Предыдущая страница реферата | 4  5  6  7  8  9  10  11  12  13  14 | Следующая страница реферата

Налог на прибыль при ставке 24%:
1 084 458 * 0,24 = 260 270 р.

Чистая прибыль = ВП – налог на прибыль =
=1 084 458 – 260 270 = 824 188 р.

Расчет за 2-й квартал.
Доход от продажи оборудования – 250 тыс. руб. (нетто) (в 6 месяце)
Рост доходов и затрат за квартал составляет 10%
1. Определение доходов.

Выручка от реализации:
ВР = 2 000 000 * 1,1 = 2 200 000 р. нетто, тогда НДС вычисляется по ставке
20%
НДС = 2 200 000 * 0,2 = 440 000 р.
Выручка от реализации брутто:
ВР = 2 200 000 + 440 400 = 2 640 000 р.
Операционные доходы (от сдачи гаражей в аренду):
ОД = 51 000 * 1,1 = 56 100 р. наличными, тогда НДС вычисляется по ставке
20%
НДС = 56 100 * 0,2 = 11 220 р.
Налог с продаж = (56 100 + 11 220) * 0,05 = 3 366 р.
Операционные доходы брутто:
ОД = 56 100 + 11 220 + 3 366 = 70 686 р.

Внереализационные доходы:
ВРД = 25 000 * 1,1 = 27 500 р. нетто, тогда НДС вычисляется по ставке 20%
НДС = 27 500 * 0,2 = 5 500 р.
Внереализационные доходы брутто:
ВРД = 27 500 + 5 500 = 33 000 р.

От продажи оборудования:
250 000 р. – нетто
НДС = 250 000 * 0,2 = 50 000 р.
Брутто = 250 000 + 52 000 = 302 000 р.

Суммарный доход брутто:
2 640 000 + 302 000 + 70 686 + 33 000 = 3 045 686 р.
НДС = 440 000 + 11 220 + 50 000 + 5 500 = 506 720 р.

Налог с продаж = 3 366 р.

Суммарный доход нетто:
2 200 000 + 250 000 + 56 100 + 27 500 = 2 533 600 р.

2. Определение расходов.
|Элементы затрат |Всего брутто, р.|НДС, р. |Всего нетто, р. |
|1. Материальные |660 000 |110 022 |549 978 |
| | | | |
|затраты | | | |
|2 Затраты на |220 000 |- |220 000 |
|оплату труда | | | |
|3 Единый |78 320 |- |78 320 |
|социальный налог| | | |
|4 Амортизация |73 500 |- |73 500 |
|основных фондов | | | |
|5 Прочие затраты|175 849 |19 544 |156 305 |
|Всего: |1 207 669 |129 566 |1 078 103 |

Материальные затраты:
МЗ = 600 000 * 1,1 = 660 000 р. брутто.
НДС = 660 000 * 0,1667 = 110 022 р.
Мат. затраты нетто:
МЗ = 660 000 - 110 022 = 549 978 р.

Затраты на оплату труда:
ЗП = 200 000 * 1,1 = 220 000 р.

Единый социальный налог:
Вычисляется по ставке 35,6% от затрат на оплату труда:
ЕСН = 220 000 * 0,356 = 78 320 р.

Амортизация: а) здания.

Если время службы = 20 годам, то берем норму амортизации = 5% от стоимости зданий (3 000 000 р.)
3 000 000 * 0,05 / 4 = 37 500 р. б) оборудование.

Если время службы составляет 10 лет, то берем норму амортизации = 10% от стоимости оборудования (1 000 000 р.)
1 000 000 * 0,1 / 4 = 25 000 р. в) автомобили.

Если срок службы составляет 5 лет, то берем норму амортизации = 20% от стоимости автомобилей (110 000 р. * 2)
110 000 *2 *0,2 /4 = 11 000 р.

Суммарная амортизация = 37 500 + 25 000 + 11 000 = 73 500 р.

Прочие затраты: а) Амортизация нематериальных активов.

Срок службы принято считать = 10 годам, тогда норма амортизации = 10% от стоимости нематериальных активов (55 000 р.)
55 000 * 0,1 / 4 = 1 375 р.

б) Аренда офиса
Брутто = 25 000 * 1,1 = 27 500 р.
НДС = 27 500 * 0,1667 = 4 584 р.
Нетто = 27 500 - 4 584 = 22 916 р.

в) Реклама.
Нетто = 50 000 * 1,1 = 55 000 р.
НДС = 55 000 * 0,2 = 11 000 р.
Брутто = 55 000 + 11 000 = 66 000 р.

г) На представительские цели
30 000 * 1,1 = 33 000 р.
Наличные расчеты составляют 40%:
33 000 * 0,4 = 13 200 р.
НДС = 13 200 * 0,2 = 2 640 р.
Налог с продаж:
(13 200 + 2 640) * 0,05 = 792 р.
Безнал:
33 000 – 13 200 = 19 800 р.
НДС = 19 800 * 0,2 = 3 960 р.
Затраты на представительские цели брутто = 13 200 + 2 640 + 792 + 19 800 +
3 960 = 40 392 р.
Затраты на представительские цели нетто = 13 200 + 2 640 + 792 + 19 800 =
36 432 р.

д) Затраты на подготовку и переподготовку кадров:

11 000 * 1,1 = 12 100 р. наличными.
НДС = 12 100 * 0,2 = 2 420 р.
Налог с продаж = (12 100 + 2 420) * 0,05 = 726 р.
Брутто = 12 100 + 2 420 + 726 = 15 246 р.

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: баллов, конспекты занятий в детском саду.





Предыдущая страница реферата | 4  5  6  7  8  9  10  11  12  13  14 | Следующая страница реферата