Предыдущая страница реферата | 3  4  5  6  7  8  9  10  11  12  13 | Следующая страница реферата

Суммарная амортизация = 37 500 + 25 000 + 11 000 = 73 500 р.

Прочие затраты:

а) Амортизация нематериальных активов.

Срок службы принято считать = 10 годам, тогда норма амортизации = 10% от стоимости нематериальных активов (55 000 р.)
55 000 * 0,1 / 4 = 1 375 р.

б) Аренда офиса
Брутто = 25 000 р.
НДС = 25 000 * 0,1667 = 4 168 р.
Нетто = 25 000 - 4 168 = 20 832 р.

в) Реклама.
Нетто = 50 000 р.
НДС = 50 000 * 0,2 = 10 000 р.
Брутто = 50 000 + 10 000 = 60 000 р.

г) На представительские цели
30 000 р.
Наличные расчеты составляют 40%:
30 000 * 0,4 = 12 000 р.
НДС = 12 000 * 0,2 = 2 400 р.
Налог с продаж:
(12 000 + 2 400) * 0,05 = 720 р.
Безнал:
30 000 – 12 000 = 18 000 р.
НДС = 18 000 * 0,2 = 3 600 р.
Затраты на представительские цели брутто = 12 000 + 2 400 + 720 + 18 000 +
3 600 = 36 720 р.
Затраты на представительские цели нетто = 12 000 + 2 400 + 720 + 18 000 =
33 120 р. д) Затраты на подготовку и переподготовку кадров:

11 000 р. наличными.
НДС = 11 000 * 0,2 = 2 200 р.
Налог с продаж = (11 000 + 2 200) * 0,05 = 660 р.
Брутто = 11 000 + 2 200 + 660 = 13 860 р.

е) Налог с владельцев транспортных средств:
Ставка налога составляет 9 р. на 1 л. с.
110 * 2 * 9 = 1 980 р.

ж) Налог на пользователей автомобильных дорог:
Ставка налог составляет 1% от суммарной выручки без НДС и налога с продаж.
1 600 000 * 0,01 = 16 000 р.

Суммарное брутто прочих затрат = 1 375 + 25 000 + 60 000 + 36 720 + 13 860
+ 1 980 + 16 000 = 154 935 р.

НДС = 4 168 + 10 000 + 3 600 = 17 768 р.

Суммарное нетто прочих затрат = 1 375 + 20 832 + 50 000 + 33 120 + 13 860 +
1 980 + 16 000 = 137 167 р.

Чрезвычайные расходы (штрафы):
ЧР = 12 000 р. нетто
НДС = 12 000 * 0,2 = 2 400 р.
Чрезвычайные расходы брутто:
12 000 + 2 400 = 14 400 р.

Суммарный оборот по расходам:
Брутто = 1 109 635 + 14 400 = 1 124 035 р.
Нетто = 990 180 + 12 000 = 1 002 180 р.
НДС = 119 455 + 2 400 = 121 855 р.

Расчет НДС.
НДС = НДС дох – НДС расх = 415 200 – 121 855 = 293 345 р.

Налог на имущество:
СИ на 1.01:
3 000 000 + 1 000 000 + 220 000 + 55 000 + 50 831 = 4 325 831 р.

СИ на 1.04:
Здания: 3 000 000 – 37 500 = 2 962 500 р.
Оборудование: 1 000 000 – 25 000 = 975 000 р.
Автомобили: 220 000 – 11 000 = 209 000 р.
Нематериальные затраты: 55 000 – 1 375 = 53 625 р.
Материальные запасы = 50 831 р.
Итого: 4 250 956 р.
СИ за 1 квартал = (СИ на 1.01 + СИ на 1.04) * 0,5/4 =
= (4 325 831 + 4 250 956) * 0,5 / 4 = 1 072 099 р.

Налог на имущество.
Ставка = 2%
1 072 099 * 0,02 = 21 442 р.

Налог на рекламу.
Ставка = 5%
50 000 * 0,05 = 2 500 р.

Расчет финансовых результатов:
ФР = Дох нетто – Расх нетто = 2 076 000 – 990 180 =1 085 820 р.

Валовая прибыль:
ВП = ФР – налог на им-во – налог на рекламу = 1 085 820 – 21 442 – - 2
500 = 1 061 878 р.

Налогооблагаемая прибыль.
Корректировка:

а) затраты на рекламу.
Норма составляет 7,5% от выручки с учетом НДС:
2 400 000 * 0,075 = 180 000 р.
Фактические затраты = 60 000
D1 = 0 б) Представительские расходы.
Норма составляет 1% от выручки с учетом НДС
2 400 000 * 0,01 = 24 000 р.
Фактическое брутто = 36 720 р.
D2 = 36 720 – 24 000 = 12 720 р. в) Кадры.
Норма составляет 4% от расходов на оплату труда:
200 000 * 0,04 = 8 000 р.
Фактическое = 13 860 р.
D3 = 13 860 – 8 000 = 5 860 р.

Налогооблагаемая прибыль составила:
ВП + D1 +D2 + D3 =1 061 878 + 12 720 + 5 860 =1 084 458 р.

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: баллов, конспекты занятий в детском саду.





Предыдущая страница реферата | 3  4  5  6  7  8  9  10  11  12  13 | Следующая страница реферата