Предыдущая страница реферата | 13  14  15  16  17  18  19  20  21  22  23 | Следующая страница реферата

Кредит 10701

2. Использование средств резервного фонда на покрытие убытков отчетного года

Дебет 10701

Кредит 70401, 70402

3. Капитализация средств резервного фонда

Дебет 10701

Кредит 10201

3. Аудит прочих фондов.

Перечень и порядок формирования прочих фондов банка устанавливаются его учредительными документами и конкретизируются во внутрибанковских положениях о порядке формирования и использования этих фондов. Банки могут создавать следующие фонды специального назначения:

V фонд накопления;

V фонд потребления;

V фонд премирования сотрудников;

V фонд финансирования социальных программ;

V фонд кредитования сотрудников банка.
Документы необходимые для проверки:

1. Учредительные документы.

2. Внутрибанковские положения о порядке формирования и расходования специальных фондов банка.

3. Решения уполномоченных фондов банка о направлениях расходования фонда

4. выписки по лицевым счетам 10702, 10703, 10704.

5. Копии договором и контрактов оплачиваемых за счет фондов банка.

6. Расчетные платежные документы на оплату услуг за счет фондов.

7. Копии договором о предоставлении любых кредитов работникам банка.

Во внутрибанковских положениях о фондах должны быть предусмотрены перечень расходов, которые могут производиться из каждого фонда банка. На основании первичных документов аудитор должен выяснить, на сколько фактическое использование фондов соответствует действующим положениям.

Аудитору необходимо проверить:

1. На основании анализа направления фактического использования каждого фонда правомерность его включения в расчет капитала банка.

2. Наличие первичных оправдательных документов по операциям формирования и расходования фондов (протоколы заседаний уполномоченных органов банка о направлении средств в фонды и решения об их расходовании, мемориальные ордера, платежные поручения, расходные кассовые ордера, договора).

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: русские шпоры, контрольные 2 класс 2 четверть.





Предыдущая страница реферата | 13  14  15  16  17  18  19  20  21  22  23 | Следующая страница реферата