Предыдущая страница реферата | 1  2  3  4  5  6  7  8 | Следующая страница реферата

10) Дт 54 Кт 641 – 21 000, закрывается сальдо по отсроченным обязательствам;

11) Дт 17 Кт 641 – 3 000, на сумму отсроченных налоговых активов.

Таким образом, на начало 4 квартала сальдо по отсроченным налоговым активам составляет 3 000.

4 квартал.

Расходы по налогу на прибыль 66 000

Текущий налог на прибыль 72 000

12) Дт 79 Кт 98 – 66 000, на сумму налога, с фактически полученной прибыли;

13) Дт 98 Кт 641 – 66 000, на сумму налога, который подлежит уплате в бюджет согласно декларации;

14) Дт 17 Кт 641 – 6 000, на сумму отсроченных налоговых активов.

Таким образом, на начало следующего года сальдо по отсроченным налоговым активам составляет 9 000.

На показанном примере мы видим, что бухгалтеру нужно постоянно следить за тем, чтобы не возникало одновременно сальдо по 17 счету и сальдо по 54 счету. [4]

2 вариант проводок (не в соответствии с Инструкцией к Плану счетов).

1 квартал.

Расходы по налогу на прибыль 60 000

Текущий налог на прибыль 75 000

1) Дт 79 Кт 98 – 60 000, на сумму налога, с фактически полученной прибыли;

2) Дт 98 Кт 641 – 60 000, на сумму, необходимую для закрытия счета 98;

3) Дт 17/54 Кт 641 – 15 000, на сумму, не хватающей для начисления налога, подлежащего уплате.

Таким образом, на начало второго квартала по счету 17/54 возникает дебетовое сальдо в размере 15 000.

2 квартал.

Расходы по налогу на прибыль 90 000

Текущий налог на прибыль 54 000

4) Дт 79 Кт 98 – 90 000, на сумму налога, с фактически полученной прибыли;

5) Дт 98 Кт 641 – 54 000, на сумму налога, который подлежит уплате в бюджет согласно декларации;

6) Дт 98 Кт 17/54 – 36 000, на сумму, не хватающую для закрытия счета 98.

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: казахстан реферат, курсовики скачать бесплатно.





Предыдущая страница реферата | 1  2  3  4  5  6  7  8 | Следующая страница реферата