Предыдущая страница реферата | 5  6  7  8  9  10  11  12  13  14  15 | Следующая страница реферата

Затраты на оплату труда:
ЗП = 220 000 * 1,1 = 242 000 р.

Единый социальный налог:
Вычисляется по ставке 35,6% от затрат на оплату труда:
ЕСН = 242 000 * 0,356 = 86 152 р.

Амортизация: а) здания.

Если время службы = 20 годам, то берем норму амортизации = 5% от стоимости зданий (3 000 000 р.)
3 000 000 * 0,05 / 4 = 37 500 р. б) оборудование.

Если время службы составляет 10 лет, то берем норму амортизации =
10% от стоимости оборудования (1 000 000 р.)
(1 000 000 – 250 000) * 0,1/ 4= 18 750 р. в) автомобили.

Если срок службы составляет 5 лет, то берем норму амортизации =
20% от стоимости автомобилей (110 000 р. * 2 )
Купили за 155 000 р. автомобиль (нетто)
НДС = 155 000 * 0,2 = 31 000 р.
Брутто = 155 000 + 31 000 = 186 000 р.
110 000 * 2 * 0,2 /4 = 11 000 р.

Суммарная амортизация = 37 500 + 18 750 + 11 000 = 67 250 р.

Прочие затраты:

а) Амортизация нематериальных активов.

Срок службы принято считать = 10 годам, тогда норма амортизации =
10% от стоимости нематериальных активов (55 000 р.)
55 000 * 0,1 / 4 = 1375 р.

б) Аренда офиса
Брутто = 27 500 * 1,1 = 30 250 р.
НДС = 30 250 * 0,1667 = 5 043 р.
Нетто = 30 250 - 5 043 = 25 207 р.

в) Реклама.
Нетто = 55 000 * 1,1 = 60 500 р.
НДС = 60 500 * 0,2 = 12 100 р.
Брутто = 60 500 + 12 100 = 72 600 р.

г) На представительские цели
33 000 * 1,1 = 36 300 р.
Наличные расчеты составляют 40%:
36 300 * 0,4 = 14 520 р.
НДС = 14 520 * 0,2 = 2 904 р.
Налог с продаж:
(14 520 + 2 904) * 0,05 = 871 р.
Безнал:
36 300 – 14 520 = 21 780 р.
НДС = 21 780 * 0,2 = 4 356 р.
Затраты на представительские цели брутто =
= 14 520 + 2 904 + 871 + 21 780 + 4 356 = 44 431 р.
Затраты на представительские цели нетто = 14 520 + 2 904 + 871 + 21
780 = 40 075 р.

д) Затраты на подготовку и переподготовку кадров:

12 100 * 1,1 = 13 310 р. наличными.
НДС = 13 310 * 0,2 = 2 662 р.
Налог с продаж = (13 310 + 2 662) * 0,05 = 799 р.
Брутто = 13 310 + 2 662 + 799 = 16 771 р.

е) Налог с владельцев транспортных средств.
110 * 1 * 9 = 990 р.

ж) Налог на пользователей автомобильных дорог:
Ставка налог составляет 1% от суммарной выручки без НДС и налога с продаж.
2 511 960 * 0,01 = 25 120 р.

Суммарное брутто прочих затрат = 1 375 + 30 250 + 72 600 + 44 431 +

16 771 + 990 + 25 120 = 191 537 р.
НДС = 5 043 + 12 100 + 4 356 = 21 499 р.
Суммарное нетто прочих затрат = 1 375 + 25 207 + 60 500 + 40 075 + 16
771 + 990 + 25 120 = 170 038 р.

Чрезвычайные расходы (штрафы):
ЧР = 13 200 * 1,1 = 14 520 р. нетто
НДС = 14 520 * 0,2 = 2 904 р.
Чрезвычайные расходы брутто:
14 520 + 2 904 = 17 424 р.

Суммарный оборот по расходам:
Брутто = 1 312 939 + 17 424 = 1 330 363 р.
Нетто = 1 170 416 + 14 520 = 1 184 936 р.
НДС = 142 523 + 2 904 = 145 427 р.

Расчет НДС.
НДС = НДС дох – НДС расх = 502 392 – 145 427- 31 000 = 335 965 р.

Налог на имущество:
На 1.10:
Здания: 3 000 000 – 37 500 * 3 = 2 887 500 р.
Оборудование: 1 000 000 – 150 000 - 25 000 * 2 – 18 750 = 781 250 р.
Автомобили: 220 000 – 11 000 * 3 + 155 000 = 342 000 р.
Нематериальные затраты: 55 000 – 1 375 * 3 = 50 875 р.
Материальные запасы = 604 976 * 0,1 = 60 498 р.
Итого: 4 122 123 р.
СИ за 3 квартала = ((СИ на 1.01 + СИ на 1.10) * 0,5 + СИ на 1.04 + СИ на 1.07)/4 = ((4 325 831 + 4 122 123) * 0,5 + 4 250 956 + 4 041 248) /
4 =
= 3 129 045 р.

Налог на имущество.
Ставка = 2%
За 9 месяцев:
3 129 045* 0,02 = 62 581 р.
За 3-й квартал:
62 581 – 42 547 = 20 034 р.

Налог на рекламу.
Ставка = 5%
60 500 * 0,05 = 3 025 р.

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: баллов, конспекты занятий в детском саду.





Предыдущая страница реферата | 5  6  7  8  9  10  11  12  13  14  15 | Следующая страница реферата