Предыдущая страница реферата | 1  2  3  4  5  6  7  8

Таким образом, на начало 3 квартала возникло кредитовое сальдо по счету 17/54 равное 36 000 – 15 000 = 21 000.

3 квартал.

Расходы по налогу на прибыль 57 000

Текущий налог на прибыль 81 000

7) Дт 79 Кт 98 – 57 000, на сумму налога, с фактически полученной прибыли;

172

8) Дт 98 Кт 641 – 57 000, на сумму, необходимую для закрытия счета 98;

9) Дт 17/54 Кт 641 – 24 000, на сумму, не хватающей для начисления налога, подлежащего уплате.

Таким образом на начало 4 квартала возникло дебетовое сальдо по счету 17/54 равное 24 000 – 21 000 = 3 000.

4 квартал.

Расходы по налогу на прибыль 66 000

Текущий налог на прибыль 72 000

10) Дт 79 Кт 98 – 66 000, на сумму налога, с фактически полученной прибыли;

11) Дт 98 Кт 641 – 66 000, на сумму, необходимую для закрытия счета 98;

12) Дт 17/54 Кт 641 – 6 000, на сумму, не хватающей для начисления налога, подлежащего уплате.

Таким образом, на начало следующего года сальдо по счету 17/54 остается дебетовое, равное 9 000 = 6 000 + 3 000.

Так как сальдо дебетовое, то это говорит о том, что у нас возникли отсроченные налоговые активы. Значит, производим списание остатка со счета 17/54 на счет 17 “Отсроченные налоговые активы” проводкой Дт 17 Кт 17/54 – 9 000.

Из всего выше сказанного можно сделать вывод о том, что второй вариант легче первого. Хоть в тоже время содержание первых двух проводок у них одинаковый и конечный результат один и тот же – имеются отсроченные налоговые активы в размере 9 000.

Список литературы

1. Баланс № 13, 27 марта 2001 г.

2. Бухгалтерия № 15/1 (430), 9 апреля 2001 г.

3. Налоги и бухгалтерский учет № 23 (47), Спецвыпуск – 10. 12. 2001 г.

4. http://www.dtkt.com.ua/debet/rus/2000/14/14pod1.html

Скачали данный реферат: Ржевский, Астафьев, Октавия, Mishutin, Жванецкий, Jefirov, Oshurkov.
Последние просмотренные рефераты на тему: контрольная 2, сочинения по русскому языку, бесплатные шпаргалки по праву, реферати.





Предыдущая страница реферата | 1  2  3  4  5  6  7  8