Предыдущая страница реферата | 6  7  8  9  10  11  12  13  14  15  16 | Следующая страница реферата

| |на |на |На |Среднее |Отклонение |
|Фактор |01.01.01|01.01.02|01.01.03|значение за|(+,-) |
| |г. |г. |г. |2000-2002 |2002 г. от |
| | | | |гг. |2000 г. |
|1. Постоянный |1515 |1510 |1511,5 |1512,2 |-3,5 |
|капитал | | | | | |
| 1.1 Уставный |1513 |1513 |1513 |1513 |- |
|капитал | | | | | |
| 1.2 Добавочный |- |- |- |- |- |
|капи- | | | | | |
|тал | | | | | |
| 1.3 Резервный фонд|- |- |- |- |- |
|Фонд социальной |- |- |- |- |- |
|сферы | | | | | |
| 1.5 Целевое |- |- |- |- |- |
|финансирование | | | | | |
|Сумма нераспреде- |2 |-3 |-1,5 |-0,8 |-3,5 |
|ленной прибыли | | | | | |
|(непокрытого убытка)| | | | | |
| 1.7Долгосрочные |- |- |- |- |- |
|кредиты и займы | | | | | |
|2. Долгосрочные |1624 |1512 |1336,5 |1490,8 |-287,5 |
|активы | | | | | |
| 2.1 Основные |564 |452 |276,5 |430,8 |-287,5 |
|средства | | | | | |
| 2.2 Долгосрочные |1060 |1060 |1060 |1060 |- |
|фи- | | | | | |
|нансовые вложения | | | | | |
| 2.3 Незавершенные|- |- |- |- |- |
|ка | | | | | |
|питальные вложения | | | | | |
| 2.4 |- |- |- |- |- |
|Нематериальные | | | | | |
|активы | | | | | |
| |-109 |-2 |+175 |21,4 |+284 |
|ИТОГО | | | | | |

Из таблицы видно, что за отчетный период (2002г.) сумма собственного оборотного капитала увеличилась на 284 тыс. руб. по сравнению с 2000 годом.
Это произошло главным образом за счет уменьшения суммы вложений капитала в основные фонды.

2.4. Анализ платежеспособности и ликвидности ЗАО «Ртищевские продукты» г.

Ртищево Саратовской области.

Одним из показателей, характеризующих финансовое положение предприятия, является его платежеспособность, т. е. возможность наличными денежными ресурсами своевременно погашать свои платежные обязательства.

Оценка платежеспособности по балансу осуществляется на основе характеристики ликвидности оборотных активов, которые определяются временем, необходимым для превращения их в денежные средства. Чем меньше требуется времени для инкассации данного актива, тем выше его ликвидность.

Ликвидность баланса – возможность субъекта хозяйствования обратить активы в наличность и погасить свои платежные обязательства, а точнее, это степень покрытия долговых обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную наличность соответствует сроку погашения платежных обязательств. Она зависит от степени соответствия величины имеющихся платежных средств величине краткосрочных долговых обязательств.

Ликвидность предприятия – это более общее понятие, чем ликвидность баланса. Ликвидность баланса предполагает изыскание платежных средств только за счет внутренних источников (реализация активов). Но предприятие может привлечь заемные средства со стороны, если у него имеется соответствующий имидж в деловом мире и достаточно высокий уровень инвестиционной привлекательности.

Понятия платежеспособности и ликвидности очень близки, но второе более емкое. От степени ликвидности баланса и предприятия зависит платежеспособность. В то же время ликвидность характеризует как текущее состояние расчетов, так и перспективу. Предприятие может быть платежеспособным на отчетную дату, но иметь неблагоприятные возможности в будущем. На рис.5 показана блок-схема, отражающая взаимосвязь между платежеспособностью, ликвидностью предприятия и ликвидностью баланса.
Ликвидность баланса является основой платежеспособности и ликвидности предприятия. Иными словами, ликвидность – способ поддержания платежеспособности. Но в то же время, если предприятие имеет высокий имидж и постоянно является платежеспособным, то ему легче поддержать свою ликвидность.

Рис. 5. Взаимосвязь между показателями ликвидности и платежеспособности предприятия.

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени убывающей ликвидности (табл.14), с краткосрочными обязательствами по пассиву, которые группируются по степени срочности их погашения.

Первая группа (А 1) включает в себя абсолютно ликвидные активы, такие как денежная наличность и краткосрочные финансовые вложения.

Ко второй группе (А 2) относятся быстро реализуемые активы: готовая продукция, товары отгруженные и дебиторская задолженность. Ликвидность этой группы оборотных активов зависит от своевременности отгрузки продукции, оформления банковских документов, скорости платежного документооборота в банках, от спроса на продукцию, ее конкурентоспособности, платежеспособности покупателей, форм расчетов и др.

Значительно больший срок понадобится для превращения производственных запасов и незавершенного производства в готовую продукцию, а затем в денежную наличность. Поэтому они отнесены к третьей группе медленно реализуемых активов (А 3).

Таблица 14

Группировка оборотных активов по степени ликвидности ЗАО

« Ртищевские продукты» г. Ртищево Саратовской области в 2000-2002 гг., тыс. руб.

|Оборотные активы |на |на |на |Среднее |Отклонение |
| |01.01.0|01.01.0|01.01.0|значение за|(+,-) |
| |1 г. |2 г. |3г. |2000-2002 |2002 г. от |
| | | | |гг. |2000 г. |
|Денежные средства |26 |13 |2,5 |13,8 |-23,5 |
|Краткосрочные |250 |250 |250 |250 |- |
|финансовые вложения | | | | | |
|Итого по первой |276 |263 |252,5 |263,8 |-23,5 |
|группе | | | | | |
|Готовая продукция |79 |16 |- |31,7 |-79 |
|Животные на |- |- |- |- |- |
|выращивании и | | | | | |
|откорме | | | | | |
|Товары отгруженные |- |- |- |- |- |
|Дебиторская |38 |39 |64 |47 |+26 |
|задолженность, | | | | | |
|платежи по которой | | | | | |
|ожидаются в течение | | | | | |
|12 месяцев | | | | | |
|Итого по второй |117 |55 |64 |78,7 |-53 |
|группе | | | | | |
|Дебиторская |- |- |- |- |- |
|задолженность, | | | | | |
|платежи по которой | | | | | |
|ожидаются через 12 | | | | | |
|месяцев | | | | | |
|Производственные |84,5 |68 |157 |103,2 |+72,5 |
|запасы, включая | | | | | |
|налоги | | | | | |
|Незавершенное |- |- |- |- |- |
|производство | | | | | |
|Расходы будущих |- |- |- |- |- |
|периодов | | | | | |
|Итого по третьей |84,5 |68 |157 |103,2 |+72,5 |
|группе | | | | | |
|Итого оборотных |477,5 |386 |473,5 |445,7 |-4 |
|активов | | | | | |

Четвертая группа (А 4) – это трудно реализуемые активы, куда входят основные средства, нематериальные активы, долгосрочные финансовые вложения, незавершенное строительство.

Соответственно на четыре группы разбиваются и обязательства предприятия:

П 1 - наиболее срочные обязательства (кредиторская задолженность и кредиты банка, сроки возврата которых наступили),

П 2 – среднесрочные обязательства (краткосрочные кредиты банка),

П 3 – долгосрочные кредиты банка и займы,

П 4 – собственный (акционерный) капитал, находящийся постоянно в распоряжении предприятия.

Баланс считается абсолютно ликвидным, если:

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: bestreferat, bestreferat ru.





Предыдущая страница реферата | 6  7  8  9  10  11  12  13  14  15  16 | Следующая страница реферата