | | | | |1998 г |
| |план |Факт | |план |факт | | |
| |тыс. |% |тыс. |% |тыс. |% |тыс. |% |тыс. |% |тыс. |% |тыс. |% |
| |р. | |р. | |р. | |р. | |р. | |р. | |р. | |
|Материалы |69275|2,4|17605|35,|-5167|-74,|57065|66,|22818|48,|-3424|-60,|5213 |29,|
| | | | |9 |0 |6 | |7 | |8 |7 |0 | |6 |
|З/пл. произв. рабочих |3488 |3,1|1959 |4,0|-1529|-43,|1887 |2,2|1974 |4,2|87 |4,6 |15 |0,8|
| | | | | | |8 | | | | | | | | |
|Отчисл. на соц/стр. |1342 |1,2|753 |1,5|-589 |-43,|726 |0,8|749 |1,6|23 |3,2 |-4 |-0,|
| | | | | | |9 | | | | | | | |5 |
|Итого перем. затрат |74105|66,|20317|41,|-5378|-72,|59678|69,|25541|54,|-3413|-57,|5224 |25,|
| | |8 | |4 |8 |6 | |8 | |6 |7 |2 | |7 |
|Общепроизв. расходы |29385|26,|22371|45,|-7014|-23,|20272|23,|16036|34,|-4236|-20,|-6335|-28|
| | |5 | |6 | |9 | |7 | |3 | |9 | |,3 |
|Общехоз. расходы |7461 |6,7|6416 |13,|-1045|-14,|5544 |6,4|5226 |11,|-318 |-5,7|-1190|-18|
| | | | |0 | |0 | | | |2 | | | |,5 |
|Итого постоянных затрат|36846|33,|28787|58,|-8059|-20,|25816|30,|21262|45,|-4554|-17,|-7525|-26|
| | |2 | |6 | |7 | |2 | |4 | |6 | |,1 |
|Итого собственных |11095|100|49104|100|-6184|-55,|85494|100|46803|100|-3869|-45,|-2301|-4,|
|затрат |1 | | | |7 |7 | | | | |1 |3 | |7 |
|Объем ТП |11338|100|39192|34,|-7419|-65,|10451|100|60434|54,|-4407|-45,|21242|54,|
| |8 | | |6 |6 |4 |3 | | |8 |9 |2 | |2 |
|Объем ТП в сопоставимых|11338|100|39192|34,|-7419|-65,|98597|100|57013|57,|-4158|-42,|17821|45,|
|ценах |8 | | |6 |6 |4 | | | |8 |4 |2 | |5 |

Таблица № 2

Структура затрат предприятия, включаемая в себестоимость продукции за

9 месяцев 1998, 1999 г. г.

| |1998 год |Отклонения |1999 год |Отклонения |Темп роста |
|Статьи затрат | | | | |1999 г. к |
| | | | | |1998 г |
| |план |Факт | |план |факт | | |
| |тыс. |% |тыс. |% |тыс. |% |тыс. |% |тыс. |% |тыс. |% |тыс. |% |
| |р. | |р. | |р. | |р. | |р. | |р. | |р. | |
|Материалы |69275|61,|17605|35,|-5167|-74,|57065|65,|22818|47,|-3424|-60,0|5213 |29,6|
| | |3 | |2 |0 |6 | |5 | |8 |7 | | | |
|З/пл. произв. рабочих |3488 |3,1|1959 |3,9|-1529|-52,|1887 |2,2|1974 |4,1|87 |4,6 |15 |0,8 |
| | | | | | |4 | | | | | | | | |
|Отчисл. на соц/стр. |1342 |1,2|753 |1,5|-589 |-43,|726 |0,8|749 |1,6|23 |3,2 |-4 |-0,5|
| | | | | | |9 | | | | | | | | |
|Итого прямых перем. |74105|65,|20317|40,|-5378|-72,|59678|68,|25541|53,|-3413|-57,2|5224 |25,7|
|затрат | |6 | |6 |8 |6 | |5 | |5 |7 | | | |
|Налог на дороги |1667 |1,5|355 |0,7|-1312|-78,|1202 |1,4|690 |1,4|-512 |-42,5|335 |94,4|
| | | | | | |7 | | | | | | | | |
|Итого переменных затрат |75772|67,|20672|41,|-5510|-72,|60880|69,|26231|55,|-3464|-56,9|5559 |26,9|
| | |1 | |3 |0 |7 | |9 | |0 |9 | | | |
|Общепроизв. расходы |29385|26,|22371|44,|-7014|-23,|20272|23,|16036|33,|-4236|-20,9|-6335|-28,|
| | |0 | |7 | |9 | |2 | |6 | | | |3 |
|Общехоз. расходы |7461 |6,6|6416 |12,|-1045|-14,|5544 |6,4|5226 |11,|-318 |-5,7 |-1190|-18,|
| | | | |8 | |0 | | | |0 | | | |5 |
|Земельный налог |305 |0,3|604 |1,2|299 |98,0|418 |0,5|225 |0,5|-193 |-46,2|-379 |-62,|
| | | | | | | | | | | | | | |7 |
|Итого постоянных затрат | | | | | | |6234 | |21487| | | | | |
|Итого себестоимость |11292|100|50063|100|-6286|-55,|87114|100|47718|100|-3939|-45,2|-2345|-4,7|
|продукции |3 | | | |0 |7 | | | | |6 | | | |
|Объем ТП |11338| |39192| |-7419|-65,|10451| |60434|57,|-4407|-42,2|21242|54,2|
| |8 | | | |6 |4 |3 | | |8 |9 | | | |
|Объем ТП в сопоставимых |11338| |39192| |-7419|-65,|98597| |57013| |-4158|-42,2|17821|45,5|
|ценах |8 | | | |6 |4 | | | | |4 | | | |

12

ликвидации (морально устаревших) основных фондов, и, как следствие, сократилось потребление электроэнергии.

Увеличилась доля незавершенного производства, что отрицательно влияет на финансовое положение предприятия, и повлекло за собой резкое снижение оборотного капитала.

Снижение собственных затрат составило - 4,7 %.

В 1998 г. объем производства ниже запланированного на 65,4 % , а собственные затраты и затраты, включаемые в себестоимость продукции на 55,7
%. Наблюдается перерасход средств, убытки производства составили - 9912 тыс. руб. (по факту), с налогами - 10871 тыс. руб. (по факту).

В 1999 г. объем производства ниже запланированного на 45,2 % , в сопоставимых (с 1998 г.) ценах на 42,2 %. Собственные затраты и затраты, включаемые в себестоимость продукции ниже запланированных на 45,3 %;

Наблюдается прибыль от производства продукции. В действующих ценах, прибыль без налогов + 13631 тыс. руб. (по факту), с налогами +
12716 тыс. руб. (по факту).

В сопоставимых ценах, прибыль без налогов + 10210 тыс. руб. (по факту), с налогами + 9295 тыс. руб. (по факту).

Прирост производства составил 54,2 %.

Затраты в 1999 г. по сравнению с 1998 г. снизились на 4,7 %

В таблице №3 приведены исходные данные для факторного анализа общей суммы издержек на производство за 9 месяцев 1999 г.

Таблица

№ 3

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: реферат по информатике, скачать конспект урока.





Предыдущая страница реферата | 1  2  3  4  5  6  7  8  9  10 | Следующая страница реферата