Предыдущая страница реферата | 16  17  18  19  20  21  22  23  24  25  26 | Следующая страница реферата

17. Оборотная ведомость за проверяемый период.

18. Лицевые счета заемщиков.

19. Ведомость начисленных процентов.

20. Расчет РВПС (форма №115 ежемесячно).

21. Сведения о движении РВПС (ф. 116 ежемесячно).

22. Данные о переоформлении задолженности клиентов и банков по кредитам

(ф. 117 ежеквартально).

23. Данные о крупных кредитах.

2. Аудит порядка выдачи и погашения отдельных видов кредита

а) Аудит разовых краткосрочных ссуд

Цель проверки заключается в том, чтобы удостовериться:

V в наличии юридически правильно оформленного кредитного договора на выдачу разовой краткосрочной ссуды заемщику;

V в наличии юридически правильно оформленных обеспечительных обязательств;

V в наличии документа, подтверждающего оценку финансового состояния заемщика;

V в установлении к каждому конкретному заемщику лимита кредитов решением соответствующего органа управления банка;

V в санкционированности выдачи заемщику ссуды либо кредитным комитетом, либо правлением коммерческого банка;

V в полноте формирования кредитных досье заемщиков документацией, запрашиваемой у них для оформления ссуды в соответствии с внутренним положением;

V в полноте и качественности документации кредитным отделом банка по решению вопроса о возможности выдачи кредита и определение его группы риска;

V в правильности учета ссудной задолженности и созданного РВПС, а также предоставлении обеспечения.

Далее следует установить, что выдача кредита была оформлена распоряжением операционному отделу банка, все сведения содержащиеся в котором, должны быть подвергнуты проверке на предмет соответствия действительности.

Если срок погашения кредита будет пролонгирован, то аудитор должен проверить:

V наличие заявления и ходатайства заемщика на пролонгацию кредита с указанием причин отсрочки его погашения;

V принимаемые меры к погашению, обосновывающие новый срок кредита;

V наличие решения кредитного комитета по пролонгации ссуды данного заемщика;

V отследить изменение номера ссудного счета для учета пролонгации задолженности.

В ходе аудиторской проверки обращается внимание на то, чтобы изменение процентной ставки, сроков уплаты, размеров кредита, сроков его погашения были своевременно оформлены дополнительным соглашением к кредитному договору и в дальнейшем учтены для определения изменения группы кредитного риска.

В ходе проверки уже погашенных кредитов необходимо установить фактический способ их погашения:

V с заемщика или поручителя;

V другим способом, оговоренном в кредитном договоре (отступное, взаимозачет, переуступка прав требования и т.д.).

В том случае, если ссуда не была погашена в срок, следует уточнить отнесение ее на счет просроченных ссуд и отследить изменение группы кредитного риска в соответствии с длительностью просроченной задолженности и доначислением РВПС. При наличии у коммерческого банка просроченной ссудной задолженности длительностью больше 30 дней, необходимо проконтролировать проведение юридическим и кредитным отделами коммерческого банка работу по возврату ссуд и начислению процентов. б) Аудит кредитных линий.

По положению ЦБРФ №54 от 31.08.98 открытие коммерческого банка заемщикам револьверных кредитных линий не разрешается. Оформление открытия кредитных линий ведется в таком же порядке, как и разовые ссуды. Отсюда следует идентичность аудиторских процедур по проверке полноты и качества представляемой заемщиком для оформления кредита документации, санкционированности выдачи ссуды в зависимости от установления заемщику лимита кредитования и оценки финансового состояния заемщика.

Проверяется также правильность применения на практике внутрибанковского положения по кредитованию заемщика в форме открытия кредитных линий.

Особенности аудита открытых кредитных линий состоят в особом контроле за выдачей каждой суммы кредита с тем, чтобы не было допущено перелимита и был соблюден срок действия кредитной линии. Также аудитор проверяет правильность отражения кредитных линий за балансом, т.к. сумма неиспользованных кредитных линий повышает обязательства КБ и участвует в расчете экономических нормативов.

в) Аудит овердрафта

Кредит в виде овердрафта предоставляется при недостаточности или отсутствия средств на расчётном счёте клиента.

Основные направления, проверяемые аудитором по выдаче ссуд в виде овердрафта:

1) Предусмотрение проведения таких операций условиями договора банковского счета или дополнительным соглашением к нему.

2) Установление заемщику заранее лимита кредитования, т.е. максимальной суммы задолженности коммерческому банку по этому виду кредита, учитываемой на счете 44201-45401.

3) Определение наличия предельного срока, в течение которого должны погашаться возникающие у него обязательства перед банком по овердрафту.

4) Предоставление надежного и ликвидного обеспечения исполнения обязательств по ссуде.

5) Предоставление для оформления кредита всей документации, запрашиваемой коммерческим банком у заемщика при выдаче разовых краткосрочных ссуд.

6) Включение кредитного договора с коммерческого банка на предоставление кредита в виде овердрафта в установленный перечень документации кредитной организации, закрепленной кредитной и учетной политикой коммерческого банка.

г) Аудит вексельных кредитов

В банковской практике среди вексельных кредитов наибольшее распространение получил предъявительский вексельный кредит в виде учета коммерческими банками векселей третьих лиц. В рамах проверки данной операции аудитором запрашивается следующий пакет документов:

1. Положение о вексельном кредитовании.

2. Регламент по работе с векселями третьих лиц.

3. Инструкция о порядке отражения выдачи и погашения вексельных кредитов.

4. Меморандум об учетной политике коммерческого банка.

5. Баланс коммерческого банка за отчетный год.

6. Ведомость остатков по балансовым счетам 512-519 в разрезе векселедателей.

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: русские шпоры, контрольные 2 класс 2 четверть.





Предыдущая страница реферата | 16  17  18  19  20  21  22  23  24  25  26 | Следующая страница реферата