Предыдущая страница реферата | 9  10  11  12  13  14  15  16  17  18  19 | Следующая страница реферата

Блок – схема структуры туристического холдинга «ТТТ»

Поскольку холдинг принимает долевое участие в семи туристических агентств, возможно рассмотрение консолидированных финансово-экономических показателей компании.

Таблица №1

Финансово-экономические показатели холдинга «TSW» за 2000, 2001 годы,
USD*

|№|Показатели |2000 |2001 |2000 к|Прирост |
| | | | |2001, |+(-уменьшен|
| | | | |отклон|ие) в %, |
| | | | |ение |2000 - 100%|
|0|A |1 |2 |3 |4 |
|1|Выручка от реализации |9 600 |12 000 |2 400 |25,0 |
| | |000 |000 |000 | |
|2|Издержки по предоставляемым | | | | |
| |услугам | | | | |
| | - производственные расходы |8 500 |10 800 |2 300 |27,1 |
| | |000 |000 |000 | |
| | - на оплату труда |280 |387 600|107 |38,4 |
| | |000 | |600 | |
|3|Операционные издержки |570 |640 000|70 000|12,3 |
| | |000 | | | |
|4|Прибыль |250 |172 400|-77 |-31,0 |
| | |000 | |600 | |
|5|Налоги |40 000|50 000 |10 000|25,0 |
|6|Чистый доход |210 |122 400|-87 |-41,7 |
| | |000 | |600 | |
|7|Рентабельность продаж, (%) |2,2 |1,0 |- |-53,4 |
|8|Среднесписочная численность,|60 |86 |26 |43,3 |
| |(чел.) | | | | |

* данные получены на основании экспертных оценок. Не включает данные по рекламному агентству и издательству.

В результате проведенного анализа, видно, что выручка от реализации услуг (предоставление услуг – основная деятельность компании), в абсолютном выражении увеличилась с 9,6 млн. $ до 12,0 млн. $, т. е. на 125% по сравнению с 2000 годом.

В тоже время, рост производственных расходов составил 127%, а затраты на оплату труда выросли на 138%. И как следствие, прибыль до налогообложения, составила 69% от прошлогодней т.е. 172 тыс. $

Более значительно снизился показатель рентабельности объема продаж, рассчитываемый по следующей формуле:

Расчеты показывают, что по сравнению с предыдущим периодом данный показатель упал на 53%.

Однако в данном анализе не учитывается специфика инвестиционной деятельности холдинга. Поскольку стратегия развития компании на данном этапе – максимально возможный охват целевых рынков, головной офис и отдельные подразделения компании в рамкам своих и общего бюджетов реализуют различные проекты по расширению своей деятельности.

Основные инвестиционные проекты компании:
. Создание сети полномочных агентств. (В 2001 году было открыто 2-ва агентства)
. Продвижение на рынок корпоративного туристического журнала.
. Инвестирование в туристический продукт.
. Программы подготовки менеджеров.

Основным источником таких инвестиций являются, чистая прибыль компании.
Следовательно, чистая прибыль в зависимости от этапа реализации той или иной программы будет существенно варьироваться. Сами затраты, в виду упрошенной системы учета и для целей уменьшения налогооблагаемой базы разносятся по статьям: производственные расходы и оперативные издержки.

Ниже приводится инвестиционный бюджет компании на 2000 год.

Таблица № 2

Инвестиционный бюджет компании «TSW» за 2000 год, USD
|№ |Инвестиционная программа |Объем инвестиций в|
| | |2000 году |
|1 |Открытие новых офисов |85 000 |
|2 |Инвестирование в издательскую |76 000 |
| |деятельность | |
|3 |Программа обучения и подбора |11 000 |
| |сотрудников | |
|4 |Инвестиции в туристический продукт |100 000 |
|Итого инвестиций |272 000 |

Разрыв между суммой инвестиций и чистым доходом компании покрывается внешними заимствованиями и образованием кредиторской задолженности.
(Кредитование в основном используется в отношениях с зарубежными партнерами
– авиакомпаниями, отелями и туристическими агентствами).
Характеристика имущества предприятия.

Основу имущества туристического холдинга «ТТТ», составляет компьютеры и оргтехника. Их доля в основных средствах туристических агентств и самого холдинга составляет более 90%. Данное положение обусловлено спецификой деятельности организации, поскольку основным производственным ресурсом в туристической деятельности является информация, для получения и обработки которой используются компьютеры. Износ данного вида основных средств составляет не более 20%, тем не менее, в большинстве агентств начисление амортизации происходит по ускоренному методу.

Туристический холдинг не покупает помещения или здания для офисных нужд в собственность. Основной формой владения данными активами является аренда и субаренда на длительные сроки. Специальное оборудование для издательства и полиграфии, также арендуется. (В отдельных случаях, проект, выполняется подрядчиками.)

3.2.0 Организация финансовой деятельности туристического холдинга

Функции финансовой службы в холдинге выполняет центральная бухгалтерия во главе с главным бухгалтером организации.

Используя данные ежедневных отчетов об объеме реализованных услуг, ежемесячные данные о фактически понесенных расходов агентствами, менеджмент холдинга управляет краткосрочной ликвидностью.

Основным методом управления финансовыми потоками в компании является перераспределение. Предпосылкой служит финансовая модель организации, где входящие в холдинг агентства, рассматриваются как части единого фонда денежных средств. То есть, временные кассовые разрывы, нехватка средств на расчетном счете одного агентства, могут покрываться за счет избытка наличных и безналичных средств другого.

Следует отметить, что в части расходования денежных средств, поддерживания определенной нормы прибыли реализуемого туристического продукта, со стороны центральной бухгалтерии осуществляется достаточно жесткий контроль. В частности он заключается в:
- Определении объема допустимых затрат на заработную плату, расходов на содержание офисов и прочие статьи.
- Определении объема затрат на рекламную деятельность.
- Обозначение ориентиров доходности туристического продукта.

В результате руководство компании способно осуществлять контроль над деятельностью агентств в целом, направляя их развитие в соответствии со стратегическими планами и разработками центрального офиса.

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: ответ ru, курсовая работа по управлению.





Предыдущая страница реферата | 9  10  11  12  13  14  15  16  17  18  19 | Следующая страница реферата