Предыдущая страница реферата | 16  17  18  19  20  21  22  23  24  25  26 | Следующая страница реферата

1. Отсутствие внутренних документов регламентирующих порядок ведения депозитных операций.

2. Отсутствие в договоре банковского вклада обязательных реквизитов сумма депозита, ставка процента, срока привлечения, а также включения в договор условия, противоречащего банковскому законодательству и нормативным актам Банка России.

3. Привлечение средств в депозиты при наличии ограничений и ли запрета на проведение депозитных операций.

4. Не соответствие сроков учета средств на балансовых счетах сроком , установленном в депозитном договоре.

5. Не перечисление остатков средств по депозитному счету на счет до востребования по окончанию срока действия договора (при отсутствии дополнительного соглашения или оговорки в депозитном договоре об автоматической пролонгации).

6. Отсутствие депозитного договора при лицевом счета вкладчика.

7. Несвоевременное и неправильное начисление процентов по вкладу.

8. Формирование средств на депозитных счетах клиентов юридических лиц путем внесения в кассу кредитной организации наличных денег или выплата процентов и сумм депозита юридическим лицам наличными деньгами.

Лекция №8

Тема: «Аудит работы банков с наличными деньгами»

1. Правила работы предприятий с денежной наличностью на территории РФ.

2. Порядок проведения проверок предприятий и кредитных организаций по вопросам организации денежного обращения.

3. Цель и необходимые документы для проверки ведения кассовых операций банка.

4. Порядок проведения проверки кассовых операций.

____________________________________________________

1. Правила работы предприятий с денежной наличностью на территории РФ.

УСТАНОВЛЕНЫ СЛЕДУЮЩИЕ ПРАВИЛА РАБОТЫ ПРЕДПРИяТИЙ С НАЛИчНОСТЬЮ:

1. Все предприятия и организации независимо от организационно – правовой формы свои свободные денежные средства должны хранить в учреждениях банка на собственных счетах на договорных условиях.

2. Наличные денежные средства, поступившие в кассу предприятия подлежат обязательной сдаче в учреждения банка для дальнейшего зачисления на счета этих предприятий.

3. Для каждого предприятия в индивидуальном порядке устанавливается лимит и срок сдачи наличных денег. Срок сдачи наличности устанавливается в зависимости от расположения хозяйствующего субъекта относительно его удаленности от банка и может быть установлен в следующем интервале: ежедневно, на следующий день, раз в несколько дней. Лимит остатка наличных денег устанавливается предприятием и учреждениями кредитных организаций ежегодно, для чего предприятие должно предоставить в банк расчет по установленной форме, который утверждается руководителем банка. Если предприятие имеет несколько счетов в разных банках, то оно по своему усмотрению подает расчет в один из банков, а затем остальные банки уведомляются о размере лимита. Лимит может быть пересмотрен в течение года по ходатайству предприятия в случае изменения кассовых остатков, условий сдачи выручки и т.д.

4. Наличные деньги сверх установленного лимита должны быть сданы в банк.

Сверх лимита разрешается хранить деньги в кассе в случае выплаты заработной платы, выплат социального характера, стипендий и других пособий не свыше трех дней (для предприятий крайнего севера пяти).

5. Выдача денежной наличности на заработную плату и другие выплаты производится в сроки, установленные кредитной организацией в целях равномерного использования наличных кассовых ресурсов и упорядочения выдачи наличных денег в соответствие с ежегодно составляемыми календарями таких выплат.

6. Предприятие должно согласовывать с банком объем расходований поступающей в кассу наличности на цели, предусмотренные законодательством. В связи с этим на предприятиях и организациях устанавливаются нормы расходования наличных денег из выручки.

2. Порядок проведения проверок предприятий и кредитных организаций по вопросам организации денежного обращения.

В СООТВЕТСТВИИ С ПОЛОЖЕНИЕМ БАНКА РОССИИ №14-П КРЕДИТНЫЕ ОРГАНИЗАЦИИ
ОБяЗАНЫ НЕ РЕЖЕ 1 РАЗА В 2 ГОДА ПРОВЕРяТЬ ПОРяДОК ВЕДЕНИя ОПЕРАЦИЙ С
ДЕНЕЖНОЙ НАЛИчНОСТЬЮ ОБСЛУЖИВАЮЩИХСя У НИХ КЛИЕНТОВ. РЕЗУЛЬТАТЫ ПРОВЕРОК
ОФОРМЛяЮТСя СПРАВКАМИ. МАТЕРИАЛЫ ПРОВЕРОК РАССМАТРИВАЮТСя РУКОВОДИТЕЛяМИ
КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ. В СЛУчАЕ ВЫяВЛЕНИя СЕРЬЕЗНЫХ НЕДОСТАТКОВ МАТЕРИАЛЫ
ПРОВЕРОК ДОЛЖНЫ БЫТЬ НАПРАВЛЕНЫ В НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ ДЛя ПРИНяТИя МЕР
ФИНАНСОВОЙ И АДМИНИСТРАТИВНОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ. ПРОВЕРКИ РАБОТЫ ПРЕДПРИяТИя
С ДЕНЕЖНОЙ НАЛИчНОСТЬЮ МОГУТ ОСУЩЕСТВЛяТЬСя СОВМЕСТНО С КРЕДИТНЫМИ
ОРГАНИЗАЦИяМИ, ЦБРФ, НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ.

ЦБРФ в плане комплексной или тематической проверки в обязательном порядке включает вопрос аудита работы кредитной организации со своими клиентами в части ведения кассовых операций. Данная проверка включает:

1. Наличие и соблюдение плана проверок хозяйствующих субъектов кредитной организацией.

2. Наличие и правильность расчета по установлению лимита остатка наличных денег в кассе.

3. Наличие справок проверок и порядок их оформления.

4. Оценку полноты и степени охвата операций с наличностью проверками.

5. Порядок рассмотрения результатов проверок и характер принятых мер воздействия.

3. Цель и необходимые документы для проверки ведения кассовых операций банка.

ЦЕЛЬ ПРОВЕДЕНИя ПРОВЕРОК КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ БАНКА:

1. Оценка соответствия осуществляемых кредитной организацией кассовых операций федеральному законодательству и нормативным актам Банка

России.

2. Оценка соблюдения кредитной организацией требований предусмотренных в инструкции №56 по обеспечению сохранности наличных денежных средств и ценностей

3. Подтверждение достоверности отражения кассовых операций в бухгалтерском учете.

4. Выявление недостатков в ведении кассовых операций отрицательно сказывающихся на финансовом положении кредитной организации.

Документы необходимые для проведения проверки:

1. Положение о кассовом подразделении кредитной организации (численность подразделения и должностной состав).

2. Договора о материальной ответственности кассовых работников.

3. Приказы и распоряжения о назначении должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей.

4. Заключение Территориального Управления ЦБРФ о технической укреплённости кассового узла.

5. Утвержденный Территориальным Управлением ЦБРФ минимальный остаток денежных средств в кассе банка.

6. Книга учета наличных денежных средств и ценностей.

7. Оборотная ведомость на дату проверки.

8. Акты ревизий или инвентаризаций.

9. Кассовые и другие документы.

4. Порядок проведения проверки кассовых операций.

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: русские шпоры, контрольные 2 класс 2 четверть.





Предыдущая страница реферата | 16  17  18  19  20  21  22  23  24  25  26 | Следующая страница реферата