Предыдущая страница реферата | 15  16  17  18  19  20  21  22  23  24  25 | Следующая страница реферата

Организаций (ЕГРПО)

9. нотариально заверенную карточку с образцами подписей и оттиском печати

10. нотариально заверенную копию доверенности руководителю филиала, удостоверяющего его полномочия, выданную руководителем кредитной организации

Субсчет может быть закрыт:

1. по инициативе БР - в судебном порядке (ст. 859 ГК РФ) - 1) в случае, если сумма денежных средств, хранящихся на счете клиента, окажется ниже минимального размера, предусмотренного договором счета и сумма не будет восстановлена в течении месяца после предупреждения банком клиента и
2) при отсутствии операций по счету в течении года, если иное не предусмотрено договором банковского счета.

2. по инициативе кредитной организации.

Филиал, закрывший корреспондентский субсчет в БР, извещает об этом своих клиентов, органы ГНС, Пенсионного фонда РФ.

Вопрос 4 Порядок осуществления операций по счетам ЛОРО и НОСТРО

Корреспондентский счет ЛОРО открывается на основании договора.

Для открытия корреспондентского счета банк-респондент должен представить следующие документы в банк-корреспондент:

1. заявление на открытие корсчета, подписанное руководителем
2. нотариально заверенную копию лицензии кредитной организации на осуществление банковской деятельности
3. нотариально заверенную копию Устава кредитной организации
4. нотариально заверенную копию подтверждения о согласовании руководителя и главного бухгалтера кредитной организации с территориальным учреждением

БР
5. справку о постановке на учет в налоговом органе
6. справку о постановке на учет в Пенсионном Фонде РФ
7. справку о постановке на учет в Фонде Обязательного медицинского страхования
8. карточку с образцами подписей и оттиском печати, нотариально заверенную

Только для ЛОРО счетов филиалов:
1. нотариально заверенную копию сообщения БР о присвоении филиалу порядкового номера в Книге регистрации кредитных организаций
2. нотариально заверенную копию Положения о филиале
3. оригинал доверенности, выданной кредитной организацией руководителю филиала на открытие и проведение операций по корсчету.

Списание средств с корсчета ЛОРО производится по распоряжению банка- респондента, за исключением случаев, предусмотренных законодательством или договором банковского счета. Поручения банком-корреспондентом принимаются только при наличии достаточных средств на счете ЛОРО. В картотеку неоплаченных документов из-за недостаточности средств на счете помещаются только расчетные документы, предъявленные взыскателем в соответствии с действующим законодательством.

Кредитные организации и их филиалы, имеющие корсчета в БР не вправе перечислять налоги или иные обязательные платежи в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды через корсчета, открытые в других кредитных организациях.

ДПП устанавливается банком-отправителем платежа и проставляется на каждом экземпляре поручения на осуществление операции. В случае, если ДПП совпадает с датой списания средств, в банках в один и тот же день отражаются операции по счетам ЛОРО и НОСТРО. банк-корреспондент зачисление средств на счет ЛОРО Дт клиент Кт 30109 списание со счета ЛОРО Дт 30109 Кт клиент банк-респондент списание со счета НОСТРО Дт клиент Кт 30110 зачисление на счет НОСТРО Дт 30110 Кт клиент

Если ДПП не совпадает с датой списания, то предлагаются следующие бухгалтерские проводки:

Банк-отправитель платежа банк-респондент день списания средств
Дт клиент Кт 30220 и одновременно Дт 90909 Кт 99999 день наступления ДПП
Дт 30220 Кт 30110 и одновременно Дт 99999 Кт 90909 банк-корреспондент день списания средств со счета клиента
Дт клиент Кт30220 и одновременно Дт 90909 Кт 99999 получение подтверждения
Дт 30220 Кт 30109 и одновременно Дт 99999 Кт 90909

Банк-исполнитель (в день наступления ДПП) зачисление средств клиентам банк-респондент Дт 30110 Кт клиент банк-корреспондент Дт 30109 Кт клиент

Операции по подкреплению банком-респондентом корсчета банк-респондент день перечисления средств Дт 30221 Кт 30102 день наступления ДПП Дт 30110 Кт 30221 банк-корреспондент день зачисления средств Дт 30102 Кт 30222 день наступления ДПП Дт 30222 Кт 30109 отражение операций при возврате банком корреспондентом средств со счета ЛОРО банк-корреспондент день перечисления средств Дт 30221 Кт 30102 день наступления ДПП Дт 30109 Кт 30221 банк-респондент день зачисления средств Дт 30102 Кт 30222 день наступления ДПП Дт 30222 Кт 30110

Тема 7 Депозитные и кассовые операции банка

Вопрос 1 Депозитные операции

315-П-Депозиты и иные привлеченные средства банков
322-А-Депозиты и иные размещенные средства в кредитных организациях
421-П-Депозиты негосударственных коммерческих предпр. и орг-ий
423-П-Депозиты физических лиц.

Размещение депозита Дт 322 Кт к/с
Возврат депозита Дт к/с Кт 322

Привлечение депозита Дт к/с, 20202 Кт 315, 421, 423
Возврат депозита Дт 315, 421, 423 Кт к/с, 20202

Проводки по начислению процентов по активным и пассивным депозитным операциям аналогичны проводкам по начислению процентов по соответствующим кредитным операциям.

При проведении аудита необходимо проверить:

1. правильность оформления открытия депозитных счетов
2. полнота и своевременность депонирования средств в БР
3. сверка остатков по лицевым счетам с проверочной ведомостью
4. проверка на наличие дебетовых остатков (выяснить причины)
5. правомерность установленных процентов по депозитам - проценты по депозитам одного вида должны быть одинаковыми
6. правильность начисления процентов
7. выяснение наличия счетов, по которым длительный период не было движения

(кроме начисления процентов) - для физических лиц
8. справки в налоговую инспекцию о движении сумм в 10 000 долларов или эквивалент и выше - для физических лиц.
9. правильность налогообложения - для срочных вкладов
10. соблюдение режима депозитного счета
11. своевременность перечисления денежных средств с депозитного счета на счета до востребования.

Вопрос 2 Депозитные и сберегательные сертификаты

Письмо ЦБР от 10.02.92 № 14-3-20 "О сберегательных и депозитных сертификатах банков"

Сберегательный (депозитный) сертификат – ценная бумага, удостоверяющая сумму вклада, внесенного в кредитную организацию, и права вкладчика
(держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада и процентов по нему в кредитной организации либо в любом ее филиале.

Условия размещения сертификатов:
1. осуществление банковской деятельности не менее двух лет
2. публикация годовой отчетности, подтвержденной аудиторской фирмой
3. соблюдение банковского законодательства и нормативных актов Банка России
4. выполнение обязательных экономических нормативов
5. наличие резервного фонда в размере не менее 15 процентов от Уставного капитала
6. выполнение обязательных резервных требований

Сертификаты могут выпускаться как в разовом порядке, так и сериями.
Сертификаты могут быть именными или на предъявителя. Сертификат не может служить расчетным или платежным средством за проданные товары или оказанные услуги. Денежные расчеты по купле-продаже депозитных сертификатов и процентов по ним могут осуществляться только в безналичном порядке.

Сертификаты выпускаются только в рублях.

Сертификаты могут размещаться как среди резидентов, так и среди нерезидентов.

Сертификаты должны быть срочными. В случае, если срок получения депозита или вклада просрочен, то такой сертификат считается документом до востребования, по которому банк несет обязательство оплатить означенную в нем сумму немедленно по первому требованию владельца.

Банк может предусматривать досрочное погашение сертификата. При этом, банк выплачивает сумму сертификата и пониженный процент за пользование депозитом. Проценты, установленные при выдаче сертификата, подлежат выплате владельцу сертификата вне зависимости от срока приобретения сертификата.

Для учета операций банка по депозитным и сберегательным сертификатом открыты балансовые счета:

521 - Выпущенные депозитные сертификаты - пассивный

522 - Выпущенные сберегательные сертификаты - пассивный

70102 - доходы, полученные от операций с ценными бумагами

61402 - расходы будущих периодов по операциям с ценными бумагами - активный

70204 - расходы по операциям с ценными бумагами - активный

Счета 521 и 522 ведутся по номинальной стоимости сертификатов

Проводки: выпуск сертификатов Дт Лоро, Ностро, клиент, касса

Кт 521, 522 если размещаются с дисконтом Дт Лоро, Ностро, клиент, касса

Дт 61402

Кт 521, 522 погашение сертификатов Дт 521, 522

Кт Лоро, Ностро, клиент, касса если ранее были размещены с дисконтом

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: реферат на тему мыло, оформление дипломной работы.





Предыдущая страница реферата | 15  16  17  18  19  20  21  22  23  24  25 | Следующая страница реферата