Предыдущая страница реферата | 5  6  7  8  9  10  11  12  13  14  15 | Следующая страница реферата

е) Налог с владельцев транспортных средств: нет

ж) Налог на пользователей автомобильных дорог:
Ставка налог составляет 1% от суммарной выручки без НДС и налога с продаж.
2 533 600 * 0,01 = 25 336 р.

Суммарное брутто прочих затрат = 1 375 + 27 500 + 66 000 + 40 392 + 15 246
+ 25 336 = 175 849 р.
НДС = 4 584 + 11 000 + 3 960 = 19 544 р.
Суммарное нетто прочих затрат = 1 375 + 22 916 + 55 000 + 36 432+ 15 246 +
25 336 = 156 305 р.

Чрезвычайные расходы (штрафы):
ЧР = 12 000 * 1,1 = 13 200 р. нетто
НДС = 13 200 * 0,2 = 2 640 р.
Чрезвычайные расходы брутто:
13 200 + 2 640 = 15 840 р.

Суммарный оборот по расходам:
Брутто = 1 207 669 + 15 840 = 1 223 509 р.
Нетто = 1 078 103 + 13 200 = 1 091 303 р.
НДС = 129 566 + 2 640 = 132 206 р.

Расчет НДС.
НДС = НДС дох – НДС расх = 506 720 – 132 206 = 374 514 р.

Налог на имущество:
На 1.07:
Здания: 3 000 000 – 37 500 * 2 = 2 925 000 р.
Оборудование: 1 000 000 – 150 000 - 25 000 * 2= 800 000 р.
Автомобили: 220 000 – 11 000 = 209 000 р.
Нематериальные затраты: 55 000 – 1 375 * 2 = 52 250 р.
Материальные запасы = 549 978 * 0,1 = 54 998 р.
Итого: 4 041 248 р.
СИ за 2 квартала = ((СИ на 1.01 + СИ на 1.07) * 0,5 + СИ на 1.04)/4 = = ((4
325 831 + 4 041 248) * 0,5 + 4 250 956) / 4 = 2 127 374 р.

Налог на имущество.
Ставка = 2%
За 6 месяцев:
2 127 374 * 0,02 = 42 547 р.
За 2-й квартал:
42 547 – 21 442 = 21 105 р.

Налог на рекламу.
Ставка = 5%
55 000 * 0,05 = 2 750 р.

Расчет финансовых результатов:
ФР = Дох нетто – Расх нетто = 2 533 600 – 1 091 303 = 1 442 297 р.

Валовая прибыль:
ВП = ФР – налог на им-во – налог на рекламу =
= 1 442 297 – 21 105 – 2 750 = 1 418 442 р.

Налогооблагаемая прибыль.
Корректировка: а) затраты на рекламу.
Норма составляет 7,5% от выручки с учетом НДС:
2 640 000 * 0,075 = 198 000 р.
Фактические затраты = 66 000
D1 = 0 б) Представительские расходы.
Норма составляет 1% от выручки с учетом НДС
2 640 000 * 0,01 = 26 400 р.
Фактическое брутто = 40 392 р.
D2 = 40 392 - 26 400 = 13 992 р. в) Кадры.
Норма составляет 4% от расходов на оплату труда:
220 000 * 0,04 = 8 800 р.
Фактическое = 15 246 р.
D3 = 15 246 – 8 800 = 6 446 р.

Налогооблагаемая прибыль составила:
ВП + D1 +D2 + D3 = 1 418 442 + 13 992 + 6 446 – 150 000 = 1 288 880 р.

Налог на прибыль при ставке 24%:
1 288 880 * 0,24 = 309 331 р.

Чистая прибыль = ВП – налог на прибыль = 1 288 880 – 309 331 =
= 979 549 р.
За шесть месяцев:
824 188 + 979 549 = 1 803 737 р.

Расчет за 3-й квартал.
В сентябре приобрели грузовой автомобиль за 155 000 руб. (нетто)
Рост доходов и затрат за квартал составляет 10%
________________________________________________________________

1. Определение доходов.

Выручка от реализации:
ВР = 2 200 000 * 1,1 = 2 420 000 р. нетто, тогда НДС вычисляется по ставке 20%
НДС = 2 420 000 * 0,2 = 484 000 р.
Выручка от реализации брутто:
ВР = 2 420 000 + 484 000 = 2 904 000 р.

Операционные доходы (от сдачи гаражей в аренду):
ОД = 56 100 * 1,1 = 61 710 р. наличными, тогда НДС вычисляется по ставке 20%
НДС = 61 710 * 0,2 = 12 342 р.
Налог с продаж = (61 710 + 12 342) * 0,05 = 3 703 р.
Операционные доходы брутто:
ОД = 61 710 + 12 342 + 3 703 = 77 755 р.

Внереализационные доходы:
ВРД = 27 500 * 1,1 = 30 250 р. нетто, тогда НДС вычисляется по ставке 20%
НДС = 30 250 * 0,2 = 6 050 р.
Внереализационные доходы брутто:
ВРД = 30 250 + 6 050 = 36 300 р.

Суммарный доход брутто:
2 904 000 + 77 755 + 36 300 = 3 018 055 р.
НДС = 484 000 + 12 342 + 6 050 = 502 392 р.

Налог с продаж = 3 703

Суммарный доход нетто:
2 420 000 + 61 710 + 30 250 = 2 511 960 р.

2. Определение расходов.
|Элементы затрат | Всего брутто, |НДС, р. |Всего нетто, р. |
| |р. р. | | |
|1. Материальные |726 000 |121 024 |604 976 |
|затраты | | | |
|2 Затраты на |242 000 |- |242 000 |
|оплату труда | | | |
|3 Единый |86 152 |- |86 152 |
|социальный налог | | | |
|4 Амортизация |67 250 |- |67 250 |
|основных фондов | | | |
|5 Прочие затраты |191 537 |21 499 |170 038 |
|Всего: |1 312 939 |142 523 |1 170 416 |

Материальные затраты:
МЗ = 660 000 * 1,1 = 726 000 р. брутто.
НДС = 726 000 * 0,1667 = 121 024 р.
Мат. затраты нетто:
МЗ = 726 000 - 121 024 = 604 976 р.

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: баллов, конспекты занятий в детском саду.





Предыдущая страница реферата | 5  6  7  8  9  10  11  12  13  14  15 | Следующая страница реферата