Предыдущая страница реферата | 16  17  18  19  20  21  22  23  24  25  26 | Следующая страница реферата

Тема 9 Аудит операций банка с ценными бумагами

Вопрос 1 Аудит операций банка с векселями

Операции банка с учтенными дисконтными векселями

Учтенные банком векселя отражаются по покупной стоимости.

Для учета операций банка с учтенными векселями открыты счета

514 - Векселя банков

51408 - векселя неоплаченные в срок и опротестованные

51409 - векселя неоплаченные в срок и опротестованные

51410 - Резервы под возможные потери

515 - Прочие векселя

51510 - Резервы под возможные потери

61302 - Доходы будущих периодов по ценным бумагам

70102 - Доходы от операций с ценными бумагами

70107 - Другие доходы

70209 - Другие расходы

Внебалансовые счета

91304 - Учтенные векселя

91404 - Гарантии, выданные банком

91603 - Просроченные неполученные проценты, по выданным межбанковским кредитам

91703 - Неполученные проценты по межбанковским кредитам, списанным с баланса кредитных организаций

91801 - Задолженность кредитных организаций по межбанковским кредитам, списанная за счет резервов на возможные потери по кредитам

Приобретение векселя с номиналом 100р с оплатой 80р

Дт 514 Кт 301 80 Дт 91304 Кт 99999 создание резерва в размере 1% Дт 70209 Кт 51410 0,8 погашение векселя в срок Дт 301 Кт 514, 70102 внебалансовые Дт 99999 Кт 91304 восстановление резерва Дт 51410 Кт 70107

Продажа до срока погашения за 90р Дт 301 Кт 514, 70102 внебаланс. Дт 99999 Кт 91304 80 Дт 91404 Кт 99999 100 восстановление резерва Дт 51410 Кт 70107

Просрочка по векселю Дт 51408, 51409 Кт 514, 61302 внебаланс Дт 91304 Кт 91304 80 Дт 91603 Кт 99999 100 доначисление резерва Дт 70209 Кт 51410 получено взыскание по просроченному векселю (номинал+%+пеня)

Дт 301 Кт 51408 или 51409, Кт 70107 пеня, Кт 70101 % внебаланс Дт 99999 Кт 91304, Кт 91603 %

Списание за счет резерва

Дт 51410 цена приобретения, Дт 61303 дисконт Кт 51408, 51409 внебаланс Дт 91801 Кт 91304 80 Дт 91703 Кт 91603

Возврат списанной задолженности

Дт 301 Кт 70107 внебаланс Дт 99999 Кт 91801 цена приобр. Дт 99999 Кт 91703

Списание по истечении 5 лет

Дт 99999 Кт91801 цена приобр. Дт 99999 Кт 91703

В ходе проведения аудиторской проверки:
1. правильность отражения на счетах бухгалтерского учета
2. отражение в правильной оценке
3. полнота и своевременность начисления резерва
4. обоснованность списания с баланса
5. своевременность списания с внебалансовых счетов
6. правильность отражения доходов от операций банка с учтенными векселями

Вопрос 2 Операции банка с собственными векселями

47422 - Обязательства банка по прочим операциям

523 - Выпущенные банком векселя и банковские акцепты (номинал)

90701 - Бланки собственных ценных бумаг для распространения

90702 - Сертификаты, бланки, купоны ц/б для уничтожения

90703 - Выкупленные до срока погашения ц/б для перепродажи

90704 - Ценные бумаги выкупленные для погашения поступления бланков векселей Дт 90701 Кт 99999

Процентный вексель продажа Дт 301 Кт 523 Дт 99999 Кт 90701

Погашение Дт 523, Дт 70202 Кт 301 внебаланс Дт 90704 Кт 99999 затем Дт 90702 Кт 90704

Просрочка кредитора отражение процентов по векселю Дт 523 Н, Дт 61402 % Кт 523

Дисконтный вексель

Продажа за 80р с номиналом 100р

Дт 301 Кт 523 80

Дт 61402 Кт 523 20 внебаланс Дт 99999 Кт 90701

Погашение Дт 523 Кт 301 100

Дт 70202 Кт 61402 20 внебаланс Дт 90704 Кт 99999 затем Дт 90702 Кт 90704

Выкуп до срока погашения за 90р

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: реферат на тему мыло, оформление дипломной работы.





Предыдущая страница реферата | 16  17  18  19  20  21  22  23  24  25  26 | Следующая страница реферата