Предыдущая страница реферата | 4  5  6  7  8  9  10  11  12  13  14 | Следующая страница реферата

8. За время работы предприятия значительно увеличилась сумма кредиторской задолженности - на 88,480 тыс. руб. Наибольшие статьи – задолженность бюджету, органам социального страхования и поставщикам.

9. Анализируя кредиторскую задолженность, необходимо учитывать, что она является одновременно источником покрытия из дебиторской задолженности, поэтому необходимо сравнивать сумму дебиторской и кредиторской задолженности (см. Таблицу 8).

Проанализируем издержки обращения:

Важным показателем, характеризующим работу предприятий, является себестоимость продукции, работ и услуг. От ее уровня зависят финансовые результаты деятельности предприятий, темпы воспроизводства, финансовое состояние субъектов хозяйствования.

Анализ себестоимости продукции, работ и услуг имеет очень важное значение. Он позволяет выяснить тенденции изменения данного показателя, выполнения плана по его уровню, определить влияние факторов на его прирост, установить резервы и дать оценку работы предприятия по использованию возможностей снижения себестоимости.

Объектами анализа себестоимости продукции являются следующие показатели:

1. полная себестоимость товарной продукции в целом и по элементам затрат;

2. затраты на рубль товарной продукции;

3. себестоимость отдельных изделий;

4. отдельные статьи затрат.

Проанализируем фактические издержки обращения для ЗАО «Аксион- социал», их отклонение от планового уровня, структуру (см. табл.4).

Таблица 4

Издержки обращения (2002г.)
|Элемент издержек |Сумма, тыс. руб. |Структура |
| | |затрат, % |
| |план |Факт | +, -|план|факт| +, -|
|заработная плата сотрудников |993,5|745,8|-247.|56,5|54,2|-2,3 |
| | | |7 | | | |
|отчисления в фонды |353,7|266,4|-87.3|20,1|19,3|-0,8 |
| | | | | |5 | |
|страхование от несчастных случаев |2,0 |1,5 |-0.5 |0,1 |0,1 |- |
|выплаты по договорам |24,8 |31,7 |6.9 |1,4 |2,3 |0,9 |
|отчисления в фонды |8,82 |9,4 |0.52 |0,5 |0,7 |0,2 |
|аренда |51,5 |44,8 |-6.7 |2,9 |3,3 |0,4 |
|коммунальные услуги |12,4 |11,3 |-1,1 |0,7 |0,8 |0,1 |
|услуги ОАО «ИМЗ Аксион-холдинг» |64,4 |67,7 |3,3 |3,7 |4,9 |1,2 |
|услуги дочерних АО |85,6 |65,7 |-19,9|4,9 |4,8 |-0,1 |
|амортизация |16 |14,6 |-1,4 |0,9 |1,1 |0,2 |
|транспортные расходы |13,6 |4,3 |-9,3 |0,8 |0,3 |-0,5 |
|услуги связи |10,6 |8,5 |-2,1 |0,6 |0,6 |- |
|реклама |13,9 |9,1 |-4,8 |0,8 |0,7 |-0,1 |
|дорожный налог 1% |15,2 |15,3 |0,1 |0,9 |1,1 |0,2 |
|хозяйственные расходы |35,7 |26,7 |-9 |2,0 |2,6 |0,6 |
|прочие расходы |58,1 |54,3 |-3,8 |3,3 |3,9 |0,6 |
|ВСЕГО, в том числе |1759,|1377,|-382,|100,|100,|- |
| |6 |1 |5 |0 |0 | |
| переменные расходы |304,7|268,9|-35,8|17,3|19,5|2,2 |
| постоянные расходы |1454,|1108,|-346,|82,7|80,5|-2,2 |
| |9 |2 |7 | | | |

Как видно из таблицы 4 фактические затраты предприятия ниже плановых на 382,5 тыс. руб. или на 21,7%. Наибольшая экономия наблюдается по следующим статьям: заработная плата сотрудников – на 247,7 тыс. руб., соответственно, отчисления в фонды – на 87,3 тыс. руб., услуги связи – на
2,1 тыс. руб., прочие расходы – на 3,8 тыс. руб., амортизационные отчисления – на 1,4 тыс. руб. Перерасход наблюдается по статьям: выплаты за работу по договорам – на 6,9 тыс. руб. (нет поставленной работы по этой статье), услуги в холдинг – на 3,3 тыс. руб. (по последним двум статьям перерасход произошел из-за роста цен на многие услуги). Изменилась и структура затрат: уменьшилась доля постоянных расходов – на 2,2%. Стоит обратить внимание на удельный вес постоянных расходов – 80,5%, что говорит о возможности для предприятия снизить долю издержек обращения (увеличить рентабельность) при увеличении объемов производства за счет экономии на постоянных расходах.

Структуру издержек обращения за 2002 год можно представить в виде диаграммы (см. рис. 2). Из диаграммы видно, что наибольший удельный вес –
54% в структуре издержек обращения имеют затраты на оплату труда сотрудников. Большой удельный вес имеют: 20% - отчисления в фонды, 5% - услуги ОАО «ИМЗ Аксион-холдинг», 5% - услуги дочерних АО, 4% -прочие расходы и так далее.

[pic]

Рис. 2 «Структура издержек обращения в 2002 году»

Необходимо отметить что мы рассмотрели затраты от основной деятельности то есть от предоставления консультационных услуг эти затраты как мы видим из таблицы 4 составляют 1377,1 тыс.руб но предприятие занимается также и торговой деятельностью поставляя продукты питания в свои дочерние предприятия социальной сферы; фактическая себестоимость этих товаров составила 3134,5 тыс. руб. Таким образом общая сумма затрат составила 4511,6 тыс.руб. (по отгрузке) и 4063,700 тыс.руб. (по оплате)

Итак, основным источником резервов снижения издержек обращения для анализируемого предприятия является увеличение объема оказания услуг, расширение номенклатуры услуг, более полное использование основных средств предприятия. При увеличении объема оказания услуг возрастают только переменные затраты, сумма же постоянных расходов, как правило, не изменяется, в результате снижается себестоимость услуг.

Далее рассмотрим анализ использования трудовых рсурсов данного предприятия:

Трудовые ресурсы – та часть населения, которая обладает необходимыми физическими данными, знаниями и навыками труда в определенной отрасли.
Достаточная обеспеченность предприятия нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большой значение не только для предприятий, занимающихся непосредственно выпуском продукции, но и для сферы услуг.

Основными задачами анализа являются: изучение и оценка обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами в целом, а также по категориям и профессиям; определение и изучение показателей текучести кадров; выявление резервов человеческого капитала, более полного и эффективного его использования.

Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами определяется сравнением фактического количества работников с плановой потребностью. На анализируемом предприятии, согласно структуре и штатному расписанию, плановая потребность в персонале 2002г составляет 20 человек. В 2001 году фактическая среднесписочная численность персонала составила 12 человек, а в
2002 – 15 человек. Таким образом, штат в 2001 году был недоукомплектован на
36,8% или на 7 человек, а в 2002 году этот показатель изменился на 75% или на 5 человек. Такая ситуация стала возможной в результате отсутствия деятельности по некоторым направлениям, предусмотренным уставом и структурой предприятия (см. п.1.3.).

Изменения в составе и численности персонала обуславливают оборот рабочей силы, при анализе которого рассчитывают и анализируют следующие коэффициенты за базисный и отчетный период:

1. коэффициент оборота по приему работников:

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: реферат принципы, банк курсовых, век реферат.





Предыдущая страница реферата | 4  5  6  7  8  9  10  11  12  13  14 | Следующая страница реферата